摘要：近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革深化，企業(yè)的數(shù)量及規(guī)模增長(zhǎng)呈現(xiàn)出了新的態(tài)勢(shì)，迎來(lái)前所未有發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，亦面臨著嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)。資金管理作為企業(yè)管理體系結(jié)構(gòu)的重要組成，貫穿于其生命周期的各個(gè)階段，是實(shí)現(xiàn)其生存、發(fā)展和獲利目標(biāo)的必要基礎(chǔ)，相關(guān)方面的課題研究備受關(guān)注和熱議。本文基于對(duì)企業(yè)資金管理問(wèn)題的概述解析，著重就其發(fā)展路徑進(jìn)行了探究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)發(fā)展;資金管理;問(wèn)題;路徑

一、引言

資金是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)行的“血脈”，直接關(guān)系到其生存與發(fā)展。可以說(shuō)，在現(xiàn)代化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)生態(tài)下，任何一家企業(yè)，無(wú)論規(guī)模大小，都脫離不開(kāi)資本運(yùn)營(yíng)，而有效的資金管理，是實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益最大化追求的關(guān)鍵一環(huán)，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，可能會(huì)威脅企業(yè)的發(fā)展乃至生存。但就客觀事實(shí)而言，很多企業(yè)在資金管理方面還有待優(yōu)化，個(gè)中問(wèn)題亟待解決。

二、企業(yè)資金管理問(wèn)題

所謂資金管理即是指對(duì)企業(yè)資金來(lái)源及使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核的過(guò)程，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。面對(duì)越發(fā)激烈的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)，有效的資金管理對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，并推動(dòng)其朝著可持續(xù)發(fā)展方向邁進(jìn)至關(guān)重要。同時(shí)，資金管理還可在很大程度上降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維持流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債處于合理的比例區(qū)間，避免了債務(wù)危機(jī)的爆發(fā)。因此，企業(yè)資金管理十分重要和必要。但是客觀維度上講，受多重因素影響，當(dāng)前階段很多企業(yè)資金管理實(shí)效并不盡如意，其中尚存在一些突出性問(wèn)題亟待解決。簡(jiǎn)單來(lái)講，在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)爆發(fā)式增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)影響下，部分企業(yè)決策層盲目樂(lè)觀，將主要精力放在擴(kuò)大再生產(chǎn)，而輕視資金管理，同時(shí)相關(guān)配套制度缺失，對(duì)系列操作行為的規(guī)范和指導(dǎo)不力，繼而影響了該項(xiàng)工作成效。另外，值得著重指出的是，企業(yè)資金管理作為一項(xiàng)龐雜的系統(tǒng)化工程，關(guān)聯(lián)到海量數(shù)據(jù)信息處理，而有些企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)信息統(tǒng)一管理，無(wú)法支持科學(xué)決策。在這樣的環(huán)境氛圍下，企業(yè)財(cái)務(wù)人員資金管理意識(shí)薄弱，服務(wù)能力不強(qiáng)，主觀能動(dòng)性釋放尚未達(dá)到一個(gè)應(yīng)有的高度，是限制企業(yè)資金管理優(yōu)化的關(guān)重因素。

三、企業(yè)資金管理發(fā)展路徑

資金管理對(duì)維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展動(dòng)力至關(guān)重要，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的關(guān)鍵，其作為一項(xiàng)龐雜的系統(tǒng)化工程，對(duì)相關(guān)參與部門、人員及構(gòu)成要素提出了要求。作者基于上述分析，結(jié)合實(shí)際情況，針對(duì)性地提出了以下幾種企業(yè)資金管理發(fā)展路徑，以供參考和借鑒。

（一）轉(zhuǎn)變思維格局

思想觀念是行為實(shí)踐的基礎(chǔ)，一定程度上直接影響了企業(yè)資金管理成效。尤其是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革背景下，面對(duì)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)格局，企業(yè)必須要高度重視資金管理，從上至下全面貫徹，形成良好的全員參與生態(tài)文化，并結(jié)合自身實(shí)際情況，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特色，不斷導(dǎo)入基于價(jià)值鏈的資金管理理念，從多角度開(kāi)展系列有效活動(dòng)，拓展資金管理的廣度和深度，最終為實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)鋪筑基礎(chǔ)。在此過(guò)程中，企業(yè)還需建立“收支兩條線”的概念，從而實(shí)現(xiàn)分散資金的有效歸攏，再輔以全面預(yù)算的支持，完成資金的宏觀統(tǒng)籌和實(shí)時(shí)監(jiān)控?；诖耍瞬艔?qiáng)國(guó)戰(zhàn)略在企業(yè)資金管理中的部署顯得至關(guān)重要，是上述思維思想踐行并創(chuàng)造價(jià)值的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)還需提高人才戰(zhàn)略地位及價(jià)值的認(rèn)知，結(jié)合實(shí)際情況，組織開(kāi)展多樣化的培訓(xùn)教育活動(dòng)，及時(shí)更新財(cái)務(wù)人員思想理念，提高他們的職責(zé)意識(shí)，并不斷充實(shí)其知識(shí)涵養(yǎng)，共享實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，使之業(yè)務(wù)水平、工作能力等得到全面提升，打造一支高素質(zhì)水平的財(cái)會(huì)隊(duì)伍，為企業(yè)有效資金管理奠定扎實(shí)的智力因素保障，從而開(kāi)啟企業(yè)發(fā)展新格局。

