郭瑞婷

摘 要：隨著時代的發(fā)展和社會的進步，在我國經濟飛速發(fā)展的時代背景下，市場經濟的運營環(huán)境也愈加錯綜復雜。對于各大企業(yè)來說，其財務管理的現金流管理成效是決定企業(yè)核心競爭力的主要因素，是企業(yè)能否在市場競爭中角逐勝負的必備技能。所以，各大企業(yè)都應該對現階段的財務管理狀況加以精準研究，提升現金流的管理效率，以便維持企業(yè)的正常運轉。

關鍵詞：現金流管理? 企業(yè) 財務管理? 應用研究

隨著我國市場經濟呈現出欣欣向榮的發(fā)展態(tài)勢，各大企業(yè)之間也面對著更加白熱化的市場競爭。如果企業(yè)不能有效迎接新時期市場競爭所帶來的各項挑戰(zhàn)，那么必將被時代所淘汰。因此，企業(yè)必須意識到財務管理是企業(yè)的發(fā)展脈搏，更是推動企業(yè)不斷發(fā)展的必然要求。在此基礎上，對現金流的管理進行創(chuàng)新與整合，調整和轉變經營中存在的一些現金流管理不當的問題，推動企業(yè)財務管理的穩(wěn)定運行，保證企業(yè)的財務管理工作有據可依，有章可循。

一、現金流管理概念

所謂企業(yè)現金流管理，也就是企業(yè)針對現金流核心，結合企業(yè)的各項經營管理活動所制定出的全新管理機制。其涉及到企業(yè)生產和發(fā)展中包括籌資及經營在內的多項活動內容，能夠在技術支撐下精準分析現金數據，判斷企業(yè)的財務情況，并對企業(yè)的財務管理進行有效地規(guī)劃。雖然被稱作現金流管理，但其管理對象不僅局限于現金，而是整個企業(yè)的資金流動體系，幾乎涵蓋了企業(yè)在發(fā)展過程中所投入的所有資金流動項目。在現如今的經濟體制下，現金流管理已然成為企業(yè)加強財務管理、提高綜合競爭實力的一種重要舉措，因而，企業(yè)有必要對財務管理模式加以創(chuàng)新，以適應新時代的經濟發(fā)展趨勢。

現金流管理因其歸屬于企業(yè)財務管理，因而其對于企業(yè)的發(fā)展而言具有不可替代的巨大價值。首先，現金流管理是企業(yè)制定風險防范機制的重要依據，能夠幫助各大企業(yè)規(guī)避財務風險。企業(yè)的決策者僅需要對現金流管理成效進行分析和評估，就可以推斷出企業(yè)的獲利能力、償債能力以及財務彈性，進而為決策的制定提供參考。其次，科學有效的現金流管理能夠幫助企業(yè)對自身價值加以精準評估。畢竟，在設涉及到并購、資產重組以及股權交易等經濟活動時，就不得不考慮到企業(yè)價值評估的問題，而現金流管理恰恰能很好地為企業(yè)解決這一苦惱，所以，在實踐中，企業(yè)方面可以把資金流管理作為一種市場估值模型，依次為依據來制定發(fā)展規(guī)劃。

二、企業(yè)現金流管理的應用

（一）規(guī)范企業(yè)財務管理工作

在企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展過程中，企業(yè)財務管理效果決定企業(yè)的綜合實力。而企業(yè)現金流管理工作的開展促使企業(yè)不得不加強相關方面的制度建設，這對于企業(yè)整體財務管理工作的完善具有正面促進意義。企業(yè)若重視現金流管理，就勢必要開展更加徹底的財務管理改革，才能保證現金流管理工作能真正和財務管理工作融為一體，這樣能夠幫助企業(yè)的管理人員將各項信息傳遞到現金流管理中，有效提高企業(yè)財務管理工作的效率。因而，在企業(yè)落實現金流管理工作的過程中，必須有高素質高水平的財務管理人員作為基礎保障。這也就要求各大企業(yè)首先要加強財務管理人員的綜合素質，不斷督促財務管理人員學習更加先進的管理理論和專業(yè)技能。其次，財務部門必須針對現金流管理的調整，不斷健全相應管理制度，并結合企業(yè)的實際發(fā)展狀況為企業(yè)的發(fā)展進行科學精準的評估，以保障企業(yè)現金流管理的質量。再次，現金流管理概念在我國經濟體系中的滲透時間較短，對于絕大多數的企業(yè)來說，都屬于一項全新的管理內容。所以，企業(yè)的財務人員管理人員必須不斷完備自身的知識體系，強化對現金流管理的整體認知，發(fā)揮自身的表率作用，為統(tǒng)一的現金流管理制度制定作出貢獻。尤其是在初期的現金流管理工作應用時，企業(yè)方面應該選派專門人員在企業(yè)內部對這一制度進行大力宣傳，讓包括財務人員在那個公司內部人員都能意識到現金流管理制度的實踐意義，提高各部門人員對于資金流管理的實踐能力。最后，為強化企業(yè)財務管理的質量，企業(yè)財務部門應該對企業(yè)的現有資產進行統(tǒng)一管理，加強對企業(yè)的財務管控能力，借此來實現企業(yè)財務管理的規(guī)范化。

