楊文杰 李冬雪

摘要：本文以河北省社會保險基金發(fā)展?fàn)顩r為切入點(diǎn)，分析了河北省社會保險基金所存在的風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上探討河北省社會保險基金的風(fēng)險規(guī)避對策。探究發(fā)現(xiàn)河北省社會保險基金存在著收入風(fēng)險、支出風(fēng)險和管理風(fēng)險，基于此，本文分析認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從增加基金投資回報率、提高社會保險參保率、規(guī)范基金支出、健全法律法規(guī)、加大基金審查力度以及重視群眾監(jiān)督方面規(guī)避河北省社會保險基金的風(fēng)險，確保河北省社會保險基金的健康與可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：社會保險基金，風(fēng)險，風(fēng)險規(guī)避

本文系河北省人力資源和社會保障“十四五”規(guī)劃重大課題：“十四五”時期完善我省基金風(fēng)險防控體系建設(shè)研究（JRS-2019-0006）階段性成果。

一、河北省社會保險基金的現(xiàn)狀

建國七十年來，我國的社會保障制度經(jīng)歷了全面改革，確保社保制度更加便民利民。黨的十九大提出：“全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會保障體系”，這為河北省的社會保障制度發(fā)展指明了方向、定準(zhǔn)了改革的著力點(diǎn)。近年來，河北省的社會保障制度改革不斷深化，并取得顯著的成效。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2018年河北省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、工傷保險、失業(yè)保險參保人數(shù)分別達(dá)到1261.8萬人、880.3萬人、546萬人，比年初分別增長了43.7萬人、19.7萬人、16.3萬人;全省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險參保人數(shù)達(dá)到3511.6萬人，基本醫(yī)療保險參保人數(shù)達(dá)到6914萬人。河北省社會保險參保人數(shù)的持續(xù)走高，標(biāo)志著全省社會保險的覆蓋面在持續(xù)擴(kuò)大，力爭實(shí)現(xiàn)覆蓋全民的戰(zhàn)略目標(biāo)。并且參保人數(shù)的增加直接決定了社會保險基金收入的增加，有效地減弱了我省基金的收入風(fēng)險。河北省設(shè)立的社會保險基金監(jiān)管局以及建立社保基金監(jiān)管專家?guī)煲苍谝欢ǔ潭壬辖档土嘶鸬墓芾盹L(fēng)險和支出風(fēng)險。

二、河北省社會保險基金面臨的三重風(fēng)險

（一）收入風(fēng)險

社會保險基金是為了幫助參保人抵御風(fēng)險集中起來的資金，針對這一功能體現(xiàn)出社會保險基金對風(fēng)險的承受能力非常低，難以進(jìn)行大規(guī)模的風(fēng)險性投資，因此社會保險基金必須在保證安全的前提下，進(jìn)行保值增值活動。但是河北省社會保險基金的投資是以舍棄效率來謀求基金的安全，投資運(yùn)營的范圍較窄，絕大部分的基金用于購買國債和存入銀行專戶。這種基金的投資運(yùn)營模式雖然遵循了基金的安全性原則，有效地規(guī)避了基金的投資風(fēng)險，但是基金的投資回報很難能夠支撐全省巨額的社會保險基金支出，不能形成自給自足的良好態(tài)勢。目前河北省的社會保險基金投資渠道單一、投資回報率越低、很難實(shí)現(xiàn)保值增值，明顯增加了社會保險基金的收入風(fēng)險。

（二）支出風(fēng)險

1、部分社會保險項(xiàng)目參保率不高，影響社會保險基金的發(fā)放。河北省的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險基本實(shí)現(xiàn)了全覆蓋，參保率達(dá)到95%以上，但是工傷保險、失業(yè)保險和生育保險的覆蓋面較窄，參保率較低。根據(jù)規(guī)定各類社會保險按險種分別建賬，分賬核算，實(shí)行社會保險基金的專款專用，因此河北省對于參保率較低的社會保險險種可能面臨著入不敷出的風(fēng)險，影響全省社會保險制度的實(shí)施。

2、騙保欺詐行為，導(dǎo)致社會保險基金的不規(guī)范化支出。社會保險基金是政府為了防范年老、疾病、傷殘、失業(yè)和生育給社會成員帶來的風(fēng)險，幫助他們分散并抵御這些風(fēng)險所籌措的資金。但各種騙保欺詐事件的頻繁發(fā)生，尤其是在河北省的醫(yī)療保險領(lǐng)域上出現(xiàn)的冒名就醫(yī)、虛假住院、超常規(guī)配藥、濫檢查濫開藥等騙保欺詐行為，導(dǎo)致有限的社會保險基金并未發(fā)揮實(shí)效，影響了社會保險的實(shí)施效果，造成基金資源的嚴(yán)重浪費(fèi)和社會效益水平的降低。

（三）管理風(fēng)險

1、缺乏嚴(yán)苛的監(jiān)督法律以及政府的監(jiān)察力度不夠。近年來，社會保險基金從保險費(fèi)的征繳、基金投資運(yùn)營和社會保險基金的償付均可能存在著各種各樣的管理風(fēng)險，社會保險基金的相關(guān)管理人員利用職位的便利，以權(quán)謀私，擅自挪用社會保險基金取得自身利益，以及參保人員和相關(guān)工作人員提供虛假信息騙取基金等事件頻繁發(fā)生，導(dǎo)致這些現(xiàn)象的根本原因就是缺乏嚴(yán)苛的監(jiān)管法律，違法成本低，處罰措施對違法者的震懾力太弱。其次，這也表明了政府對社會保險基金的監(jiān)察力度不夠，才能讓他們有可乘之機(jī)。因此，造成社會保險基金的極大浪費(fèi)，增大社會保險基金的管理風(fēng)險。

