王曉飛
摘要:經(jīng)濟全球化時代背景下,隨著市場競爭力的加大,企業(yè)之間的競爭日益突出,國民經(jīng)濟的增長使企業(yè)意識到財務(wù)管理工作的重要性,通過建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制可有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險?;诖?,本文以財務(wù)風(fēng)險預(yù)警作為研究對象,分析財務(wù)管理的風(fēng)險因素,闡述預(yù)警方案的編制原則,通過建立信息化預(yù)警機制實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的規(guī)避與控制。
關(guān)鍵詞:企業(yè)管理;財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險預(yù)警方案
當(dāng)前社會發(fā)展進(jìn)程下,企業(yè)已成為推動國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量,企業(yè)在生產(chǎn)與經(jīng)營時為了達(dá)到可持續(xù)發(fā)展的目的,需要將財務(wù)風(fēng)險管理工作作為重點,找出影響企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險問題,編制風(fēng)險預(yù)警方案。企業(yè)在構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制的同時,應(yīng)完善風(fēng)險預(yù)警內(nèi)容,不斷優(yōu)化預(yù)警方案,提高財務(wù)風(fēng)險信息的采集價值。
一、影響企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險因素
分析企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理時常見的財務(wù)風(fēng)險影響因素,主要如下:(1)籌資風(fēng)險。市場經(jīng)濟的快速發(fā)展容易給企業(yè)宏觀層面的經(jīng)濟環(huán)境帶來變化,企業(yè)對生產(chǎn)活動與籌資工作缺乏認(rèn)知,給接下來的經(jīng)營帶來籌資風(fēng)險。一般情況下,企業(yè)籌資風(fēng)險主要體現(xiàn)于籌資活動建立時受貨幣與財政政策的影響,或是企業(yè)編制的籌資方案不科學(xué),存在潛在的籌資隱患。因此在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案的優(yōu)化時,應(yīng)根據(jù)籌資風(fēng)險的發(fā)生特點采取針對性控制措施。(2)投資風(fēng)險。企業(yè)展開生產(chǎn)活動時,市場需求的變化會導(dǎo)致企業(yè)在實際投資時與預(yù)期不符合,進(jìn)而產(chǎn)生了投資風(fēng)險。企業(yè)通過投資活動得到收益可能無法與投資前的預(yù)期收益相同,這一偏差就是投資風(fēng)險。(3)經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)生產(chǎn)時如果決策錯誤,或者管理不到位,企業(yè)將會面臨著業(yè)務(wù)運行不暢、組織架構(gòu)不合理的情況。如果以上問題不能及時解決,企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險就會加大,諸多不確定性因素出現(xiàn),限制企業(yè)未來發(fā)展[1]。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案的編制原則
財務(wù)風(fēng)險具體指企業(yè)在生產(chǎn)活動中與預(yù)期計劃發(fā)生偏離,導(dǎo)致企業(yè)市場占有額下降。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案編制和優(yōu)化的過程中,應(yīng)針對內(nèi)外財務(wù)風(fēng)險的特點展開風(fēng)險預(yù)警,從而最大限度上降低損失。分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案的編制原則,主要如下:(1)企業(yè)應(yīng)遵循預(yù)先性原則。編制財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案時,應(yīng)將該原則為核心,通過分析某時期企業(yè)財務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù),找出其中潛在的風(fēng)險問題,構(gòu)建具有預(yù)先性的風(fēng)險處理方案,實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險的科學(xué)控制。同時,企業(yè)需從宏觀角度入手,結(jié)合國內(nèi)企業(yè)財務(wù)管理政策及國際經(jīng)濟市場現(xiàn)狀,分析股市、金融等經(jīng)濟要素的動態(tài)情勢,明確企業(yè)的未來發(fā)展方向,以此制定針對性風(fēng)險預(yù)警和規(guī)避策略。(2)企業(yè)應(yīng)遵循科學(xué)性原則。優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案時,應(yīng)將風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)和監(jiān)測方法的創(chuàng)新作為工作重點,科學(xué)預(yù)估風(fēng)險,實現(xiàn)動態(tài)化財務(wù)管理工作。(3)企業(yè)應(yīng)遵循全面性原則。在建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制時應(yīng)從全方面考慮問題,統(tǒng)計企業(yè)在接下來一段時期內(nèi)可能會面臨的風(fēng)險內(nèi)容,統(tǒng)計后及時反饋財務(wù)管理信息,確保財務(wù)管理工作的有序開展,保障財務(wù)風(fēng)險管理的穩(wěn)定性[2]。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案的優(yōu)化
