瞿賢桃

摘要：近年來，我國市場經(jīng)濟體系不斷完善和國際一體化趨勢日益明顯，面對新的市場環(huán)境，金融企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中獲得了更加廣闊的空間，也迎來了新的挑戰(zhàn)，需要切實做好財務(wù)風險的內(nèi)部控制，降低財務(wù)風險發(fā)生的概率，從而盡量減少風險給單位所造成的影響。本文從金融企業(yè)面臨的財務(wù)風險出發(fā)，就其在財務(wù)風險內(nèi)部控制中存在的問題以及相應(yīng)的強化措施進行了分析，希望能夠為金融企業(yè)進一步強化財務(wù)風險防控提供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：金融企業(yè);財務(wù)風險;內(nèi)部控制;強化措施

市場競爭的日益激烈化，使得企業(yè)發(fā)展中存在大量的不確定因素，財務(wù)風險也隨之增大，對于金融企業(yè)而言，想要實現(xiàn)自身的健康穩(wěn)定發(fā)展，更好地應(yīng)對市場競爭，必須采取有效的內(nèi)部控制措施來對財務(wù)風險進行防控，降低財務(wù)風險發(fā)生的概率，將內(nèi)部及控制的作用盡可能發(fā)揮出來。

一、金融企業(yè)面臨的財務(wù)風險

（一）資金錯配風險

資金錯配風險主要體現(xiàn)在資金流方面，其主要誘因是金融企業(yè)資金流的流暢性無法達到相關(guān)標準，或者在經(jīng)營環(huán)節(jié)出現(xiàn)了資金鏈斷裂的現(xiàn)象，在無法及時收回相應(yīng)股權(quán)的情況下，就會引發(fā)一定風險，導(dǎo)致企業(yè)投資變現(xiàn)時間拉長，投資的資金難以有效收回。同時，如果分紅機制不合理，也可能引發(fā)相應(yīng)的財務(wù)風險問題。在沒有特殊要求的情況下，分紅是金融企業(yè)主要的收入來源，如果在分紅問題上無法達到相關(guān)標準的要求，金融企業(yè)的利潤會受到很大影響，嚴重時就會出現(xiàn)資金錯配風險。

（二）投資鏈風險

金融企業(yè)主要的收入來源是企業(yè)分紅，投資鏈會對其利潤的增長具有很大影響，換言之，若缺乏有效的投資鏈管理，企業(yè)就可能面臨較大的風險。市場經(jīng)濟環(huán)境下，多數(shù)企業(yè)獲取利潤的主要方式，是通過在項目中參股或者控股的方式獲取利潤，對于投資公司，這樣可能出現(xiàn)一定的問題，如投資企業(yè)在擔保額方面達到一定數(shù)值，就會導(dǎo)致財務(wù)風險的加劇，從而造成項目在經(jīng)營階段出現(xiàn)資金問題，繼而引發(fā)投資鏈風險，影響資金的有效供給和使用，而在無法對風險進行及時解決的情況下，風險程度的不斷加深甚至會對項目整體運行產(chǎn)生影響。

（三）籌資風險

企業(yè)自身的內(nèi)部資金始終是有限的，而在無法使用內(nèi)部資金進行投資的情況下，企業(yè)就需要做好籌資工作，通常情況下，企業(yè)籌資的主要途徑是銀行貸款，即以銀行作為融資渠道，獲取更多發(fā)展資金，而在籌資過程中，金融企業(yè)如果沒有能夠做好相應(yīng)的籌資規(guī)劃，對籌資金額進行合理設(shè)置，或者沒有充分考慮自身的實際情況，則可能出現(xiàn)無法及時還本付息等問題，給金融企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風險。

二、金融企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)控制度不完善

當前，有相當一部分金融企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，一味關(guān)注眼前利益，忽視了內(nèi)部控制工作，導(dǎo)致企業(yè)沒有能夠制定完善的內(nèi)控制度，也無法就企業(yè)財務(wù)狀況進行有效的監(jiān)督管理，而在不重視內(nèi)部控制的情況下，績效考核制度和問責制度也就更加難以得到貫徹落實。績效考核制度的欠缺，會影響金融企業(yè)員工參與內(nèi)部控制的積極性，從而會影響工作的效率和效果，制約企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。

（二）內(nèi)控環(huán)境不合理

一方面，企業(yè)管理層缺乏對于內(nèi)部控制的重視，一味關(guān)注發(fā)展機遇而忽略了由此帶來的風險和挑戰(zhàn)，沒有認識到業(yè)務(wù)量擴大帶來的各種問題，也沒有形成財務(wù)風險內(nèi)部控制意識;另一方面，企業(yè)內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)有待提升，管理理念落后，而且無法將內(nèi)部控制與企業(yè)文化有機結(jié)合在一起，無論是管理人員還是基層員工，都沒有能夠形成相應(yīng)的財務(wù)風險控制意識，導(dǎo)致金融企業(yè)內(nèi)部缺乏財務(wù)風險控制的環(huán)境和氛圍，影響了相關(guān)工作的順利實施。

