王莉

摘要：現(xiàn)代建筑裝飾企業(yè)實施資金管理的內(nèi)涵與外延得到了很大程度的拓展，在此背景下，建筑裝飾企業(yè)需要對項目資金存在的風(fēng)險予以科學(xué)評估。如何有效規(guī)避風(fēng)險因素的影響，并借助相關(guān)管控措施最大限度降低風(fēng)險因素的影響，已經(jīng)成為很多建筑裝飾企業(yè)無法躲避的問題。建筑裝飾企業(yè)的施工前、施工中及竣工等各個階段，不僅會給建筑裝飾企業(yè)帶來潛在與非潛在的風(fēng)險，而且也會帶來相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險。

關(guān)鍵詞：建筑裝飾企業(yè);資金風(fēng)險;管控措施

引言

隨著國家經(jīng)濟的不斷發(fā)展進(jìn)步，人們不再局限于對物質(zhì)生活的追求，而對建筑追求更多是空間藝術(shù)、視覺滿足、舒適程度等，建筑裝飾企業(yè)得到了迅猛發(fā)展，其項目數(shù)量及規(guī)模也呈現(xiàn)出前所未有的增長趨勢。建筑裝飾企業(yè)發(fā)展趨于國際化、多元化、品牌化。目前裝飾行業(yè)集中度低，市場競爭較為激烈，資金作為企業(yè)的血液，有了充足的血液，才能更好地在市場上立足。然而，我國很多建筑裝飾企業(yè)不僅存在資金短缺或閑置的風(fēng)險，而且很多項目資金很難收回，甚至無法收回的風(fēng)險也無時不在困擾著建筑裝飾企業(yè)。因此，建筑裝飾企業(yè)如何有效規(guī)避風(fēng)險因素的影響，并借助相關(guān)管控措施最大限度降低風(fēng)險因素的影響，已經(jīng)成為很多建筑裝飾企業(yè)無法躲避的問題。

一、建筑裝飾企業(yè)實施資金管理的重要性及財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的背景分析

建筑裝飾企業(yè)資金管理在預(yù)算、資金集中、資金回收率等方面逐漸系統(tǒng)化，但是大部分建筑裝飾企業(yè)更為注重營銷，對財務(wù)運行存在的風(fēng)險卻沒有予以正確認(rèn)識。建筑裝飾企業(yè)只有采取科學(xué)合理的管控措施合理運用資金，才能夠最大限度提高資金的使用效率，也才能夠有效保證企業(yè)健康順利地運行。

（一）財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的背景

資金短缺是我國很多建筑裝飾企業(yè)面臨的問題。同時，激烈的市場競爭也對建筑裝飾企業(yè)的運行資金造成了很大影響。在此背景下，借助商業(yè)銀行或民間社會資本，已經(jīng)成為很多建筑裝飾企業(yè)進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)的重要舉措。這樣，銀行利率以及匯率的波動，都會無意中對建筑裝飾企業(yè)的資金運行造成一定的財務(wù)風(fēng)險。

首先，企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)。在我國，建筑裝飾企業(yè)往往通過短期負(fù)債的方式進(jìn)行融資，然而，如果該企業(yè)出現(xiàn)支付危機，就很難從銀行獲得貸款。同時，逾期借款也勢必會增大建筑裝飾企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。其次，財務(wù)風(fēng)險管理機制。在當(dāng)前激烈的市場競爭中，很多建筑裝飾企業(yè)在運行過程中，不僅在資金籌集階段存在風(fēng)險，而且在資金的運用、積累以及分配等階段也有風(fēng)險。然而，很多建筑裝飾企業(yè)卻沒有相應(yīng)的立財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，即使有的建筑裝飾企業(yè)構(gòu)建了財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機制，卻沒有相應(yīng)的監(jiān)督制度，極容易出現(xiàn)財務(wù)信息不真實的情況，也就導(dǎo)致該機制形同虛設(shè)。這些，都會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)處于被動之地。

（二）資金管理的必要性

建筑裝飾企業(yè)的運行，不僅具有工程備料類型繁多與資金占用量大的特點，而且也具有施工工藝復(fù)雜與施工周期長的顯著特點。建筑裝飾企業(yè)自身的特點，決定了其只有科學(xué)實施資金管理，才能夠有效規(guī)避資金風(fēng)險。在實際運行過程中，存在預(yù)付款項目少之又少，很多企業(yè)要墊付前期現(xiàn)場管理費、工程備料款、人工費，這就會給企業(yè)造成一定的財務(wù)風(fēng)險且不利于企業(yè)統(tǒng)籌安排公司資金。因此，建筑裝飾企業(yè)借助有效的資金管理，不僅能夠降低工程施工墊資風(fēng)險，而且資金使用效率與資金周轉(zhuǎn)率也能夠得到有效提高，能夠最大限度縮短施工周期。