(一)構(gòu)建獨立性風(fēng)險預(yù)警組織體系
為推動財務(wù)部門管理工作的穩(wěn)定展開,應(yīng)建立獨立性財務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織體系。以下建議可供參考:(1)組織專業(yè)人員監(jiān)督財務(wù)部門管理工作,設(shè)立專門的機構(gòu)監(jiān)督財務(wù)管理行為。(2)發(fā)揮企業(yè)外部監(jiān)督作用,定期向社會大眾披露企業(yè)的財務(wù)報表,實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理的透明化、合法化,聯(lián)系內(nèi)部控制與外部監(jiān)督,實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警工作的創(chuàng)新。(3)風(fēng)險預(yù)警組織應(yīng)獨立于企業(yè)外,風(fēng)險預(yù)警人員不應(yīng)與財務(wù)部門工作重疊,職權(quán)范圍不能相同。與此同時,要求財務(wù)風(fēng)險預(yù)警人員自身掌握一定的財務(wù)管理知識,對企業(yè)的運營情況有所了解,在風(fēng)險處理時憑借著豐富的經(jīng)驗向企業(yè)及時發(fā)送預(yù)警信號。企業(yè)在編制財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案時,很多員工無法在短時間內(nèi)了解現(xiàn)代化企業(yè)管理模式,企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制未成功確立。對此,企業(yè)管理者應(yīng)以積極向國外企業(yè)學(xué)習(xí)和借鑒,掌握其他企業(yè)在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險時的方法,結(jié)合自身對市場資源的獲取方式進(jìn)行改革應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力[3]。
(二)建立信息化風(fēng)險預(yù)警管理機制
構(gòu)建信息化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制時需要結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展需求,并做到以下幾點工作:(1)改變過去的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制,迎合大數(shù)據(jù)時代特點,使風(fēng)險預(yù)警管理工作朝著信息化的方向發(fā)展。(2)根據(jù)事前預(yù)測、事中控制與事后總結(jié)的特點,優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案,使這項工作更加全面,為企業(yè)財務(wù)管理工作提供科學(xué)性決策。(3)應(yīng)用大數(shù)據(jù)資源,實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置,通過數(shù)據(jù)高效收集找出潛在問題,構(gòu)建風(fēng)險解決方案。智能化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)從資金需求測算、資金鏈監(jiān)控、重大事項處理、負(fù)債規(guī)模評測、異常波動預(yù)警、綜合財務(wù)分析等方面展開工作,為信息化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案的確立提供幫助。無論企業(yè)規(guī)模多大,在經(jīng)營與發(fā)展過程中都會受到國家宏觀政策與市場經(jīng)濟波動的影響,同時企業(yè)財務(wù)管理工作會受到人民幣價格、市場原材料價格、勞動力成本增加的影響。
為規(guī)避財務(wù)風(fēng)險,企業(yè)管理者與財務(wù)部門必須樹立防患于未然的意識,充分利用大數(shù)據(jù)與信息化技術(shù)建立風(fēng)險預(yù)警機制,系統(tǒng)會從“企業(yè)資金鏈會不會斷裂”“是否存在長期性資金缺口”“是否存在經(jīng)營性資金缺口”等方面展開分析和預(yù)算,使財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)更加具有實效性。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)在事前監(jiān)控階段,能夠采用指標(biāo)預(yù)警體系監(jiān)測風(fēng)險,用內(nèi)控測試查詢企業(yè)業(yè)務(wù)流程內(nèi)的風(fēng)險,使用信息化手段控制風(fēng)險,從而達(dá)到風(fēng)險的規(guī)避效果。對于系統(tǒng)內(nèi)的各項功能,主要包含如下:(1)風(fēng)險目標(biāo)管理,維護(hù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和目標(biāo)預(yù)警指標(biāo)等信息。