摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的大力發(fā)展，出現(xiàn)了越來(lái)越多的中小企業(yè)，而在國(guó)家相關(guān)政策的扶持下，中小企業(yè)儼然成了目前經(jīng)濟(jì)組織架構(gòu)中數(shù)量最為龐大的群體。然而，中小企業(yè)由于其人力、財(cái)力的限制，以及經(jīng)營(yíng)內(nèi)外部環(huán)境的局限性，使其在快速發(fā)展的背后存在著許多不確定性，尤其是對(duì)于每個(gè)企業(yè)而言至關(guān)重要的資金管理問(wèn)題，在眾多的中小企業(yè)中顯得尤為突出和明顯。所以，對(duì)于中小企業(yè)而言，分析其資金管理的現(xiàn)狀，剖析其內(nèi)部存在的問(wèn)題，同時(shí)針對(duì)這些問(wèn)題給予相關(guān)的解決方案顯得尤為重要。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);資金管理;問(wèn)題;解決方案

一、中小企業(yè)資金管理的定義及其重要性

資金管理顧名思義，就是對(duì)資金進(jìn)行管理，而企業(yè)的資金包括了固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)以及專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)，所以企業(yè)的資金管理就是對(duì)企業(yè)的固定資金、流動(dòng)資金、專(zhuān)項(xiàng)資金的來(lái)源和使用進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算、控制監(jiān)督、考核等幾項(xiàng)資金工作的總稱(chēng)。

資金管理是中小企業(yè)管理的重要組成部分，是保證企業(yè)有效運(yùn)行和發(fā)展的重要保障，中小企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)情況直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有序運(yùn)行。企業(yè)資金管理制度的制定以及實(shí)行能夠在很大程度上降低中小企業(yè)的資金成本，大大提高中小企業(yè)資金使用的效率，從而盤(pán)活中小企業(yè)的資金，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，在相同的資金運(yùn)作上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，同時(shí)還能保證企業(yè)資金的安全。

二、我國(guó)中小企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

根據(jù)中國(guó)產(chǎn)業(yè)調(diào)研網(wǎng)發(fā)布的相關(guān)數(shù)據(jù)，截止到2018年底，我國(guó)相關(guān)企業(yè)的數(shù)量已經(jīng)達(dá)到了1527.84萬(wàn)戶，其中小微企業(yè)1169.87萬(wàn)戶，占到了所有企業(yè)總數(shù)的76.57%，而將個(gè)體戶這個(gè)群體也納入進(jìn)來(lái)后，占比則達(dá)到了94.15%。這個(gè)龐大數(shù)據(jù)的背后，這些中小企業(yè)也為我國(guó)提供了大量的就業(yè)崗位：截至2018年底，中小企業(yè)為我國(guó)提供了超過(guò)80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，創(chuàng)造了國(guó)內(nèi)60%的GDP，上繳了國(guó)內(nèi)稅收的50%，這些企業(yè)所申請(qǐng)的專(zhuān)利，發(fā)明以及其他創(chuàng)新的技術(shù)等均占據(jù)了50%以上，這也就意味著這些中小企業(yè)已經(jīng)成了我國(guó)經(jīng)濟(jì)群體中較為重要的一個(gè)群體。

由于人工成本的不斷增加，中小企業(yè)需要在維持企業(yè)基本生存發(fā)展的前提下，給企業(yè)員工提供最基本的就業(yè)保障，包括了最基本的五險(xiǎn)一金;大量的中小企業(yè)都是小規(guī)模納稅人，意味著沒(méi)有任何的進(jìn)項(xiàng)稅額可以去抵扣，而相關(guān)的一些地方性稅收政策都是傾斜于一般納稅人，所以，在創(chuàng)造大量稅收的情況下，卻沒(méi)有相關(guān)的傾斜性;相關(guān)的專(zhuān)利、發(fā)明申請(qǐng)一來(lái)需要依靠企業(yè)的相關(guān)科研人員，二來(lái)需要先進(jìn)的機(jī)器設(shè)備去進(jìn)行實(shí)踐驗(yàn)證。而以上種種，都是需要一定的資金去運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行維護(hù)。

