林小

摘要 建筑企業(yè)的資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)勢的發(fā)揮，需要保障其能與建筑企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營模式相匹配，能實(shí)現(xiàn)對于各種風(fēng)險(xiǎn)隱患的識(shí)別和原因分析，并制訂科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以在風(fēng)險(xiǎn)防范過程中發(fā)揮出良好的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對優(yōu)勢，在對風(fēng)險(xiǎn)問題的識(shí)別和管控的過程中，提升企業(yè)的發(fā)展安全性和穩(wěn)定性。

關(guān)鍵詞 建筑企業(yè);資金管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范措施

一、引言

建筑企業(yè)的資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作，具有較大的開展意義。建筑企業(yè)在發(fā)展中，因?yàn)轫?xiàng)目建設(shè)體量的原因會(huì)涉及大量的資金問題，導(dǎo)致在建筑企業(yè)的管理層面往往會(huì)存在一定的資金隱患，影響了企業(yè)的盈利能力，同時(shí)還會(huì)造成企業(yè)資金以及財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

二、建筑企業(yè)經(jīng)營模式分析

大量建筑施工企業(yè)的涌現(xiàn)，促進(jìn)了多種建筑經(jīng)營模式的衍生，經(jīng)營模式的多樣化，為建筑施工企業(yè)的發(fā)展帶來了可選擇性，也帶來了不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。目前施工企業(yè)的經(jīng)營模式，主要包括直營、內(nèi)部承包制、掛靠、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包制等。建筑施工企業(yè)中的直營模式，也就是企業(yè)直接管理模式，由建筑施工企業(yè)作為唯一管理層，在施工過程中對項(xiàng)目預(yù)算、材料采購、資金使用、成本控制、稅務(wù)籌劃等方面進(jìn)行全面穩(wěn)妥的掌控;內(nèi)部承包制指公司與項(xiàng)目經(jīng)理簽訂內(nèi)部承包協(xié)議，將承接來的項(xiàng)目交給項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理帶領(lǐng)其自己的施工隊(duì)進(jìn)行施工，項(xiàng)目經(jīng)理就承接的部分負(fù)責(zé)，對自己的施工隊(duì)負(fù)責(zé)，自行管理、自負(fù)盈虧;掛靠模式，指施工企業(yè)允許他人在一定期間內(nèi)使用自己企業(yè)名義對外承接工程的行為。由于受到法律等管控的諸多限制，為了規(guī)避掛靠概念帶來的風(fēng)險(xiǎn)，有的省市就出現(xiàn)了“內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任承包制”的模式，可理解為“合法的掛靠”模式。建筑企業(yè)的經(jīng)營模式多樣化，令其在資金管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面面臨著諸多問題，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營過程中會(huì)受到潛在風(fēng)險(xiǎn)的影響。

三、建筑企業(yè)資金管理問題及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）資金管理問題

1.融資問題。企業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中，需要大量的資金，尤其是對于建筑企業(yè)來說，在運(yùn)轉(zhuǎn)中往往需要大量的資金保障，為了提升資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全，建筑企業(yè)往往會(huì)進(jìn)行必要的融資行為。企業(yè)融資過程中，必要直接的方式就是向銀行貸款，對于基本的資金保障來說，這種渠道存在的客觀限制條件較多，銀行更加青睞于大型施工企業(yè)，樂于滿足其融資業(yè)務(wù)，而對于規(guī)模較小的施工企業(yè)來說，在施工過程中卻很難獲得穩(wěn)定的資金支撐，要想在施工過程中獲得穩(wěn)定的融資保障，采取單一的融資渠道是不可行的。所以，銀行渠道的資金缺口解決并不能發(fā)揮良好的資金管理效果，企業(yè)需要探索多種融資方式。

2.資金預(yù)算管理制度不健全?？茖W(xué)管理預(yù)算資金，能提升企業(yè)對于資金的科學(xué)利用效率，同時(shí)能通過前期的合理規(guī)劃，科學(xué)發(fā)揮資金的預(yù)算優(yōu)勢，一定程度上提升企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)防控效果，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。項(xiàng)目管理過程中，員工工作的開展往往不能獲得良好的管理制度指導(dǎo)和規(guī)范，導(dǎo)致在資金預(yù)算管理工作開展的過程中存在諸多不足，很多資金預(yù)算的管理優(yōu)勢不能充分發(fā)揮出來。資金預(yù)算管理過程中，存在不合理的預(yù)算制度以及不健全的制度內(nèi)容，導(dǎo)致很多問題不能得到解決。

3.資金監(jiān)管力度不夠。資金監(jiān)管能保障資金在使用中充分發(fā)揮作用，發(fā)揮資金管理的價(jià)值優(yōu)勢，同時(shí)能減少資金使用中非法挪用、貪污等不良現(xiàn)象。資金監(jiān)管力度的不足，導(dǎo)致其監(jiān)管能力不能獲得有效的保障，導(dǎo)致監(jiān)管作用不能充分發(fā)揮。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因

1.財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高。財(cái)務(wù)工作者的良好工作開展，需要自身職業(yè)道德水平以及良好業(yè)務(wù)能力的保障。財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)高低往往決定了發(fā)展過程中財(cái)務(wù)管理能否發(fā)揮出業(yè)務(wù)優(yōu)勢。財(cái)務(wù)人員不負(fù)責(zé)的工作態(tài)度以及不專業(yè)的工作開展模式必然會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的優(yōu)勢不能充分發(fā)揮。

