王麗媛

單位銀行結(jié)算賬戶是指存款人以單位名稱在銀行所開立的結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶的管理關(guān)乎到存款人的合法利益、銀行發(fā)展及金融秩序，因此必須要注重對單位銀行結(jié)算賬戶的管理。本作者文以實際工作經(jīng)驗為基礎(chǔ)，結(jié)合實際，深入思考，就單位銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題瓶頸進行分析，提出相關(guān)建議策略，從而為同行業(yè)在進行賬戶管理時提供可借鑒的理論依據(jù)。

一、引言

銀行結(jié)算賬戶是辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的門戶，集中反映整個社會經(jīng)濟活動資金收付結(jié)算的起點和終點，是一切經(jīng)濟活動資金往來的基礎(chǔ)。有效的銀行結(jié)算賬戶管理為經(jīng)濟有秩序運行提供強有力的保障，促進我國金融業(yè)健康平穩(wěn)發(fā)展。如何使得賬戶管理高效化、安全化，規(guī)范化，一直是銀行業(yè)不斷研究探索的主題。

二、單位銀行結(jié)算賬戶管理中存在的部分問題

（一）一般存款賬戶開戶數(shù)量不限制，用途無限延伸

一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人可以通過一般戶辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。依據(jù)監(jiān)管機構(gòu)要求，一個企業(yè)可以開一個基本存款賬戶和多個一般存款賬戶。政策對企業(yè)開戶總個數(shù)沒有限制，這就會出現(xiàn)企業(yè)出于各種目的或者銀行為追求自身利益為企業(yè)多頭開戶的現(xiàn)象。比如，一些銀行以開戶數(shù)量作為考核指標(biāo)，工作人員為了完成任務(wù)，結(jié)算賬戶只開不用。又如，有些企業(yè)人員利用職務(wù)之便，為犯罪分子提供租借賬戶，從中非法牟利。犯罪分子通過租賃賬戶，將贓款提取到手。再比如，有的企業(yè)將從一家銀行借到的資金作為自有資金，向另一家銀行貸款，或者以同一數(shù)額的自有資金向多家銀行貸款。騙取貸款后，利用多頭賬戶將資金轉(zhuǎn)移。有的企業(yè)私設(shè)“小錢柜”、侵吞集體資產(chǎn)......多頭開戶使得銀行賬戶使用效率低，閑置賬戶過多，極大增加了賬戶管理工作量，為賬戶管理帶來了一定難度。為逃稅、洗錢、電信詐騙等不法行為留下空子。為銀行和企業(yè)帶來了風(fēng)險。

（二）賬戶管理操作風(fēng)險較大

我國賬戶管理體系中賬戶種類多，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶以及臨時存款賬戶。賬戶開戶主體眾多，有政府、社團、企業(yè)、軍隊、內(nèi)設(shè)機構(gòu)、臨時機構(gòu)等。賬戶種類及開戶主體不同，開戶要求存在一定差異。此外，人民銀行對一些特殊賬戶又有一些具體管理要求。如《中國人民銀行關(guān)于加強銀行業(yè)金融機構(gòu)人民幣同業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理的通知》就對同業(yè)結(jié)算賬戶的開立條件，證明文件、日常管理等制定了許多特定要求。近年來，人民銀行對賬戶管理要求不斷更新，新制度不斷出臺。比如先后出臺了《中國人民銀行關(guān)于加強支付結(jié)算管理防范電信網(wǎng)絡(luò)新型違法犯罪有關(guān)事項的通知》、《關(guān)于取消企業(yè)銀行賬戶許可的通知》等文件。賬戶管理業(yè)務(wù)操作主觀性較大，銀行開戶人員若一時疏忽，或?qū)φ叩睦斫夂桶盐沾嬖谄?，不能正確區(qū)分賬戶的資金性質(zhì)與用途，對存款人類別判斷不當(dāng)，就會在開立、變更、使用、撤銷過程中產(chǎn)生較大的操作風(fēng)險。

（三）取消賬戶開戶許可帶來一定風(fēng)險

為落實“放管服”改革要求，取消企業(yè)銀行賬戶許可已在全國范圍內(nèi)施行。企業(yè)基本存款賬戶、臨時存款賬戶管理由核準(zhǔn)制變?yōu)閭浒钢?，人民銀行不再核發(fā)相關(guān)開戶許可證。開銷戶流程由以前的兩個環(huán)節(jié)變?yōu)橐粋€環(huán)節(jié)。這一舉措減少了企業(yè)開戶人力成本和時間資源，效率大幅提高，但同時也對賬戶管理的安全性產(chǎn)生一定影響。之前開立基本戶、臨時戶時人民銀行把關(guān)，取消企業(yè)銀行賬戶許可后，企業(yè)開戶交由商業(yè)銀行負責(zé)，銀行要全面獨立承擔(dān)賬戶管理責(zé)任，其風(fēng)險意識、內(nèi)部控制、合規(guī)管理水平等因素會直接影響企業(yè)賬戶管理質(zhì)量。不排除出現(xiàn)個別銀行為拉存款、搶客戶放松開戶審核，違規(guī)開立賬戶，或者部分企業(yè)違規(guī)開立、出租、轉(zhuǎn)借、出售賬戶的情況，導(dǎo)致風(fēng)險事件的發(fā)生。