不可否認(rèn)，在中小企業(yè)遍地開(kāi)花的情況下，每年依然有著不少的企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈斷裂而破產(chǎn)，每年依然有著不少的企業(yè)在苦苦支撐。這些都與企業(yè)的資金經(jīng)營(yíng)息息相關(guān)。那么中小企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀究竟是怎樣呢？

整體而言，中小企業(yè)在資金管理面臨的現(xiàn)狀如下：財(cái)會(huì)人員配置缺乏或者是不夠?qū)I(yè)，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理水平普遍不高，無(wú)法給出一個(gè)合理的預(yù)算預(yù)測(cè);資金分配、運(yùn)作、利用不充分，導(dǎo)致企業(yè)不能保證有充足的資金來(lái)滿足正常的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求;中小企業(yè)的融資方式十分單一，大部分的中小企業(yè)在資金不夠充足的情況下，融資渠道以向金融機(jī)構(gòu)借款進(jìn)行債務(wù)融資為主，由于中小企業(yè)大部分發(fā)展的時(shí)間較短，企業(yè)的信用額度不高，所以外部的融資信用等級(jí)很難達(dá)到相關(guān)的要求，無(wú)法得到外部投資者的支持，只能通過(guò)債務(wù)向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款。

三、中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)及重視程度不夠

企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于資金管理的意識(shí)不足，對(duì)于財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的意識(shí)不足，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門(mén)只是單純的開(kāi)發(fā)票、收付款、報(bào)稅等處理簡(jiǎn)單事項(xiàng)的部門(mén)。財(cái)務(wù)人員水平的參差不齊，知識(shí)水平的薄弱，使得企業(yè)財(cái)務(wù)人員在資金管理方面的水平不高，無(wú)法根據(jù)企業(yè)的相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)看到其里面所具有的資金管理的缺陷。

（二）中小企業(yè)的融資渠道較少

根據(jù)中國(guó)產(chǎn)業(yè)調(diào)研網(wǎng)發(fā)布的2019年中國(guó)中小企業(yè)市場(chǎng)現(xiàn)狀調(diào)研與發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)分析報(bào)告顯示，我國(guó)中小企業(yè)是以內(nèi)部融資為主，經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、產(chǎn)品單一的小企業(yè)更是如此。我國(guó)中小企業(yè)外部融資渠道看似很多：國(guó)家財(cái)政支持，發(fā)行股票、債券，民間借貸，銀行借貸等等。但隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，國(guó)家已基本上取消了對(duì)非國(guó)有企業(yè)的財(cái)政支持;我國(guó)發(fā)行債券準(zhǔn)入門(mén)檻高，股票融資條件嚴(yán)格，中小企業(yè)基本上都被拒之門(mén)外。因此，中小企業(yè)的外部籌資基本上以銀行信貸為主，比例高達(dá)65.7%。

由于中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)大部分都沒(méi)有一個(gè)明確的企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，因此，中小企業(yè)的發(fā)展一般年限較短，更多的中小企業(yè)對(duì)于企業(yè)沒(méi)有一個(gè)明確的規(guī)劃，沒(méi)有一個(gè)明確的方向，因此，企業(yè)大部分都是“隨波逐流”“隨遇而安”的狀態(tài)，這樣狀態(tài)下的中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)自然就可想而知：巨大的不確定性，換言之，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很大，所以金融機(jī)構(gòu)對(duì)于中小企業(yè)的印象大多是沒(méi)有明確的規(guī)劃，無(wú)法判斷企業(yè)的發(fā)展情況，無(wú)法預(yù)估企業(yè)的發(fā)展之路，更無(wú)法估計(jì)企業(yè)未來(lái)的業(yè)績(jī)、未來(lái)的成長(zhǎng)狀態(tài)。同時(shí)由于中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中受資金等問(wèn)題的困擾，大型動(dòng)產(chǎn)抑或是不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)力較弱，導(dǎo)致企業(yè)自身可抵押物的缺乏。正是基于以上的抵押物情況以及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，正是因?yàn)槠髽I(yè)信息的不透明性，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確性等等一系列的原因?qū)е陆鹑跈C(jī)構(gòu)對(duì)于中小企業(yè)評(píng)估會(huì)具有很大的不確定性，也導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)給予這些企業(yè)放款的時(shí)候會(huì)謹(jǐn)慎、更加謹(jǐn)慎，而由于當(dāng)前還是以國(guó)有企業(yè)為主的經(jīng)濟(jì)社會(huì)，因此，大量的資金給予了規(guī)模更大，盈利能力相對(duì)較強(qiáng)、發(fā)展更加穩(wěn)定的國(guó)有企業(yè)，因此中小企業(yè)在融資上更有難度。

