摘要：隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，當(dāng)前建筑企業(yè)的發(fā)展對于我國的經(jīng)濟增長的貢獻也是相當(dāng)大的，同時現(xiàn)金流可以說是建筑企業(yè)發(fā)展中的血液，也是企業(yè)可以維持自身正常生產(chǎn)經(jīng)營的一個重要因素，因此想要讓企業(yè)可以繼續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展下去就需要掌控好現(xiàn)金。但是，當(dāng)前的建筑企業(yè)發(fā)展過程中，企業(yè)的現(xiàn)金流管理還有一些問題亟待解決。本文針對一些具體問題提出了自己的建議和看法，以期為有關(guān)讀者提供參考。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè);現(xiàn)金流;風(fēng)險控制和管理

在我國不斷地發(fā)展過程中，建筑企業(yè)占據(jù)非常重要的位置，與此同時，建筑工程對于我國社會經(jīng)濟發(fā)展有著深遠的影響，其對于社會穩(wěn)定發(fā)展也有著非常重要的影響力。建筑企業(yè)的現(xiàn)金流管理主要是從預(yù)算管理來對其自身進行現(xiàn)金流方面的控制，同時也結(jié)合自身的管理模式來進行具體的管理措施的探索和創(chuàng)建，并且綜合運用信息技術(shù)來對于資金管理、物資采集等等方面進行綜合管控，從而發(fā)揮預(yù)算管理的作用。同時，資金管理還需要實現(xiàn)價值鏈理論上的綜合管理，通過建立價值鏈中的現(xiàn)金流和工作流來從整個經(jīng)濟市場的角度對建筑企業(yè)的發(fā)展進行考慮，從而通過利弊分析，真正的針對建筑企業(yè)提出現(xiàn)金流風(fēng)險控制的管理方法。

一、建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理概述

（一）國內(nèi)外現(xiàn)金流管理及應(yīng)用

近幾十年來，中外多家公司突然陷入破產(chǎn)的主要原因就是對于自家企業(yè)的現(xiàn)金流缺乏系統(tǒng)的管理，甚至是一度忽視現(xiàn)金流的重要性，而僅僅注重自身公司的利益方面的迅速發(fā)展。在當(dāng)前，很多企業(yè)雖然有現(xiàn)金流的意識，但是對其的重視程度還不夠，管理也并不科學(xué)，也就導(dǎo)致很多企業(yè)雖然明白現(xiàn)金流的重要性，但是并不能做到系統(tǒng)管理現(xiàn)金流，同時對于現(xiàn)金流和企業(yè)之間的關(guān)系也知之甚少，這就是使得企業(yè)在發(fā)展過程中還會遇到很多方面的問題，阻礙企業(yè)的發(fā)展。我國的建筑企業(yè)雖然針對現(xiàn)金流方面有很好的發(fā)展，同時對其也相當(dāng)重視，但是卻缺乏實踐，這就需要各方面業(yè)內(nèi)人士積極主動地參與進來。

現(xiàn)金流管理主要是指在建筑企業(yè)運行過程中針對企業(yè)中的建設(shè)投資項目的各方面花銷進行系統(tǒng)的管理控制，簡單來說，就是對于建筑企業(yè)在各個環(huán)節(jié)的花費設(shè)定預(yù)算，而正常的工作過程中的花費不能超過預(yù)算。從傳統(tǒng)的現(xiàn)金流管理的模式出發(fā)，在進行建筑企業(yè)的現(xiàn)金流管理過程前，需要對應(yīng)企業(yè)的管理理念和管理模式進行明確，讓其可以更好地適應(yīng)現(xiàn)代的建筑企業(yè)發(fā)展的需求?，F(xiàn)金流管理相對于企業(yè)來說就是一個推動建筑企業(yè)發(fā)展的變革，其可以讓企業(yè)的經(jīng)濟效益達到最大化。但是在實現(xiàn)現(xiàn)金流管理過程中，需要面對很多方面的困難，現(xiàn)金流管理需要對于企業(yè)內(nèi)部的審計工作以及社會發(fā)展相匹配。從企業(yè)的戰(zhàn)略管理角度出發(fā)，會發(fā)現(xiàn)企業(yè)需要針對現(xiàn)金流的管理來積極開發(fā)相應(yīng)的各方面現(xiàn)金流管理的新型的方式和方法，與時俱進，這樣才能讓其發(fā)展符合市場的需求，才能和市場環(huán)境環(huán)環(huán)相扣。企業(yè)在進行整個的現(xiàn)金流管理過程中，也需要針對具體的審計制度來完善現(xiàn)金流的開發(fā)管理。

