楊靜

摘 要：在金融科技高速發(fā)展背景下，立足于商業(yè)銀行財會管理工作的開展情況，分析了商業(yè)銀行財會管理工作及其優(yōu)化措施，論述了科技思維的培養(yǎng)、財會服務(wù)轉(zhuǎn)型等，希望能為今后商業(yè)銀行財會管理工作有序開展提供參考。

關(guān)鍵詞：金融科技;財會管理;商業(yè)銀行

1? 金融科技對財會管理的影響

1.1? 財會業(yè)務(wù)的“智能化”處理

在金融科技時代，財務(wù)業(yè)務(wù)的處理將逐步向“智能化”方向轉(zhuǎn)變，例如自動操作、自動識別、自動分析和智能決策。2017年，畢馬威等公司相繼推出了財務(wù)機器人，這些財務(wù)機器人能夠?qū)Σ糠重攧?wù)工作自動高效處理。

除此之外，當(dāng)前多家公司推出的發(fā)票掃描識別服務(wù)實際上也是建立在OCR技術(shù)上的一種信息采集技術(shù)，這對發(fā)票登記以及查驗都能起十分關(guān)鍵的作用。不僅如此，隨著感知智能技術(shù)的發(fā)展，機器人在財務(wù)領(lǐng)域中的應(yīng)用也愈發(fā)廣泛，營收業(yè)績報告撰寫以及合同審查服務(wù)都已經(jīng)變?yōu)楝F(xiàn)實[1-2]。

1.2? 財務(wù)業(yè)務(wù)流程“新型化”

金融科技的發(fā)展直接推動了財會業(yè)務(wù)升級。例如財務(wù)共享服務(wù)中心、電子發(fā)票、企業(yè)電商采購平臺等，這些都是當(dāng)前優(yōu)化財務(wù)業(yè)務(wù)流程的典型代表。

以財務(wù)共享中心為例，財務(wù)共享中心的信息集中處理以及流程再造，極大地提高了財務(wù)工作的效率，降低了財務(wù)工作的成本與風(fēng)險。中興通訊股份有限公司在西安設(shè)立的全球財務(wù)共享服務(wù)中心已經(jīng)能夠?qū)λ凶庸镜呢攧?wù)報賬、采購等基礎(chǔ)性財務(wù)工作進行處理，通過這種方式能直接降低60%～70%的財務(wù)控制成本。

2013年，我國誕生了首張電子發(fā)票。電子發(fā)票的應(yīng)用優(yōu)化了發(fā)票的管理流程，同時在成本方面也具有明顯優(yōu)勢。電子發(fā)票在當(dāng)前已經(jīng)十分普及，隨著全國電子發(fā)票平臺的不斷建設(shè)，電子發(fā)票的應(yīng)用也會更加廣泛[3]。

隨著金融科技的發(fā)展，傳統(tǒng)的行業(yè)采購逐步向電商采購轉(zhuǎn)型。2017年底，我國的電商采購規(guī)模已經(jīng)突破千億元。借助網(wǎng)絡(luò)平臺以及金融科技，能夠?qū)崿F(xiàn)對采購企業(yè)的個性化分析，優(yōu)化采購流程和財務(wù)開支流程。當(dāng)前企業(yè)電商采購平臺建設(shè)成果較大的企業(yè)有京東、蘇寧等[4-5]。

1.3? 財會服務(wù)重點的轉(zhuǎn)變

從管理會計的功能出發(fā)，不同維度的“量本價險利”分析也是商業(yè)銀行管理的基本功能。金融會計與管理會計的融合有助于進一步挖掘相關(guān)數(shù)據(jù)，能夠?qū)ふ页龈珳?zhǔn)的數(shù)據(jù)規(guī)律，有利于提高決策支持以及價值創(chuàng)造水平。

從管理會計的對象出發(fā)，管理會計的研究對象是數(shù)據(jù)，在金融科技的加持下有助于內(nèi)部數(shù)據(jù)的積累與處理，同時有利于獲取外部數(shù)據(jù)，繼而促進管理會計職能的發(fā)揮。