（三）中小企業(yè)缺乏完善的資金管理制度

由于中小企業(yè)的特殊性，使得大部分中小企業(yè)中存在著這么一種現(xiàn)象：企業(yè)的高級(jí)管理者與企業(yè)的股東一致，所有的資金使用均沒(méi)有資金管理制度或者相關(guān)措施進(jìn)行必要的監(jiān)管，大部分的資金都是由股東直接進(jìn)行控制，無(wú)論是進(jìn)還是出，對(duì)于中小企業(yè)而言，資金缺乏相應(yīng)管理、控制和監(jiān)督。這也就在一定程度上導(dǎo)致了企業(yè)資金分配、利用的不合理性，也導(dǎo)致企業(yè)的資金流失嚴(yán)重，而負(fù)債卻又往往得不到償還。

四、中小企業(yè)資金管理的優(yōu)化對(duì)策

（一）提高中小企業(yè)管理者的資金管理意識(shí)

中小企業(yè)想要在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中謀求生路或者是更高一步的脫穎而出，就必須要將資金管理提上企業(yè)的議程，就必須建立完善的資金管理制度。企業(yè)要建立完善的資金管理制度，則首先要提高領(lǐng)導(dǎo)者的資金管理意識(shí)，這樣才可以自上而下、循序漸進(jìn)地將資金管理這個(gè)意識(shí)傳遞到企業(yè)的每位員工，讓每位員工了解資金管理，以便更加合理地利用資金。尤其是企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)，只有領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)提升，財(cái)務(wù)部門(mén)才能夠充分發(fā)揮出它的職能，才能夠成為真正意義上的財(cái)務(wù)部門(mén)，才能夠?yàn)槠髽I(yè)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

（二）完善自身的財(cái)務(wù)制度，改善企業(yè)融資環(huán)境，增加融資渠道

企業(yè)想要有一個(gè)長(zhǎng)期良好穩(wěn)定的發(fā)展，就必須有著明確的目標(biāo)，明確企業(yè)基本定位，明確企業(yè)的產(chǎn)品與服務(wù)，提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力。由于中小企業(yè)的數(shù)量日益龐大，國(guó)家以及金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)深刻意識(shí)到了中小企業(yè)融資的重要性，所以也為中小企業(yè)提供了很多的融資渠道，例如：票據(jù)通（根據(jù)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票情況提供銀行貸款）、稅務(wù)貸（根據(jù)企業(yè)納稅情況，給予相對(duì)應(yīng)的貸款額度）、銀行電子承兌匯票等等，但是由于中小企業(yè)的局限性，大部分領(lǐng)導(dǎo)者沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到融資渠道多樣化的重要性，所以企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者需要提升財(cái)務(wù)意識(shí)，拓寬自己的融資意識(shí)，積極謀求新的適合自己企業(yè)的融資渠道，加強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和嚴(yán)謹(jǐn)性，以便得到最有效率的融資需求。所以，中小企業(yè)必須完善加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)體系的架構(gòu)建設(shè)，使得財(cái)務(wù)信息能夠最大限度的透明化，在向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款的過(guò)程中，可以提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，取得金融機(jī)構(gòu)的信任，從而改善自身的融資環(huán)境，同時(shí)，也可以為多元化的融資渠道打開(kāi)一扇大門(mén)，能夠在之后確保企業(yè)融資的順暢性。

