陳錦澤

[摘 要]稅務(wù)籌劃是在遵守國家相關(guān)法律規(guī)定的前提下實施的，開展稅務(wù)籌劃不等于偷稅漏稅行為，對企業(yè)而言，稅務(wù)籌劃是一種合理節(jié)約稅金支出的行為，是企業(yè)有效降低成本的行為，需要對稅務(wù)籌劃正確的認識加大重視程度。因此，合理進行稅務(wù)籌劃與安排，不僅可以節(jié)約稅金，降低成本，還可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，使企業(yè)在激烈的市場競爭中獲得獨特的優(yōu)勢，有效開展稅務(wù)籌劃工作，降低財務(wù)風(fēng)險非常重要，直接關(guān)系到企業(yè)的長遠發(fā)展，關(guān)系到企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

[關(guān)鍵詞]納稅籌劃;財務(wù)風(fēng)險;公司

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2020.20.139

企業(yè)的運行離不開財務(wù)的支撐，只要進行財務(wù)運營就難免會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，因此，研究規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的措施，加強財務(wù)管理，有效開展稅務(wù)管理與籌劃至關(guān)重要，直接關(guān)系到財務(wù)管理效果，關(guān)系到稅務(wù)籌劃工作的開展實施。基于此，研究納稅籌劃與財務(wù)風(fēng)險，分析稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險與問題，提出控制稅務(wù)風(fēng)險，加強納稅籌劃的措施具有重要的現(xiàn)實意義與價值，是提升企業(yè)市場競爭力，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展的有效途徑。

1 企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的風(fēng)險

第一，成本性風(fēng)險。成本性風(fēng)險是企業(yè)稅務(wù)籌劃存在的主要風(fēng)險形式。企業(yè)稅務(wù)籌劃需要遵循成本效益原則。一方面，需要注重機會成本，選擇恰當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃方案，避免為企業(yè)帶來損失;另一方面，需要做好籌劃工作，開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升籌劃人員的籌劃能力，對稅收政策法規(guī)進行了解，對稅務(wù)人員進行培訓(xùn)，通過培訓(xùn)成本支出，提高稅務(wù)籌劃成功率，但是這兩方面成本一旦比較大，就會帶來支出性成本，影響企業(yè)的正常運營與發(fā)展，加大成本支出，不利于企業(yè)工作的開展。

第二，政策風(fēng)險。政策風(fēng)險是稅務(wù)籌劃過程中最常遇到的風(fēng)險，現(xiàn)階段，市場變化較大，國家政策不斷變化、不斷出臺，在此情況下，在稅務(wù)籌劃過程中極易出現(xiàn)政策風(fēng)險。政策風(fēng)險主要體現(xiàn)在兩個方面：一方面，對政策解讀不清，一旦出現(xiàn)政策解讀不清的情況，就會影響政策的合理利用，不僅無法利用優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃，還有可能產(chǎn)生偷稅、漏稅的行為，影響籌劃工作的順利開展，甚至影響企業(yè)的聲譽[1];另一方面，存在政策了解不及時的情況，政策不斷變化，當(dāng)出現(xiàn)政策了解不及時的情況，很有可能影響稅務(wù)工作的開展。

第三，經(jīng)營風(fēng)險。稅務(wù)籌劃與企業(yè)的稅務(wù)活動存在密切的關(guān)系，一旦存在經(jīng)營性風(fēng)險，就會影響稅務(wù)籌劃工作的順利實施。因此，經(jīng)營性風(fēng)險是影響企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的主要風(fēng)險之一。當(dāng)實際運營過程中內(nèi)外環(huán)境出現(xiàn)變化時，就可能存在經(jīng)營性風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險增加，不利于稅務(wù)籌劃活動的開展實施，影響稅務(wù)活動工作的順利開展。除此之外，只要具有經(jīng)營活動，就會存在經(jīng)營風(fēng)險，一旦受到稅收政策的影響，很容易造成企業(yè)經(jīng)濟損失，背離企業(yè)稅務(wù)籌劃的初衷，不利于稅務(wù)籌劃工作的順利開展實施。

第四，操作性風(fēng)險。操作性風(fēng)險是企業(yè)稅務(wù)籌劃人員操作過程中產(chǎn)生的風(fēng)險，是難以避免的風(fēng)險之一。在操作過程中難免會出現(xiàn)失誤，再加上我國法律法規(guī)的不斷變化，一些交易事項規(guī)定不詳細等因素的影響，嚴重影響了操作工作的開展，極易出現(xiàn)財務(wù)操作性風(fēng)險，在此情況下，提升操作人員的綜合素質(zhì)非常重要，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，稅收政策不斷修訂，補充、完善，稅務(wù)籌劃工作難度也較大，稅務(wù)籌劃人員很容易產(chǎn)生認識不到位，理解不深刻，無法有效進行稅務(wù)籌劃的問題，從而導(dǎo)致偷稅漏稅行為產(chǎn)生，影響稅務(wù)籌劃工作的順利開展。