（二）現(xiàn)金流與企業(yè)的關(guān)系

企業(yè)能否正常健康地發(fā)展下去和現(xiàn)金流是否成功管理是有很大的關(guān)系的。企業(yè)在正常運行過程中，其發(fā)展的業(yè)務(wù)范圍相對很廣，并且現(xiàn)金流的需求量也相當(dāng)大。因此，企業(yè)如果在發(fā)展過程中，想要擴張，就需要考慮自身現(xiàn)金流的規(guī)模。如果企業(yè)在擴張之后，仍然可以得到規(guī)模擴大的現(xiàn)金流來保證企業(yè)的正常運行，那么企業(yè)就可以繼續(xù)發(fā)展下去。但是如果并不能獲得足夠的現(xiàn)金流，就會導(dǎo)致企業(yè)的擴張稱為一個錯誤的決策，甚至影響原有企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)在發(fā)展過程中，必須針對現(xiàn)金流進行合理的考慮，才能實現(xiàn)自身的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

二、建筑企業(yè)現(xiàn)金流風(fēng)險控制與管理存在的問題

（一）大量收賬款掛賬無法收回，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流入延遲

對于建筑企業(yè)來說，如果不能對于應(yīng)收賬款及時地收回，就會導(dǎo)致公司延遲收款的問題，其中資金的費用就會不斷增多，同時也會導(dǎo)致建筑公司一方面進行市場擴張不斷地進行建設(shè)來增加企業(yè)自身的產(chǎn)值和利益，而另一方面就需要企業(yè)對于公司的賬面上的應(yīng)收款項進行不斷地增大，進而使得公司的利益和現(xiàn)金流之間出現(xiàn)差異。這種差異會導(dǎo)致公司的賬面產(chǎn)生的利益等記錄產(chǎn)生差錯，進一步導(dǎo)致公司的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。最后，公司的利益還需要默契與來為其買單。嚴重時，還會出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張的問題。除此之外，企業(yè)的應(yīng)收帳目不能及時地收回，企業(yè)就需要用額外的資金去進行額外成本的支付，這就會導(dǎo)致現(xiàn)金流放大的問題發(fā)生。同時由于現(xiàn)金流不能很好地運轉(zhuǎn)從而導(dǎo)致建筑公司出現(xiàn)資金困難的問題，雖然可以促進相當(dāng)多的建筑公司獲得更好的利潤，但是現(xiàn)金流方面卻出現(xiàn)了很大的漏洞，嚴重時還會影響公司的正常運行。

（二）企業(yè)大量資金被占用

企業(yè)發(fā)展過程中所需要的投資保障金、先進履約保障金、材料預(yù)付費用等等都是建筑公司在發(fā)展過程中用于開拓市場和開展新項目的經(jīng)濟基礎(chǔ)，企業(yè)在發(fā)展過程中必須要有這些資金的支持，否則企業(yè)的發(fā)展就會陷入被動的局面。如果企業(yè)的現(xiàn)金流不能很好地管理，那么企業(yè)在進行新項目的開展過程中就需要進行墊資，而且部分的墊資到達一定的進度之后就不能繼續(xù)進行下去了。比如在建筑企業(yè)的發(fā)展過程中，有些企業(yè)需要墊資才能完成預(yù)定的工作量，在這之后還需要根據(jù)項目的進程來決定之后的陸續(xù)的墊付的費用。建筑企業(yè)在這個環(huán)節(jié)中也是針對完工時進行的墊付的現(xiàn)金的計算，但是如果建筑公司在發(fā)展過程中遇到資金籌集方面的障礙，甚至需要相應(yīng)的建筑企業(yè)停工、停建才能墊付資金，就會導(dǎo)致建筑單位入不敷出的現(xiàn)象發(fā)生，導(dǎo)致建筑企業(yè)大量的資金被占用，從而導(dǎo)致企業(yè)不能正常運轉(zhuǎn)。這主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，建筑企業(yè)在施工過程中，不能很好的實現(xiàn)現(xiàn)金流的額外貢獻，就會導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展中的成本投入增加，進而工程進展和賬面?zhèn)瘋鶆?wù)等等出現(xiàn)問題，財務(wù)的指標嚴峻。這些方面，都會對于建筑企業(yè)的現(xiàn)金流造成很大的負面影響。其次，建筑企業(yè)的工程完成之后，結(jié)算的時間太長，容易導(dǎo)致地比例支付工程的業(yè)主資金情況出現(xiàn)問題，進而導(dǎo)致施工期出現(xiàn)流動資金不足的問題，并且導(dǎo)致建筑企業(yè)對外的聲譽有很大的影響，嚴重時還會產(chǎn)生訴訟問題。最后，在工程完成清算后，業(yè)主也有可能不能根據(jù)協(xié)議履約，特別是在一些沒有擔(dān)保的情況下，建筑公司的項目款項不能及時進入公司，及時償還，就會導(dǎo)致企業(yè)的流動資金長時間被積壓，導(dǎo)致壞賬的風(fēng)險加大。

