趙同軍 山東農(nóng)業(yè)發(fā)展集團有限公司

企業(yè)的資金管理是企業(yè)管理的重要一環(huán)，資金管理是保證企業(yè)資金充足和流通順暢的重要方式，隨著我國市場經(jīng)濟改革的深入，企業(yè)所面臨的競爭和挑戰(zhàn)也日益加劇，但很多企業(yè)對資金管理的重視程度還不夠，資金的使用效率偏低，從而影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)缺乏完善的資金管理制度和內(nèi)控制度，企業(yè)沒有較完善的資金管理體系，在資金的募集、使用、控制、監(jiān)督等沒有科學(xué)的執(zhí)行體系，缺乏有效的統(tǒng)一規(guī)劃，導(dǎo)致資金的分散性增加，不利于統(tǒng)一的分配與規(guī)劃。資金管理制度和資金內(nèi)控制度是企業(yè)管理必不可少的管理制度，由于缺乏這些制度的約束從而造成企業(yè)資金管理混亂，賬目不清，銀行授信不佳等情況的出現(xiàn)，有些企業(yè)因為缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金管理制度和內(nèi)控制度，造成挪用公款、資金舞弊等違法情況的出現(xiàn)。

對于資金管理還簡單的提留到現(xiàn)金和銀行存款的管理模式，對資金管理的知識概念不清晰，缺乏資金成本的控制觀念。使得企業(yè)在資金使用上缺乏大局觀。

資金成本不僅僅限制在資金使用上，同時在資金的收取和資金的合理利用上也大有文章可做，如對于閑置資金的管控，如何讓閑置資金最大化的輸出利益，可以會同業(yè)務(wù)部門分析，最大化的做到資金的使用效率。

（二）企業(yè)資金管理人員的業(yè)務(wù)水平亟待提升

由于公司對資金管理的概念淡化，簡單的認為資金管理無非是對現(xiàn)金和銀行存款的使用規(guī)范，其實不然，如何合理有效的使用現(xiàn)有資金達到最優(yōu)化的使用效率，給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益也是資金管理人員需要具備的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（三）缺乏資金管理的宏觀把握

企業(yè)對于資金的使用沒有前瞻性，這樣容易造成資金使用的被動型，同時對公司的資金預(yù)測和管理缺少制度化、規(guī)范化。也就是說我們的資金管理人員不知道如何管理規(guī)劃資金的使用？資金的使用缺乏計劃性，對資金的敞口和缺口把握不準(zhǔn)，容易造成資金不用時余量充足，急需用時捉襟見肘。造成這一現(xiàn)象的本質(zhì)就是對資金管理不重視，對資金的使用脈搏把握不準(zhǔn)。

二、完善資金管理策略和措施

（一）完善資金管理制度和內(nèi)控機制

企業(yè)要建立一套完善的資金管理系統(tǒng)，使資金的籌集、使用、控制、監(jiān)督、考核等方面都有章可循、有法可依。特別要建立健全預(yù)算管理機制和財務(wù)結(jié)算中心制度，實施資金集中管理，積極開展內(nèi)部審計，建立健全內(nèi)部審計監(jiān)控制度，強化事前預(yù)防和事中控制，并要加強全過程的監(jiān)督，使企業(yè)資金管理的各項規(guī)章制度落到實處，發(fā)揮出監(jiān)督的真正作用。

以筆者所在公司為例：

1.公司嚴(yán)格的資金使用預(yù)算制度，每月根據(jù)預(yù)算進行資金的使用，沒有納入到預(yù)算庫的資金，將不安排支付，如遇到緊急的資金使用需要相應(yīng)的流程審批程序。2.公司采用資金快報的模式對資金的使用做到掌控，財務(wù)部依據(jù)強大的SAP系統(tǒng)對資金的使用做到嚴(yán)格的細分，每天下載使用信息同時與預(yù)算進行對比分析，把分析后的結(jié)果及時報告管理層。

（二）培養(yǎng)員工的資金成本節(jié)約意識和大局觀

企業(yè)如何用好用活資金有著非常大的學(xué)問，把資金用活用對能給企業(yè)節(jié)省很大的財務(wù)費用，給公司的利潤增磚添瓦。

以筆者所在的公司為例：公司采取以下措施降低資金使用成本、提升資金的使用效率：1.筆者所在的公司為集團化公司的下屬企業(yè)，集團公司依托銀行采用“資金池”管理模式進行日常資金的歸集和管理。這樣可以把集團屬下所轄公司的資金做到了歸攏，便于拆借。同時根據(jù)每家的業(yè)務(wù)量給予一定的付款額度，對于拆借利率遠低于銀行貸款的利率，這樣很大程度上降低了利息支出，從而降低了資金的使用效率。2.筆者所在的公司有著大量的出口業(yè)務(wù)，外幣回款較多，針對此為了減少匯兌的損失，公司采用外匯的套期保值業(yè)務(wù)，采用鎖定遠期的結(jié)售匯，從而降低因為匯率的變動給企業(yè)造成的不確定風(fēng)險，同時采用人民幣跨境業(yè)務(wù)的實現(xiàn)，出口收匯改為收取人民幣，從而規(guī)避了匯兌損益，降低了外匯風(fēng)險。

從以上可以看出，資金使用成本的降低有很多學(xué)問可做，所以加強員工資金使用成本的意識非常重要。

（三）加強企業(yè)信息化管理，達到資源共享，提高資金使用效率

現(xiàn)在很多企業(yè)信息化嚴(yán)重滯后于企業(yè)的發(fā)展，有些企業(yè)還處于落后的手工操作層面，這嚴(yán)重阻礙了資金的使用效率。

鑒于此：企業(yè)應(yīng)該實現(xiàn)ERP或SAP系統(tǒng)，依托系統(tǒng)可以準(zhǔn)確的掌握資金的流動動向和使用用途。使企業(yè)管理層及時掌握信息。實施高效的信息化管理系統(tǒng)可以規(guī)避很多人為的因素和人為的干擾，從而保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，財務(wù)信息化管理也起到了梳理流程和優(yōu)化資金的作用。

三、結(jié)論

眾所周知：資金管理在企業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮了重要作用，每個企業(yè)對資金管理的重視程度，很大的決定了企業(yè)是否健康發(fā)展，從企業(yè)的日常運營中不斷發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)現(xiàn)階段在資金管理方面的問題是企業(yè)健康發(fā)展的保障。企業(yè)可以通過加強現(xiàn)金流管理，調(diào)整企業(yè)整體資金分配、使用方案，采用信息化財務(wù)資金管理手段以及營造良好內(nèi)控環(huán)境、完善資金管理與考核制度的方式，促進企業(yè)資金安全、高效、科學(xué)的使用，助力企業(yè)健康、良性發(fā)展。