（三）風險評估機制欠缺

很多金融企業(yè)在進行財務(wù)風險內(nèi)部控制的過程中，還沒有構(gòu)建起有效的風險評估機制，導(dǎo)致其無法實現(xiàn)對于項目或者交易中潛在風險的準確評估，過于樂觀的評估項目的營利性，在無法及時采取有效的風險規(guī)避措施的情況下，很容易引發(fā)企業(yè)利潤損失的問題。不僅如此，風險評估機制的欠缺也使得金融企業(yè)無法準確把握交易對象的信息，無法依照財務(wù)風險發(fā)生率和嚴重程度進行風險評估以及應(yīng)對機制調(diào)整，影響了風險應(yīng)對的效果。

三、金融企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制強化措施

（一）健全內(nèi)控制度

市場經(jīng)濟環(huán)境下，金融企業(yè)想要實現(xiàn)長遠穩(wěn)定發(fā)展，需要從自身的實際情況出發(fā)，建立起完善健全的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部監(jiān)督制度，確保制度在滿足企業(yè)發(fā)展需求的同時，也可以順應(yīng)國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，做到具體情況具體對待。同時，在具體的制度建設(shè)過程中，應(yīng)該明確問責制度的內(nèi)容，將財務(wù)風險控制工作交給專人負責，避免出現(xiàn)有崗無人或者一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象，確保財務(wù)風險內(nèi)部控制的相關(guān)工作能夠得到有效落實，提高員工對于工作的積極性，保證工作的質(zhì)量和效率。以完善的內(nèi)控制度為支撐，即便金融企業(yè)遇到財務(wù)風險，也可以及時了解風險的具體情況，采取有效的應(yīng)對措施將風險造成的影響降到最低，保證企業(yè)的正常運營。例如，在對資金錯配風險和投資鏈風險進行防范及應(yīng)對的過程中，應(yīng)該從企業(yè)自身實際情況出發(fā)，制定出切實有效的分紅機制和資金管理機制，以完善的內(nèi)控制度為支撐，提升財務(wù)風險控制的效果。

（二）營造良好環(huán)境

在營造財務(wù)風險內(nèi)控環(huán)境過程中，金融企業(yè)管理層和基層員工都應(yīng)該樹立起相應(yīng)的財務(wù)風險內(nèi)控意識，重視財務(wù)風險內(nèi)部控制工作。實際操作中，管理層應(yīng)該樹立起長遠發(fā)展的觀念，對企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)風險控制責任進行明確，以有效的內(nèi)部控制措施來實現(xiàn)對于財務(wù)風險的合理管控。同時，金融企業(yè)應(yīng)該重視對于財務(wù)風險控制人員的教育培訓工作，促進其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力的提升，保證財務(wù)風險內(nèi)部控制的效果。而在開展人員培訓的過程中，金融企業(yè)可以邀請具有豐富實踐經(jīng)驗的人員進行理論知識傳授和思想教育，強化思想引導(dǎo)，確保財務(wù)風險控制人員能夠認識到風險控制對于企業(yè)運行的意義和作用，從而進一步強化風險意識，積極參與風險內(nèi)部控制。

（三）做好風險評估

金融企業(yè)風險評估體系應(yīng)該包含風險識別和風險評估兩個方面的內(nèi)容，以健全完善的風險評估體系為支撐，能夠?qū)崿F(xiàn)對于財務(wù)風險的事前分析、事中控制和事后評價，依照相應(yīng)的風險評估結(jié)果，引導(dǎo)企業(yè)做好財務(wù)風險內(nèi)部控制工作，盡可能降低風險給企業(yè)帶來的損失。在健全風險評估體系的同時，金融企業(yè)還應(yīng)該結(jié)合自身的實際情況，建立起專門的風險評估機構(gòu)，針對企業(yè)所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行嚴格管控，確保各項工作的順利實施，盡可能將財務(wù)風險發(fā)生的概率降到最低，減少乃至消除風險帶來的損失。以籌資風險為例，通過有效的風險評估，能夠?qū)I資環(huán)節(jié)可能存在的風險進行識別與分析，制定出更加有效的籌資方案，提升籌資的效果。

（四）強化風險防御

在金融企業(yè)內(nèi)部控制中，應(yīng)該高度重視財務(wù)風險管理工作，強化風險預(yù)警機制，以完善的風險預(yù)警指標為基礎(chǔ)，構(gòu)建起與企業(yè)經(jīng)營相吻合的指標體系，將企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)風險管理中存在的問題反映出來，通過全面細致的分析，采取措施有效解決問題，推動風險防御機制的持續(xù)完善。在開展企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，應(yīng)該做好融資方案設(shè)計，以完善的融資方案為支撐，再加上與其他企業(yè)的溝通交流，提升企業(yè)的風險防控和應(yīng)對能力。

四、結(jié)語

總而言之，市場經(jīng)濟飛速發(fā)展和國際一體化的新形勢下，金融企業(yè)迎來了新的發(fā)展機遇，在實現(xiàn)業(yè)務(wù)擴展的同時，也增加了財務(wù)風險控制的難度。就目前來看，金融企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制中存在不少問題，這些問題的存在影響了財務(wù)風險控制的效果，需要企業(yè)重視起來，采取有效措施做好風險的防范和應(yīng)對，健全內(nèi)控制度、營造良好環(huán)境、做好風險評估、強化風險防御，從而提升財務(wù)風險內(nèi)部控制的有效性，以此來保證金融企業(yè)的穩(wěn)定可靠運行。

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