1.4? 財會管理對象產(chǎn)品化

金融科技的發(fā)展促進了銀行經(jīng)營模式以及管理模式的轉(zhuǎn)變。高效便捷的電子渠道導(dǎo)致傳統(tǒng)的服務(wù)渠道逐步衰減，業(yè)務(wù)操作終端的普及也使邊際成本無限縮小。隨著金融科技的應(yīng)用，大量差異化的金融產(chǎn)品出現(xiàn)，銀行產(chǎn)品也逐步向“差異化”轉(zhuǎn)變。

經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變也導(dǎo)致銀行管理模式轉(zhuǎn)變。一是管理重心偏移。從以往的“分支機構(gòu)”逐步向“產(chǎn)品”轉(zhuǎn)移，金融科技的應(yīng)用最終導(dǎo)致各銀行之間的競爭轉(zhuǎn)變?yōu)椤爱a(chǎn)品”的競爭。在今后的經(jīng)營過程中，必須圍繞“產(chǎn)品”開展相應(yīng)的管理活動。二是組織結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變。建立以產(chǎn)品為核心的事業(yè)部，同時通過快速更迭和內(nèi)部產(chǎn)品相互競爭的方式進行管理[6]。

銀行經(jīng)營模式以及管理模式轉(zhuǎn)變會使財會管理對象發(fā)生轉(zhuǎn)變。以產(chǎn)品為管理重點時，核算、預(yù)算以及考核等財會管理工作必須向“產(chǎn)品”靠攏。在組織結(jié)構(gòu)事業(yè)部制方面，財務(wù)管理工作需在產(chǎn)品核算的基礎(chǔ)上逐步匯總并引導(dǎo)相應(yīng)的資源配置。

1.5? 會計計量屬性“公允價值化”

隨著金融科技的應(yīng)用，會計準(zhǔn)則將逐步轉(zhuǎn)向公允價值計量屬性。在獲取途徑方面，公允價值的獲取顯然更為便利。在經(jīng)濟數(shù)據(jù)便捷傳遞的基礎(chǔ)上，公允價值的獲取也更具保障。同時，非標(biāo)資產(chǎn)的估值會更加精準(zhǔn)。借助人工智能技術(shù)，可以極大地提升現(xiàn)有的估值水平。通過增加非標(biāo)資產(chǎn)估值的有效性，使會計信息使用者的公允價值需求從可能轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實，有效推動了公允價值的應(yīng)用[7]。

2? 金融科技背景下商業(yè)銀行財會管理工作的優(yōu)化策略

2.1? 樹立金融科技思維

樹立金融科技思維是保證財務(wù)管理工作升級的重要前提。要樹立電子化理念，加強對電子檔案、電子發(fā)票的對接，不斷提高業(yè)務(wù)效率。樹立自動化理念，強化內(nèi)部控制，在處理業(yè)務(wù)之前優(yōu)先考慮自動處理，這也是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程的重要選擇。樹立互聯(lián)理念，在財務(wù)工作中考慮不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間的互聯(lián)互通，通過高效的共享應(yīng)用進一步發(fā)揮財務(wù)工作的價值。要樹立大數(shù)據(jù)理念，因為新時期背景下的數(shù)據(jù)本身就是一種寶貴的資源，要在日常的工作中注重數(shù)據(jù)的積累、分析與應(yīng)用。

2.2? 試點面向產(chǎn)品，加快財務(wù)管理目標(biāo)轉(zhuǎn)型

為了適應(yīng)新時期的競爭形勢，商業(yè)銀行要加快會計體系的升級與完善。在分析產(chǎn)品成本的基礎(chǔ)上，緊密圍繞產(chǎn)品經(jīng)濟增加值開展產(chǎn)品預(yù)算和資源配置工作。轉(zhuǎn)變財務(wù)管理對象，加快成本會計體系的構(gòu)建，以此核算產(chǎn)品的相關(guān)成本。要逐步試點產(chǎn)品預(yù)算，在落實產(chǎn)品預(yù)算的基礎(chǔ)上逐級匯總并最終形成部門預(yù)算。要加強試點產(chǎn)品的資源配置，根據(jù)所創(chuàng)造的經(jīng)濟效益配置各種資源。同時，引導(dǎo)各部門以客戶為中心控制產(chǎn)品的成本與風(fēng)險，完善內(nèi)部競爭機制，保證產(chǎn)品快速更新?lián)Q代，這也是滿足客戶需求的有效方法[8]。