（二）完善企業(yè)財務管理結構

在企業(yè)發(fā)展運營的過程中，其財務管理工作本身就具有較大的彈性，常規(guī)工作就是對企業(yè)發(fā)展的內外部數據以及會計報告進行分析，實現財務信息的披露。而當企業(yè)將發(fā)展目光聚焦于現金流管理時，實際上也是實現了財務部部門和會計部門的統(tǒng)一，有利于加強企業(yè)的核心凝聚力。但是，在探索現金流管理的初期階段，企業(yè)很容易會在現金流管理設置方面存在一些弊端，阻礙后期發(fā)展。面對這一問題，企業(yè)方面務必要參考行業(yè)內的先進發(fā)展經驗，并結合企業(yè)的實際發(fā)展情況判定是否要對財務部門和會計部門進行分別設置，一旦決定分別設置兩項部門，則要進一步對各部門之間的職責進行明確。所以，企業(yè)方面要結合財務部門的管理范疇以及管理方式制定健全的資金管理體系，加大對資金運行的管控力度，這其實也側面印證了企業(yè)現金流管理的重要意義，能夠為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供新的思路。

三、企業(yè)現金流管理的建議

（一）強化人員資金流控制意識

近些年來，在積極的市場環(huán)境下，越來越多的企業(yè)開始重視內部的財務管理，并不斷對相關制度進行優(yōu)化。但是，依舊不能排除部分財務人員的成本管理意識和時間價值缺乏系統(tǒng)性，導致企業(yè)在發(fā)展運行的過程中始終無法真正擺脫傳統(tǒng)觀念的束縛，企業(yè)的財務管控水平始終處于較低水準。所以，企業(yè)在發(fā)展的過程中必須增強各部門人員特別是財務部門人員的資金流控制意識。具體來說，第一要務是加強對財務管理人員現金流管理素質的重視，組織人員開展現金流管理的專業(yè)培訓，確保人員能夠憑借先進的財務管理觀念投入到相關工作中，實現高效率的現金流分析。其次，企業(yè)方面要想更好地迎接信息時代現金流管理的新要求，應該在企業(yè)內大力推行信息技術改革，給財務工作的開展營造良好的現金流管理氛圍，增強對財務的管控能力。

（二）發(fā)揮現金流量表的引導功能

在現金流管理的過程中，各大企業(yè)的財務人員必須高度重視現金流量表所能夠起到的引導職能，對現金流量表進行合理編寫，以保證企業(yè)現金流狀況的穩(wěn)定，也給下一階段企業(yè)發(fā)展規(guī)劃決策的制定準備好充分的依據。近些年來，我國經濟始終處于穩(wěn)中求進的發(fā)展態(tài)勢，越來越多的會計軟件在市場中涌現。所以，企業(yè)的現金流管理人員可以結合實際情況選擇比較有效的會計軟件，開展會計流量表的編制工作，對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展點明思路、指引方向。同時，負責現金流量表編制工作的財務人員也需要定期對企業(yè)的經營成效進行總結，確?，F金流量管理能夠幫助企業(yè)規(guī)避市場風險，拓寬企業(yè)的發(fā)展空間。

四、結束語

綜上所述，企業(yè)落實現金流管理工作是復雜市場背景下的必然發(fā)展要求。所以，企業(yè)必須對這項財務工作予以高度重視，令其與企業(yè)各個經營管理階段有效銜接，加大對現金流量的管控力度，推動企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。