(2)風(fēng)險基礎(chǔ)信息庫,維護(hù)風(fēng)險因素和后果、控制措施等信息。(3)高風(fēng)險業(yè)務(wù)預(yù)測,對風(fēng)險監(jiān)控點科學(xué)設(shè)置,從風(fēng)險管理視角出發(fā)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)加以監(jiān)控。(4)財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險分析,實現(xiàn)對指標(biāo)數(shù)據(jù)的及時預(yù)警提示,在風(fēng)險發(fā)生之前展開預(yù)控措施。(5)財務(wù)內(nèi)控管理,為企業(yè)制定工作計劃,應(yīng)用內(nèi)部控制矩陣,完成線上內(nèi)控測試,及時發(fā)起內(nèi)控任務(wù)。
(三)強化企業(yè)內(nèi)部審計
從企業(yè)內(nèi)部控制工作入手,通過內(nèi)部審計的強化完善內(nèi)部監(jiān)督。制定科學(xué)的內(nèi)部審計制度,在企業(yè)內(nèi)建立審計部門,保持部門獨立性,充分發(fā)揮該部門的監(jiān)督作用,實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營各環(huán)節(jié)的監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)圍繞財務(wù)風(fēng)險提供風(fēng)險控制措施,及時調(diào)整財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案。將風(fēng)險管理與內(nèi)部審計制度緊密結(jié)合,有利于提升企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)測水平,根據(jù)內(nèi)部審計的實際要求進(jìn)行人力資源配置,使這項工作高效落實。財務(wù)內(nèi)部審計可以用于工商年報招投標(biāo)和貸款等,以會計準(zhǔn)則和會計制度為依據(jù),可以聯(lián)系專業(yè)會計師事務(wù)所出具財務(wù)審計報告。前期準(zhǔn)備階段,應(yīng)初步確定審計的目標(biāo)和范圍,研究被審計對象的背景和資料。審計工作開展時,審計人員應(yīng)嚴(yán)格了解審計資料的真實性與有效性,采用一定方法驗證,科學(xué)編制財務(wù)審計報告。審計終結(jié)階段,審計人員應(yīng)總結(jié)企業(yè)財務(wù)方面的問題,向企業(yè)提供書面證據(jù),并提出可實施建議,企業(yè)按照財務(wù)審計報告的內(nèi)容優(yōu)化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案。
(四)將財務(wù)風(fēng)險管理體系融入企業(yè)經(jīng)營管理中
企業(yè)管理者應(yīng)加強對財務(wù)風(fēng)險管理工作的重視度,通過建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警方案減輕企業(yè)經(jīng)濟損失,引導(dǎo)企業(yè)在市場競爭中把握正確的方向。傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式無法適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟發(fā)展體系,應(yīng)遵守科學(xué)的風(fēng)險管理體系,從企業(yè)經(jīng)濟效益角度出發(fā),提升財務(wù)部門工作人員的熱情,端正工作態(tài)度,堅守崗位職責(zé),時刻關(guān)注著可能存在的財務(wù)風(fēng)險問題。在企業(yè)內(nèi)部確立財務(wù)風(fēng)險管理體系,應(yīng)用信息技術(shù)提高數(shù)據(jù)收集能力,提升風(fēng)險預(yù)警能力。引入計算機、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù),構(gòu)建財務(wù)信息平臺,實現(xiàn)各類財務(wù)管理信息的全面整合與共享的同時,利用智能算法計算財務(wù)數(shù)據(jù),提高財務(wù)數(shù)據(jù)處理的精度與效率,方便財務(wù)人員輕松完成財務(wù)工作,自動展開期末調(diào)匯與結(jié)轉(zhuǎn)損益,自動生成跨年度賬套,完成企業(yè)賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)往來管理、財務(wù)報表分析。
四、總結(jié)
總而言之,提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與控制能力是企業(yè)經(jīng)營管理中的重要環(huán)節(jié),在企業(yè)內(nèi)部建立起科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系,編制合理的風(fēng)險預(yù)警方案,可實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。與此同時,應(yīng)不斷優(yōu)化風(fēng)險預(yù)警方案,幫助企業(yè)獲得更多市場資源,利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢提升國民整體經(jīng)濟。
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