2.3? 加快系統(tǒng)升級，促進財會管理方法轉(zhuǎn)型

為了適應(yīng)金融科技的發(fā)展，商業(yè)銀行也應(yīng)該明確新時期的財會管理方法。通過有效評估現(xiàn)有財會管理平臺，實現(xiàn)進一步升級與發(fā)展。開發(fā)財務(wù)決策系統(tǒng)有助于財會決策流程的系統(tǒng)化和提升其有效性，通過有效的事前控制，為控制范圍內(nèi)的決策提供有價值的參考意見。除此之外，還需對財務(wù)管理的信息系統(tǒng)進行升級，不斷優(yōu)化交易操作，不斷集中財務(wù)資金支付賬戶的管理權(quán)限，提高防范資金風(fēng)險的能力，加強與電商平臺之間的對接，拓寬產(chǎn)品的適用范圍以及用戶的來源渠道[9]。

在財務(wù)管理工作中，需要完善財務(wù)檢測系統(tǒng)，將日常業(yè)務(wù)的監(jiān)測工作納入到監(jiān)測系統(tǒng)中。信息科技和網(wǎng)絡(luò)平臺能實時分析與提示，對于出現(xiàn)的異常情況進行標(biāo)準(zhǔn)化處理并對處理流程進行自動優(yōu)化，為財務(wù)管理工作提供了保障。加快不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)互聯(lián)，對信息利用效率、決策水平的提升至關(guān)重要。借助各系統(tǒng)數(shù)據(jù)的互聯(lián)，能夠促進財務(wù)信息系統(tǒng)升級。

2.4? 強化管理會計建設(shè)，促進財會管理工作轉(zhuǎn)型發(fā)展

借助金融科技在數(shù)據(jù)分析層面的高超性能，管理會計工作也得到了進一步升級。一是提升管理會計分析能力。借助大數(shù)據(jù)的發(fā)展理念及相關(guān)平臺，有效提高決策效率。同時，依靠隨機模擬技術(shù)能夠進一步提高財務(wù)工作的輔助能力。二是提高管理會計的應(yīng)用水平。財務(wù)機制不斷創(chuàng)新，進一步加強了管理會計在各方面的應(yīng)用。通過聯(lián)動推進，建立健全公平合理的分配機制，進一步強化聯(lián)動營銷。通過渠道轉(zhuǎn)型調(diào)整，促進柜面及自助渠道戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，進一步支持項目的生命周期管理。

2.5? 加快估值體系建設(shè)，加快前瞻性布局

估值模型的建立有助于公允價值體系的建立與完善。為此，估值體系要覆蓋所有的銀行業(yè)務(wù)，加快量化模型庫的建立。根據(jù)當(dāng)下的管理需求，加強未來新型業(yè)務(wù)背景下量化模型體系的前瞻性探索，這有助于今后工作穩(wěn)步開展。要加快建立行之有效的估值制度和能滿足市場需求的預(yù)警體系，這也是建設(shè)估值體系的重要環(huán)節(jié)。

在業(yè)務(wù)發(fā)展的新要求下，商業(yè)銀行需展開針對性的前瞻研究。通過提前謀劃和資金政策，助力自身業(yè)務(wù)長足發(fā)展。要保證投入的持續(xù)性，這樣才能為研究工作的推進和今后財會工作的升級提供保障。提高財務(wù)機器人替代人工服務(wù)的可能性與可行性，做好應(yīng)對成本變化的方案。圍繞金融科技的發(fā)展要求，培養(yǎng)財會青年領(lǐng)軍人物，逐步打造一支專業(yè)性強、視野開闊的高精尖人才隊伍。

3? 結(jié)束語

商業(yè)銀行財會管理工作的有序開展會對銀行的經(jīng)營與管理造成直接影響。在新時期背景下，金融科技的應(yīng)用為商業(yè)銀行財會管理工作的開展注入了新的活力。以此為基礎(chǔ)，分析金融科技與財會管理工作的融合策略，為今后商業(yè)銀行財會工作升級提供有價值的參考。

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