（二）優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，其開(kāi)展資金管理的方式主要分為三種，即內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司。其中，財(cái)務(wù)結(jié)算中心作為一個(gè)獨(dú)立的部門運(yùn)行，并負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)業(yè)務(wù)的日常資金結(jié)算，同時(shí)兼具資金籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃以及調(diào)控等職能，保障了企業(yè)資金利用價(jià)值最大化。新時(shí)期，為了進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)資金管理優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理，并大力發(fā)展財(cái)務(wù)結(jié)算中心業(yè)務(wù)，突出其結(jié)算中心和內(nèi)部銀行的雙重職責(zé)，實(shí)現(xiàn)有效的成本控制。在此之余，對(duì)于大型集團(tuán)公司而言，其日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中關(guān)聯(lián)到龐大的資金流，與所有部門和生產(chǎn)項(xiàng)目緊密關(guān)聯(lián)，要結(jié)合實(shí)際情況，設(shè)立專門的資金管理職能部門，由其承擔(dān)資金預(yù)算管理的編制、監(jiān)督等系列工作，繼而依托相關(guān)信息的導(dǎo)向功能，明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，并細(xì)分到各個(gè)職能部門，從而推動(dòng)資金管理的最優(yōu)化?；诖?，梳理出企業(yè)資金管理的宏觀框架結(jié)構(gòu)，并建立與之相匹配的制度體系，明確各個(gè)部門的參與職責(zé)，有機(jī)地將之納入到日?？?jī)效考核體系當(dāng)中，營(yíng)造良好的文化氛圍，實(shí)現(xiàn)員工與企業(yè)的共榮發(fā)展。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)視域下，這樣還有助于增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部凝聚力，提升其綜合競(jìng)爭(zhēng)力水平。

（三）完善運(yùn)行機(jī)制

常言道，無(wú)規(guī)矩不成方圓。任何時(shí)期的企業(yè)管理行為有效性，都脫離不開(kāi)完善的運(yùn)行機(jī)制規(guī)范與保障。具體而言，企業(yè)完善的資金管理機(jī)制，應(yīng)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)控制與過(guò)程控制的有機(jī)結(jié)合，全面做好應(yīng)收賬款、存貨資金等系列管理工作，并建立與之相配套的制度體系，確保其始終處于可控狀態(tài)，從而推動(dòng)企業(yè)平穩(wěn)、持續(xù)發(fā)展。綜合來(lái)講，企業(yè)最直接的貨幣資金贏取方式無(wú)疑是銷售產(chǎn)品。但是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)下，對(duì)于非壟斷行業(yè)的企業(yè)而言，很難做到一手交錢一手交貨的理想狀態(tài)，尤其是中小企業(yè)更甚，大量應(yīng)收賬款拖欠問(wèn)題，日臻威脅著企業(yè)的發(fā)展，甚至影響了其正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立合作企業(yè)征信體系，深入調(diào)查其資信情況，并做出精準(zhǔn)、理性地評(píng)判，避免為了短期利益而盲目賒銷，從而降低交易風(fēng)險(xiǎn)?；诖?，結(jié)合各類客戶的信用情況，制定科學(xué)的額度限制梯度，并交由財(cái)務(wù)部門把控，確保應(yīng)收賬款始終處于自己的承受范圍內(nèi)。另外，企業(yè)還需重點(diǎn)做好庫(kù)存方面的資金管理工作，以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需求為導(dǎo)向，并結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展態(tài)勢(shì)，合理制定庫(kù)存規(guī)劃，避免過(guò)度占據(jù)資金流。

（四）創(chuàng)新工作模式

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展結(jié)構(gòu)中，資金管理作為不可或缺的基礎(chǔ)支持，是企業(yè)管理的必經(jīng)之道。在此過(guò)程中，資金管理并非盲目而為，需要與企業(yè)業(yè)務(wù)變化緊密關(guān)聯(lián)在一起，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，充分依托現(xiàn)代科技應(yīng)用的支持，打造信息化管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的有效匹配，從而為管理層決策提供必要的信息導(dǎo)向支持，確保其合理性、科學(xué)性。具體而言，企業(yè)需逐步加大對(duì)現(xiàn)代科技的應(yīng)用植入，包括計(jì)算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)等，在動(dòng)態(tài)管理中，最大限度地實(shí)現(xiàn)資金流、業(yè)務(wù)流等信息流的匯集，并從中提取有效數(shù)據(jù)，生成日?qǐng)?bào)和月報(bào)，實(shí)施分析企業(yè)資金流入、流出、存量等分布情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中存在問(wèn)題，針對(duì)性地進(jìn)行戰(zhàn)略性調(diào)整，最大限度地提高資金利用率，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化產(chǎn)出?；诖?，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的集約化管理，全面關(guān)聯(lián)到各個(gè)環(huán)節(jié)板塊，并真實(shí)、有效、客觀地披露相關(guān)信息，從根源上解決信息失真問(wèn)題，并不斷拓展信息化管理平臺(tái)的負(fù)載功能，包括信息查詢、信息分析等，在一定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)信息共享共建，從而開(kāi)拓企業(yè)資金管理新生態(tài)。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，企業(yè)資金管理作為企業(yè)管理系統(tǒng)的有機(jī)組成，其有效開(kāi)展十分重要和必要，作為一項(xiàng)龐雜的系統(tǒng)化工程，要結(jié)合自身實(shí)際情況，認(rèn)真審查實(shí)踐中的各種不足或問(wèn)題，繼而不斷革新思維格局，依托高素質(zhì)人才隊(duì)伍支持，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)，并完善運(yùn)行機(jī)制，在現(xiàn)代信息化科技的應(yīng)用支持下，最大限度地釋放其應(yīng)有價(jià)值。作者希望學(xué)術(shù)界大家持續(xù)關(guān)注此類課題研究，提出更多有效性建議。

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作者簡(jiǎn)介：

王爭(zhēng)榮（1973–），女，山西文水人，本科，太原重工股份有限公司中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向?yàn)楣I(yè)企業(yè)成本核算、財(cái)務(wù)管理、資金核算。