2 控制稅務(wù)風(fēng)險，加強納稅籌劃的措施

2.1 防范成本性風(fēng)險，注重成本效益方案的綜合

成本性風(fēng)險是影響納稅籌劃工作的主要風(fēng)險類型，直接關(guān)系到稅務(wù)籌劃工作的開展實施。因此，有效開展稅收籌劃工作，防范成本性風(fēng)險非常重要，不僅可以有效開展成本籌劃工作，降低成本支出，還可以提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，為企業(yè)的長遠發(fā)展做出貢獻。針對成本性風(fēng)險的防范需要從以下兩個方面著手：一方面，加強籌劃人員的培養(yǎng)。在招聘時需要選擇高素質(zhì)的籌劃人員，提升籌劃人員的綜合素養(yǎng)，保證籌劃人員能夠有效開展籌劃工作，在一定程度上降低培訓(xùn)費用的支出，降低成本性風(fēng)險;另一方面，需要制訂綜合籌劃方案，進行全面的安排與考核，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，也為企業(yè)的整體發(fā)展創(chuàng)造有利的條件。為有效防范成本性風(fēng)險，需要制訂合理的成本籌劃方案，需要從整體著手，在合法合規(guī)的前提下開展稅務(wù)籌劃工作，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，促進企業(yè)經(jīng)營活動的開展實施。此外，需要綜合考慮籌劃方案，制訂最優(yōu)的方案，在堅持成本效益的原則上有效開展稅務(wù)籌劃工作，盡量降低成本性風(fēng)險，以免成本性風(fēng)險阻礙企業(yè)的發(fā)展[2]。

2.2 防范政策風(fēng)險，加強政策解讀

防范政策風(fēng)險，加強政策解讀也是有效控制稅務(wù)風(fēng)險，加強納稅籌劃的主要方法之一。政策風(fēng)險對稅務(wù)籌劃工作具有較大的影響，政策不斷變化，稅務(wù)風(fēng)險極易產(chǎn)生，針對此情況，有效開展稅務(wù)籌劃工作，需要加強對稅務(wù)風(fēng)險的防范，有效控制政策風(fēng)險。防控政策性風(fēng)險需要從兩方面著手。一方面，加強對稅收政策的解讀。稅收政策不斷變化，在進行稅收籌劃過程中，一定要明確稅收政策內(nèi)容，對稅收政策進行深入的了解，在正確解讀稅收政策的情況下，才能利用稅收政策進行稅務(wù)籌劃，保證稅務(wù)籌劃的有效性與針對性，降低財務(wù)風(fēng)險，保證稅務(wù)籌劃工作的順利開展，確保稅務(wù)籌劃的有效性;另一方面，正確認識稅務(wù)籌劃活動的機遇與風(fēng)險，關(guān)注稅收法律法規(guī)的變動，一旦法律法規(guī)進行變動，需要進行深入的解讀，以免受到稅收政策性風(fēng)險的影響，導(dǎo)致方案失敗為企業(yè)帶來損失，影響企業(yè)的名譽。

2.3 降低經(jīng)營風(fēng)險，加強執(zhí)法風(fēng)險防范

一方面，降低經(jīng)營風(fēng)險。只要具有風(fēng)險防范稅務(wù)活動，就會降低經(jīng)營風(fēng)險，因而，防范經(jīng)營風(fēng)險十分必要，需要密切關(guān)注企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化，確保信息的通暢性，在充分了解企業(yè)經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上，有效開展經(jīng)營活動，對經(jīng)營活動做出合理的稅務(wù)籌劃，從而做出靈活的反應(yīng)，謹慎進行稅務(wù)籌劃、降低風(fēng)險、把控風(fēng)險，為稅務(wù)籌劃方案提供科學(xué)的保障，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性與科學(xué)性;另一方面，加強執(zhí)法風(fēng)險防范。建立良好的稅企關(guān)系，與稅務(wù)機關(guān)進行良好的溝通，配合稅務(wù)機關(guān)人員進行工作，實現(xiàn)合作共贏，既能了解稅收政策的變化，又可以做好稅務(wù)籌劃工作，把握稅務(wù)籌劃的界限，確保稅務(wù)籌劃的科學(xué)性以及有效性[3]。

2.4 防范操作性風(fēng)險，加強納稅籌劃

防范操作性風(fēng)險，加強納稅籌劃工作的針對性非常重要，是有效開展納稅籌劃工作、保證納稅籌劃工作順利開展、降低財務(wù)風(fēng)險的有效途徑。防范操作性風(fēng)險，加強納稅籌劃需要從兩個方面開展：其一，在招聘時需要提高招聘的門檻，聘用高素質(zhì)的稅務(wù)籌劃人員，保證稅務(wù)人員的工作能力以及綜合素質(zhì)，在一定程度上節(jié)約成本，有效開展稅收籌劃工作，降低稅務(wù)風(fēng)險有效提高稅務(wù)籌劃的科學(xué)性。其二，加強稅務(wù)人員的培訓(xùn)。通過培訓(xùn)稅務(wù)人員提高稅務(wù)人員的綜合素質(zhì)，可以有效開展稅務(wù)籌劃工作，開拓有效的渠道為稅務(wù)籌劃人員提供有利的學(xué)習(xí)條件，使稅務(wù)籌劃人員明確工作內(nèi)容，掌握稅收知識，確保稅務(wù)籌劃工作的順利開展。除此之外，要求稅務(wù)人員對稅收法律進行全面的掌握理解，還可以使稅務(wù)人員意識到稅務(wù)籌劃的重要性，降低操作風(fēng)險。

3 總結(jié)

總而言之，有效開展籌劃工作，明確稅務(wù)籌劃中存在的風(fēng)險，規(guī)避風(fēng)險、轉(zhuǎn)移風(fēng)險。有效開展稅務(wù)籌劃工作至關(guān)重要，可以加強財務(wù)管理，提升財務(wù)管理水平，有效進行政策解讀，防范成本風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險和操作風(fēng)險，為企業(yè)的長遠發(fā)展打下良好的基礎(chǔ);明確企業(yè)發(fā)展的重點難點，有效開展稅務(wù)籌劃管理工作，保證稅務(wù)籌劃的針對性，爭取達到理想的財務(wù)管理效果，確保財務(wù)管理工作的順利開展。

參考文獻：

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[3]侯園園.納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理過程中的問題研究[J].納稅，2019，13（14）：56，58.