二、導(dǎo)致建筑裝飾企業(yè)資金風(fēng)險的因素分析

建筑裝飾企業(yè)在運行過程中，不僅包括招投標(biāo)、中標(biāo)以及合同簽訂等施工前準(zhǔn)備工作和實際施工過程，而且也包括項目驗收及審計等竣工階段。這些階段，不僅會給建筑裝飾企業(yè)帶來潛在與非潛在的風(fēng)險，而且也會帶來相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險。建筑裝飾企業(yè)只有對這些存在的相關(guān)風(fēng)險予以有效了解，才能夠有效規(guī)避資金風(fēng)險。

（一）長期預(yù)算可執(zhí)行率較低，統(tǒng)籌安排公司資金能力較弱

項目中標(biāo)后，成本測算對初始項目整體預(yù)算具有指導(dǎo)意義。施工過程中，雖然每個月編制月度資金計劃，可執(zhí)行率較高，但是面臨施工圖紙變更、簽證等，并沒有及時予以動態(tài)調(diào)整成本測算，長期的預(yù)算缺乏可執(zhí)行力。在施工項目數(shù)量較多的情況下，不利于財務(wù)人員對公司整理資金規(guī)劃，很容易出現(xiàn)資金預(yù)警情況，造成公司發(fā)展受阻。

（二）不能有效控制成本，無效資金占用增加

建筑裝飾企業(yè)在運行過程中，人工成本透明化，然而窩工現(xiàn)象較為嚴(yán)重。材料會消耗較多項目資金，尤其是內(nèi)裝項目材料類型多而雜，如果不能夠依據(jù)動態(tài)成本測算購買或使用耗材，就一定會出現(xiàn)耗材過度消耗的現(xiàn)象。此外，施工質(zhì)量差會導(dǎo)致施工成材率較低、施工人員素質(zhì)較低會導(dǎo)致人為浪費耗材、施工前期現(xiàn)場勘查不合理等情況，不僅會帶來成本的增加，而且也會存在資金風(fēng)險的隱患。

（三）結(jié)算時間延長，資金回收率較低

業(yè)主逐漸成熟化，總包各項壓力下放，造成結(jié)算時間故意拖延。甲方對于結(jié)算過程指令的審核規(guī)范化，存在結(jié)算后補指令單、簽證等資料，此時出現(xiàn)相關(guān)單位不認(rèn)可、故意拖延等情況，項目就會處于難以溝通局面。項目竣工后，項目員工會投入下項目，并沒有專員跟蹤結(jié)算進(jìn)度，主動推進(jìn)結(jié)算能力較弱。公司流動資金無法及時回收，增加財務(wù)費用。

三、建筑裝飾企業(yè)進(jìn)行資金風(fēng)險管控的具體環(huán)節(jié)分析

建筑裝飾企業(yè)只有對資金風(fēng)險管理存在的環(huán)節(jié)予以合理掌控，只有準(zhǔn)確把握風(fēng)險控制的著力點，才能最大限度控制風(fēng)險，也才能夠最大限度降低風(fēng)險發(fā)生的概率。

（一）資金配置形式

建筑裝飾企業(yè)在施工過程中，只有對資金配置形式予以完善，才能最大限度地降低財務(wù)成本。財務(wù)管理者如果單純借助相關(guān)監(jiān)管制度，對施工人員的個人利益以及分供商利益等相關(guān)內(nèi)隱性信息，就很難獲得。這就要求財務(wù)管理者通過資金配置形式等適當(dāng)?shù)姆绞?，適當(dāng)滿足相關(guān)成員的利益訴求及偏好。例如：在人工開支不斷增長的背景下，不僅要合理調(diào)節(jié)勞動要素，而且也必須對資本要素予以調(diào)節(jié)，并且對二者之間的比例結(jié)構(gòu)關(guān)系也要科學(xué)構(gòu)建。只有這樣，才能有利于解決無效資金占用。

（二）過程預(yù)算管理環(huán)節(jié)

建筑裝飾企業(yè)只有針對項目工程的總體實際施工情況出發(fā)，才能夠使資金管理把控落到實處;只有從企業(yè)全局出發(fā)，才能夠合理調(diào)配資金。因此，項目資金管理不僅包括施工現(xiàn)場進(jìn)場階段，而且也包括項目施工方案的設(shè)計與變更階段。同時，財務(wù)人員根據(jù)整個項目動態(tài)資金收支安排，結(jié)合機關(guān)各部門全年資金計劃，統(tǒng)籌公司整體資金。這樣，才能夠有效減少資金風(fēng)險。