（三）工程項目管理分散，企業(yè)信息不對稱導(dǎo)致資金管理漏洞

建筑企業(yè)的施工項目較為分散，同時業(yè)主眾多，很多建筑企業(yè)并不能針對具體的業(yè)主進行及時的準確的信息的收集。而如果在施工過程中，有些業(yè)主的信譽不好或者是其資金方面出現(xiàn)問題，就會導(dǎo)致建筑企業(yè)的應(yīng)收取工程款的時間延后。建筑企業(yè)的工程款收取出現(xiàn)問題就會導(dǎo)致建筑企業(yè)的現(xiàn)金流方面出現(xiàn)困難，進而導(dǎo)致企業(yè)未來的工程的進展受到嚴重影響。企業(yè)在進行業(yè)主信息統(tǒng)計過程中，很容易收到虛假的信息，這就導(dǎo)致建筑企業(yè)失去最佳的收取工程款的時機，盡管在日后提出訴訟，也會影響建筑企業(yè)的正常的施工項目的進行。

三、企業(yè)現(xiàn)金流的風(fēng)險控制和管理建議

（一）做好現(xiàn)金預(yù)算表的制定和分析

建筑企業(yè)需要針對項目資金進行相應(yīng)的資金臺賬的編制，并且在編制過程中，可以以個體項目為主體施行量入為出的管理措施。在建筑公司的現(xiàn)金流管理方案中，項目資金的臺賬化管理是管理的基礎(chǔ)，并且也是最基本的一種手段。建筑施工企業(yè)在現(xiàn)金流管理的過程中，需要制定具體的預(yù)算表，并且對于事前和事后可能發(fā)生的各種情況都綜合考慮進去。還可以在進行現(xiàn)金預(yù)算表制定之余做好現(xiàn)金預(yù)警，幫助企業(yè)在實際的工作過程中對于其中可能存在的風(fēng)險進行預(yù)警。建筑企業(yè)的現(xiàn)金流臺賬的制定是企業(yè)管理的最基礎(chǔ)的一種手段，同時也是控制企業(yè)現(xiàn)金收支的最直接的一種手段。

（二）采取不同政策方法保證資金順利回收

建筑企業(yè)針對現(xiàn)金流回收困難問題，可以從不同的政策方法出發(fā)來制定不同的方法，保證資金的順利回收。首先，可以制定專職的部門來進行應(yīng)收賬款的管理，并且建立具體的統(tǒng)一的管理制度;其次，建筑企業(yè)可以針對金額的不同來從多個維度對于現(xiàn)金流的回收管理進行合理分析，進而根據(jù)其重要程度進行等級的劃分，進而采用專業(yè)的人才對其進行管理，通過催款函、律師函以及電話催收等不同的方式催收款;最后，具體的管理人員需要將每筆款落實到個人進行收回，制定合理的收回時間，提高款項收回的效率。

（三）提高資金的使用率

建筑企業(yè)也要對于工程款項無法收回的情況下制定具體的資金使用率提升的計劃，從而讓建筑企業(yè)可以更加從容的應(yīng)對不同的情況，正常的進行工作。這就需要在項目承接之前，進行工商信息的收集，并且針對其特點來判斷其是否可以繼續(xù)合作，對于可能存在的風(fēng)險要及時識別。投標之前，要對于搜集到的信息合理的運用，適當(dāng)、綜合的進行分析，進而避免施工項目墊資所導(dǎo)致的建筑企業(yè)風(fēng)險的增加。

四、結(jié)束語

綜上所述，建筑企業(yè)施工過程中，如果對于現(xiàn)金流不能進行及時的合理的管理，其中存在的風(fēng)險可能對于建筑企業(yè)自身產(chǎn)生不可彌補的損傷。想要在企業(yè)當(dāng)前的基礎(chǔ)之上更加持續(xù)地發(fā)展下去，就需要綜合自身特點來積極尋找方法對于現(xiàn)金流的風(fēng)險進行控制和管理。無論是哪方面的原因?qū)е碌钠髽I(yè)出現(xiàn)危機，只要對其進行準確的判斷，并且積極主動地解決問題，就可以保證建筑企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

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作者簡介：

孟金鐘，中國建筑第八工程局有限公司。