（四）賬戶資料保管難度大

目前人民銀行要求賬戶資料分客戶專夾保管，一個賬戶一套開戶資料。賬戶資料保管期限為銷戶后10年。賬戶資料內(nèi)容多，保管期限長。保管難度大。由于在制度、技術(shù)、人員上存在欠缺，在保管過程中容易出現(xiàn)遺失、毀損、調(diào)換等情況 ?。例如，賬戶年檢，證照更新等工作需要多人配合完成，經(jīng)手人員多，工作時間周期長，稍有不慎，就會有賬戶資料調(diào)換或是遺失的可能。其次，基層網(wǎng)點工作人員流動性高，檔案管理工作移交到下一個任工作人員手中時，由于賬戶資料多，很難在短時間內(nèi)將所有資料交接清楚。這樣就會出現(xiàn)交接不明的情況。后期排查發(fā)現(xiàn)問題，容易扯皮，很難責(zé)任明確到人。

三、單位銀行結(jié)算賬戶管理的探究與建議

（一）提高開戶門檻，限制企業(yè)開戶數(shù)量

目前人民銀行已對個人銀行賬戶進行改革。個人賬戶分為Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ類，Ⅰ類賬戶是一個正常的全功能銀行賬戶，Ⅱ、Ⅲ類賬戶功能有諸多限制。一人在同一家銀行限開一個Ⅰ類賬戶，如果已經(jīng)有Ⅰ類戶，再開戶時只能開Ⅱ、Ⅲ類賬戶。同時Ⅰ類戶開戶后如6個月不用，將自動凍結(jié)。建議人民銀行出臺制度，限制企業(yè)開立一般賬戶數(shù)量，一個企業(yè)在一家銀行只能開立一個一般戶，進行貸款結(jié)算、轉(zhuǎn)賬匯款等業(yè)務(wù)。與此同時，商業(yè)銀行履行盡職調(diào)查義務(wù)，嚴格落實賬戶開戶實名制，從源頭杜絕非常賬戶的進入。執(zhí)行6個月不發(fā)生交易的賬戶進行凍結(jié)的制度，并逐步清理久懸賬戶。這一舉措有利于提高賬戶使用效率，降低賬戶管理難度，利于監(jiān)管企業(yè)資金，防范支付結(jié)算中的金融風(fēng)險。

（二）加強內(nèi)控，賬戶精細化管理

第一，銀行應(yīng)合規(guī)經(jīng)營，精細化管理。賬戶管理工作中落實經(jīng)辦、復(fù)核、授權(quán)三道崗的“六眼原則”，各個崗位互相監(jiān)督提醒。第二，加強內(nèi)控管理，加強內(nèi)部審計，定期進行賬戶檢查，查缺補漏。第三，業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)時需要嚴格落實賬戶管理制度，按章操作，按流程辦理業(yè)務(wù)。避免情感代替制度。第四，組織制度培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高人員素質(zhì)，夯實業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。堅持學(xué)習(xí)制度在先，辦理業(yè)務(wù)在后。工作人員吃透文件精神，從細小處著手，精細化操作，避免經(jīng)驗代替學(xué)習(xí)。

（三）放得開更要管得住，多措并舉防范單位結(jié)算賬戶風(fēng)險

取消企業(yè)銀行賬戶許可證后，應(yīng)兼顧賬戶管理的效率與安全。首先，強化賬戶集中管理。商業(yè)銀行上級行履行管理職能，依據(jù)基層營業(yè)網(wǎng)點申請，對單位銀行結(jié)算賬戶的開立變更撤銷集中審批，對賬戶實行統(tǒng)一管控。其次，監(jiān)管機構(gòu)對賬戶的監(jiān)管只能加強不能削弱。壓實商業(yè)銀行主體責(zé)任，加大對賬戶的現(xiàn)場檢查力度;細化完善金融機構(gòu)賬戶違規(guī)開立使用的監(jiān)管處罰條款;提升監(jiān)測手段，在監(jiān)測過程中利用先進的技術(shù)對比支付系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)等相關(guān)交易信息。

（四）金融創(chuàng)新，加強信息技術(shù)在賬戶管理中的應(yīng)用

近幾年來，信息技術(shù)快速發(fā)展，給銀行發(fā)展提供了強有力的技術(shù)支持。在賬戶資料保管過程中，應(yīng)充分利用信息技術(shù)，實行資料的電子備份。相比賬戶資料紙質(zhì)保管方式，此種方法有很多優(yōu)勢。第一，資料一經(jīng)備份，不能擅自篡改。第二，有利于后期的查找和審閱。銀行內(nèi)部引入賬戶大數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)共享，為賬戶定期檢查等工作提供方便。第三，有利于客戶信息保密。賬戶資料設(shè)置查看密碼等級，不得隨意查看，需要調(diào)檔案的無權(quán)限人員，需向上級提交證明，由上級批準(zhǔn)后再查找。第四，可以做好相應(yīng)資料的保存工作。賬戶資料相關(guān)數(shù)據(jù)可以聯(lián)入大數(shù)據(jù)、云技術(shù)等高科技，避免資料遺失。

四、結(jié)語

當(dāng)前的銀行結(jié)算賬戶管理辦法能夠在一定程度上防范金融風(fēng)險，但隨著時間的推移，必須要與時俱進，對現(xiàn)行賬戶管理中出現(xiàn)的問題進行分析，采取更符合社會環(huán)境和金融環(huán)境的方案，完善管理，維護金融秩序和社會穩(wěn)定。（作者單位：國家開發(fā)銀行青海省分行）