（三）竣工管理階段

建筑裝飾企業(yè)竣工管理階段主要工作包括維修、結(jié)算，結(jié)算是回收存量資金的根本。結(jié)合項目結(jié)算流程及要求，組織結(jié)算小組，出具結(jié)算方案，明確責(zé)任人，簽訂《結(jié)算進(jìn)度責(zé)任書》及《清欠目標(biāo)責(zé)任書》有針對性的跟蹤，并制定獎罰措施，提高資金的回收率。

四、建筑裝飾企業(yè)實施項目資金風(fēng)險管控策略及建議

建筑裝飾企業(yè)只有對項目施工前、施工過程以及竣工等不同階段中存在的資金風(fēng)險予以科學(xué)分析，科學(xué)掌控資金風(fēng)險管控的具體環(huán)節(jié)，并采取相應(yīng)策略，就能夠最大限度減低資金風(fēng)險產(chǎn)生的概率。

（一）管控策略分析

首先，完善風(fēng)險管控理念。建筑裝飾企業(yè)實施資金風(fēng)險管控，不僅要有完善與規(guī)范的財經(jīng)紀(jì)律，而且應(yīng)從資金的物化層面實施。然而，由于建筑裝飾企業(yè)財務(wù)管理工作人員的知識儲備有一定的限度，而且資金物化具有一定的復(fù)雜性，因此，企業(yè)財務(wù)部門必須完善自身的風(fēng)險管控理念，與企業(yè)其他部門相互協(xié)作，才能夠有效落實相關(guān)措施。

其次，管控應(yīng)體現(xiàn)在項目施工的各個階段。建筑裝飾企業(yè)項目施工，不僅包括現(xiàn)場勘查等施工前準(zhǔn)備階段，而且也包括具體的施工階段以及驗收等竣工階段。在這些不同階段，各個部門都應(yīng)該聯(lián)動作業(yè)、相互協(xié)作，認(rèn)真履行自身的主體責(zé)任，才能夠有效規(guī)避資金風(fēng)險的發(fā)生。財務(wù)部門應(yīng)充分借助內(nèi)部電商等平臺，與合約商務(wù)、材料采購以及項目管理等部門一起，對相關(guān)信息予以交互或論證，進(jìn)而保證信息的有效性。這也就要求各個部門責(zé)任人必須熟悉自己的職責(zé)，對自己所負(fù)責(zé)的環(huán)節(jié)予以有效管控。同時，企業(yè)管理者也必須合理實施源頭管控與過程有機調(diào)節(jié)，對項目工程所需資金予以彈性配置。

第三，采用多種支付方式，分散資金風(fēng)險。支付方式可以采用現(xiàn)金、銀行承兌、商業(yè)承兌等方式。對于甲方采用承兌匯票方式付款，可根據(jù)分供商支付金額，與甲方協(xié)商開具金額，以方便轉(zhuǎn)嫁給分供方。對于集采形式長期合作分供商，可以協(xié)商支付時間和支付方式，在低于公司資金收益的基礎(chǔ)上，適當(dāng)給予一定的利息補償。

（二）管控建議

首先，對項目施工資金預(yù)算編制形式予以完善。建筑裝飾企業(yè)不僅要充分認(rèn)識到資金預(yù)算編制形式的可操作性，而且應(yīng)從施工合理低成本的角度出發(fā)，對預(yù)算編制形式予以規(guī)范，進(jìn)而降低信息不對稱的不利影響。因此，建筑裝飾企業(yè)在實施預(yù)算編制過程中，可以聘請相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員與本單位財務(wù)人員一起實施預(yù)算編制，財務(wù)人員從而能夠?qū)︻A(yù)算編制有更清楚的了解。其次，資金配置監(jiān)管機制予以完善。不同的施工分供商有著不同的利益訴求與偏好，這就要求項目施工單位對這一問題予以正視，從而有效減少資金的漏損。所以，財務(wù)管理者就應(yīng)對資金配置監(jiān)管機制予以完善與優(yōu)化，可以借助權(quán)力下放等不同方式，實現(xiàn)效益的最大化。同時，項目施工管理者必須對資金的流向與流量實施有效管理。第三，利用貨幣時間價值、融投資工具，提高資金的使用率。

結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，科技不僅給建筑裝飾企業(yè)帶來了機遇，同時也給其帶來了一定的資金風(fēng)險。在此背景下，建筑裝飾施工企業(yè)應(yīng)對自身資金風(fēng)險現(xiàn)狀予以充分了解，對相關(guān)財務(wù)資金管理制度予以完善。同時，建筑裝飾施工企業(yè)不僅要充分了解項目施工工程前期的市場變化，充分做好相關(guān)的投資決策工作，而且必須做好資金管理工作，增大應(yīng)收款項的回收力度。只有這樣，建筑裝飾施工企業(yè)才能夠有效實施相關(guān)的管控措施，科學(xué)甄別、有效規(guī)避資金風(fēng)險，最大限度提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

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