2.管理模式不科學(xué)。財(cái)務(wù)管理工作中，通過良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，能實(shí)現(xiàn)對于基本財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)規(guī)避。不具備良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模式運(yùn)轉(zhuǎn)方式，必然導(dǎo)致在管理模式中，可能出現(xiàn)諸多的風(fēng)險(xiǎn)隱患，導(dǎo)致不能科學(xué)地規(guī)避很多風(fēng)險(xiǎn)問題。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式不能充分發(fā)揮，具體表現(xiàn)為不能充分利用財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)信息不完整、決策中的財(cái)務(wù)信息引用度和價(jià)值不高等，導(dǎo)致了管理模式上的種種問題。

3.財(cái)務(wù)控制不足。財(cái)務(wù)控制的不足，主要表現(xiàn)在建筑企業(yè)對于財(cái)務(wù)管理工作不重視，導(dǎo)致很多管理機(jī)制不能落實(shí)。同時(shí)，存在的財(cái)務(wù)控制問題往往會(huì)導(dǎo)致建筑企業(yè)的資金不能被有效管理，資金利用率和風(fēng)險(xiǎn)防控能力下降。在管理混亂的情況下不僅不能充分地識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)導(dǎo)致基本的財(cái)務(wù)控制優(yōu)勢無法有效發(fā)揮。

4.缺乏監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理中，存在諸多的利益內(nèi)容，如不能發(fā)揮良好的監(jiān)督優(yōu)勢，必然導(dǎo)致很多工作在開展時(shí)會(huì)遇到諸多管理問題。比如管理過程中，往往存在監(jiān)督機(jī)制不全面，監(jiān)督力度不足等問題。

四、建筑企業(yè)資金管理對策及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）強(qiáng)化資金預(yù)算管理

建筑企業(yè)要充分發(fā)揮預(yù)算優(yōu)勢，打造資金管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)應(yīng)對模式。要具備良好的資金預(yù)算能力，做好對整個(gè)資金管控方法的科學(xué)控制，在資金管理過程中，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算資金的科學(xué)統(tǒng)計(jì)和規(guī)劃。充分依靠施工方案內(nèi)容以及科學(xué)全面的進(jìn)度計(jì)劃，通過分析項(xiàng)目建設(shè)各個(gè)環(huán)節(jié)的資金需求情況以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合市場物價(jià)波動(dòng)變化以及行業(yè)競爭的實(shí)際情況，實(shí)現(xiàn)對資金預(yù)算管理內(nèi)容的科學(xué)識(shí)別和分析，充分發(fā)揮預(yù)算管理優(yōu)勢。具體需要做好資金預(yù)算層面的科學(xué)編制，比如能實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等不同層面的預(yù)算計(jì)算方式控制，能在預(yù)算過程中，充分發(fā)揮預(yù)算優(yōu)勢，科學(xué)編制資金計(jì)劃，為管理層的決策提供科學(xué)依據(jù)。編制中應(yīng)做到條目清晰、責(zé)任明確，實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算管理的科學(xué)控制，發(fā)揮資金管理優(yōu)勢，做到在資金管理過程中，科學(xué)清晰地劃分預(yù)算手段，充分實(shí)現(xiàn)資金管理的基本價(jià)值。

（二）建立嚴(yán)格的考核和監(jiān)督制度

要加強(qiáng)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，以達(dá)到良好的監(jiān)管效果。資金和財(cái)務(wù)層面涉及的風(fēng)險(xiǎn)問題較多，如果在無監(jiān)管的狀態(tài)下進(jìn)行資金管理，將很難實(shí)現(xiàn)對基本工作的風(fēng)險(xiǎn)防控，因此，執(zhí)行必要的考核和監(jiān)管十分必要?；竟ぷ鏖_展的過程中，要對管理內(nèi)容科學(xué)進(jìn)行清晰的劃分，做到在管理過程中，能對基本的管理內(nèi)容實(shí)現(xiàn)人員責(zé)任的劃分，能提升管理考核對象分析識(shí)別的能力，提升考核的科學(xué)性和效率。監(jiān)督工作主要是通過制定完善的制度規(guī)定，約束有關(guān)工作內(nèi)容的開展，同時(shí)成立專門的監(jiān)督小組，在監(jiān)督過程中發(fā)揮出良好的監(jiān)督效果。實(shí)現(xiàn)監(jiān)督管理能按照規(guī)定辦事，給監(jiān)督工作開展提供基本的制度保障。

（三）做到資金結(jié)算管理

對應(yīng)收賬目、應(yīng)付賬目等管理對象進(jìn)行明確和落實(shí)，確保每一筆資金能在企業(yè)的掌控范圍內(nèi)。在資金結(jié)算過程中，科學(xué)發(fā)揮自身的結(jié)算優(yōu)勢，對于各項(xiàng)資金結(jié)算能科學(xué)識(shí)別，避免管控不良的問題出現(xiàn)，發(fā)揮良好的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力。要做到對應(yīng)收賬款及時(shí)回收，應(yīng)付賬款確定好付款的期限，同時(shí)在資金結(jié)算中，對基本結(jié)算資金進(jìn)行合理審批。

（四）拓展融資渠道

建筑企業(yè)要拓展自身的融資能力，打造多元化的融資渠道，在融資過程中，發(fā)揮出良好的融資效果，解決融資過程中融資難、融資不利的問題。

五、結(jié)語

建筑企業(yè)的資金管理以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，需要做到科學(xué)管理措施的有效落實(shí)。通過執(zhí)行科學(xué)的管理控制方式，在管理過程中發(fā)揮出良好的資金管理價(jià)值特點(diǎn)，使企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（作者單位為中鐵十一局集團(tuán)第四工程有限公司）

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