2、群眾監(jiān)督缺乏便利的途徑。社會保險基金是典型的取之于民而用之于民的產(chǎn)品，群眾面對自身的利益遭到威脅，必然會維護(hù)自己的權(quán)益。這時，我們需要提供一條便利的途徑去幫助他們維權(quán)，減少違規(guī)占用社會保險基金和騙保欺詐行為的發(fā)生，降低社會保險基金的管理風(fēng)險。

三、河北省社會保險基金風(fēng)險規(guī)避策略

（一）收入風(fēng)險規(guī)避

1、劃定一定比例的基金進(jìn)行委托投資。針對社會保險基金投資回報率低的問題，并在確保社會保險基金整體上的安全性基礎(chǔ)上，將適當(dāng)比例的基金委托給他人進(jìn)行合理性投資。委托對象可以是社會保險基金理事會，截止到2018年6月底，中國已有14個省與社會保險基金理事會簽署了委托投資合同，進(jìn)行養(yǎng)老保險基金的投資運(yùn)營活動，因此，河北省也可以結(jié)合自身的實(shí)際狀況進(jìn)行合理借鑒，將我省部分基金委托給社會保險基金理事會進(jìn)行投資以增加社會保險基金的回報率。委托對象也可以是當(dāng)?shù)匕l(fā)展?fàn)顩r良好的保險公司，保險公司經(jīng)營的商業(yè)保險與社會保險在功能上有著異曲同工之處，并都要遵循保值增值的原則，近年來，各保險公司的發(fā)展勢頭良好，直接原因是有著健全良好的資金投資運(yùn)營模式，這也正是我省的社會保險基金所需要和渴求的，因此，我省可將部分社會保險基金委托給當(dāng)?shù)匕l(fā)展?fàn)顩r良好的保險公司，借助他們的投資渠道和運(yùn)營模式來幫助提高我省社會保險基金的收益率。

2、建立社會保險基金投資小組。河北省規(guī)避收入風(fēng)險最主要就是解決社會保險基金投資回報率低的問題，而基金投資回報率低的直接原因就是投資渠道單一，沒有找到合適的投資項(xiàng)目和投資方向，因此，我省急需建立專門研究社會保險基金合理投資方向和投資項(xiàng)目的社會保險基金投資小組，開拓投資渠道、增加投資項(xiàng)目，以規(guī)避我省社會保險基金的收入風(fēng)險。

（二）支出風(fēng)險規(guī)避

1、提高社會保險的參保率。為了防止參保率較低的工傷保險、失業(yè)保險、生育保險出現(xiàn)入不敷出的支出風(fēng)險，我省應(yīng)當(dāng)著力提高這三大險種的參保率。我省可以制作相關(guān)社會保險基金的動畫短片對我省群眾進(jìn)行社會保險知識宣傳，提高群眾的參保意識;也可以進(jìn)行向群眾進(jìn)行對比案例講解，讓他們更加了解社會保險的“取之于民，用之于民”的偉大宗旨，激發(fā)群眾對社會保險的入保熱情。

2、建立公開的社會保險基金支出細(xì)則平臺。騙保欺詐的行為導(dǎo)致社會保險基金的不規(guī)范支出，有很大的原因是社會保險基金的支出的目的、方向和金額不明確，這就給了一些不法分子可乘之機(jī)。因此，為了防止再次出現(xiàn)騙保欺詐行為，我省需要建立公開的社會保險基金支出細(xì)則平臺，將核撥的每一項(xiàng)社會保險基金的目的、方向、數(shù)額、核撥人、領(lǐng)取人、負(fù)責(zé)人以及各種佐證材料等在平臺上進(jìn)行公布，將平臺信息做細(xì)致做準(zhǔn)確，嚴(yán)格審核社會保險基金的每一項(xiàng)支出，辨別信息的真假，如若發(fā)現(xiàn)問題及時追回社會保險基金，規(guī)避社會保險基金的支出風(fēng)險。

（三）管理風(fēng)險規(guī)避

1、建立嚴(yán)格的法律法規(guī)。對社會保險基金進(jìn)行違規(guī)操作，其主要原因是違規(guī)成本過低，未對不法分子造成威懾效果?？梢詫︱_保欺詐的社會保險基金的金額進(jìn)行不同等級的劃分，對于每一等級對應(yīng)不同程度的處罰，等級越高所受到的處罰將越嚴(yán)厲。所以，建立嚴(yán)格的法律法規(guī)是規(guī)避管理風(fēng)險必不可少的關(guān)鍵一步。

2、強(qiáng)化社會保險基金賬戶審計(jì)。為了防止工作人員以權(quán)謀私，擅自挪用社會保險基金，我省可以設(shè)立監(jiān)督小組對社會保險基金賬戶開展突發(fā)性的審計(jì)工作，在審計(jì)活動籌劃開展之前，小組成員必須簽訂保密協(xié)議防止審查信息走漏，以達(dá)到社會保險基金的監(jiān)督效果。

3、建立網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺?？梢允褂媚涿凸_兩種方式發(fā)表投訴者意見，并且需要安排相關(guān)人員對舉報信息進(jìn)行核查，對于舉報信息情況屬實(shí)的投訴者給予一定的獎勵和表彰。這一平臺不僅可以幫助群眾維護(hù)自己的權(quán)益，也可以幫助我們保障社會保險基金的安全。因此，我省務(wù)必依據(jù)群眾的力量打擊違法者，規(guī)避社會保險基金的管理風(fēng)險。

作者簡介：

楊文杰，河北大學(xué)管理學(xué)院;

李冬雪，河北大學(xué)管理學(xué)院。