（三）建立健全資金使用管理制度，提高企業(yè)資金利用效率

資金的管理包括三個(gè)方面：資金預(yù)算，資金監(jiān)督，資金使用。所以一個(gè)有效健全的資金管理制度，必須包含這三方面內(nèi)容。

由于中小企業(yè)的“一攬子”的特性，企業(yè)的資金預(yù)算管理在中小企業(yè)中就顯得尤為重要：要確定企業(yè)資金的一個(gè)安全存量，要根據(jù)企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)環(huán)境情況制定企業(yè)資金的需求安排。企業(yè)的資金預(yù)算包括了資金存量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算以及生產(chǎn)預(yù)算等一系列涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的預(yù)算項(xiàng)目。資金預(yù)算需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)的情況確定一個(gè)安全的資金存量，以保證企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)當(dāng)中所需的基本的資金支持;采購(gòu)預(yù)算則需要根據(jù)企業(yè)的情況和市場(chǎng)的情況，確定好需要使用的資金情況，以此保證企業(yè)采購(gòu)的順暢性，從而進(jìn)一步保證企業(yè)生產(chǎn)的順暢性，從而為企業(yè)的生產(chǎn)預(yù)算提供必要的數(shù)據(jù)。以上的三個(gè)預(yù)算同時(shí)也支撐了企業(yè)的銷(xiāo)售預(yù)算，考慮企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)情況，制定出合理的銷(xiāo)售預(yù)算，四個(gè)預(yù)算項(xiàng)目相輔相成，相互支持，相互支撐，四個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的部門(mén)一起參與進(jìn)來(lái)，制定出一個(gè)相對(duì)完整的資金管理制度。

有了完整的資金管理制度之后，同時(shí)必須要建立一個(gè)完善的資金監(jiān)督制度，去監(jiān)督預(yù)算實(shí)施的一個(gè)情況，去判斷計(jì)算預(yù)算與實(shí)際之間的差異情況，去尋求預(yù)算實(shí)際差異原因，去找到不合適的預(yù)算情況，以此來(lái)制定更為科學(xué)更為適合企業(yè)的資金管理制度。同時(shí)，資金的流入與流出需要財(cái)務(wù)部門(mén)制定一份詳細(xì)的記錄，方便領(lǐng)導(dǎo)層查看資金流通情況，方便領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于資金的監(jiān)管，這樣可以為之后提高企業(yè)資金利用的效率性以及相關(guān)預(yù)算提供數(shù)據(jù)支持。

所以，企業(yè)需要根據(jù)自己的發(fā)展目標(biāo)、企業(yè)性質(zhì)以及經(jīng)營(yíng)所處的一個(gè)特定內(nèi)外部環(huán)境制定出適合自己發(fā)展的資金管理需求及目標(biāo)，相關(guān)的資金使用必須要按照相關(guān)制度進(jìn)行簽字審批，確保資金使用的合理性和準(zhǔn)確性，以此來(lái)保證企業(yè)資金的安全性和使用的有效性。

五、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，中小企業(yè)作為當(dāng)前社會(huì)中最重要的一種經(jīng)濟(jì)組織群體，要想獲得健康穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展，資金管理的重要性就不可輕視。資金管理甚至是中小企業(yè)管理中最重要、最核心的部分。只有強(qiáng)化企業(yè)所有人員的資金管理意識(shí)，建立完善健全的資金管理制度，充分利用資金監(jiān)督管理制度，才能讓中小企業(yè)的資金發(fā)揮出其最大的作用，讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)它的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。

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[2]席海燕.如何改善中小企業(yè)資金管理的問(wèn)題[J].中小企業(yè)管理與科技，2015（30）：13.

作者簡(jiǎn)介：

李莉，寧波神州財(cái)稅服務(wù)有限公司。