王占偉 即墨區(qū)自然資源局不動產(chǎn)登記中心

在當今經(jīng)濟社會整體大發(fā)展的背景之下，由于各行業(yè)、各地區(qū)之間經(jīng)濟發(fā)展的速度不同，國民經(jīng)濟進入新常態(tài)新階段，社會公平的問題也日漸突出。顯而易見，之前的稅收體制已經(jīng)不滿足于當今貧富差距日益明顯的社會現(xiàn)狀，人們對于財政稅收體制稅制改革的關注度也顯著增強。在確保穩(wěn)定的前提下改革財政稅收體制征收制度，必須實現(xiàn)公平公正理念之下稅收征收制度的科學合理調(diào)整，促進社會公平和穩(wěn)定發(fā)展。

一、財政稅收體制改革的必要性

隨著國家經(jīng)濟的加速騰飛，經(jīng)濟發(fā)展的步伐日漸加速，不僅是經(jīng)濟政策領域的專業(yè)人士，還是來自于社會各行各業(yè)的納稅義務人，都對于財政稅收體制的創(chuàng)新改革投入高度的注意力。為了推動稅制改革吻合于時代發(fā)展的步伐和方向，必須逐漸實現(xiàn)財政稅收體制征收制度的公平化、合理化調(diào)整。

根據(jù)多年來關于國家財政體制的管理經(jīng)驗和理論研究顯示，稅制改革對經(jīng)濟文化產(chǎn)業(yè)和生產(chǎn)生活具備有效而持續(xù)的推動力。如果稅收制度的制定和實施不夠公平公正和科學合理，拒絕應時代的需求而進行改革，產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整的步伐將會停滯不前，進而影響到整個社會的發(fā)展進步及生產(chǎn)效率。

顯而易見，在現(xiàn)下經(jīng)濟新常態(tài)之下財政稅收體制稅制改革亟待納入與經(jīng)濟社會現(xiàn)狀深度融合的路徑。由于納稅人人數(shù)廣泛，如何在確保穩(wěn)定的前提下公平合理的調(diào)整財政稅收體制稅制，擴大國家財政收入來源，在新形勢之下全面實現(xiàn)政府職能，是現(xiàn)下經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定所面臨的巨大難題。

二、財政稅收體制的改革成效

（一）促進社會穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展

如何實現(xiàn)財政體制和社會結構的進一步完善與優(yōu)化，需要公平公正的改革理念和科學合理的改革模式，無論是政策制定者還是普通納稅人都應該進行多方位多視角的思考，重視稅制改革的過程性和激勵性，以從各個層面上在促進社會公平的同時推動經(jīng)濟發(fā)展。

首先，改革創(chuàng)新財政稅收體制能在很大程度上保障社會低收入人群的合理利益，合理調(diào)整征稅模式能切實落實社會福利的配套措施。同時，減少低收入人群的稅收則意味著縮小在社會分配過程中造成的貧富差距，即在社會再分配的過程中通過調(diào)整稅收制度，達到收入分配公平、平衡穩(wěn)定發(fā)展的理想效果。改革開放以來我國實現(xiàn)了經(jīng)濟的飛速發(fā)展和社會穩(wěn)定進步，但依然存在著低收入人群，面臨著社會保障不全面的問題。通過稅制改革，優(yōu)化繳納財政稅收體制的稅收結構，從而調(diào)整公民收入水平。另一方面，國家征收財政稅收體制改革創(chuàng)新意味著獲取更多的財政資金，從而實現(xiàn)政府職能的進一步落實，完善社會保障制度。通過稅制改革能夠大范圍地實現(xiàn)社會財富的再一次分配，在約束高收入人群的同時，給最需要關注的低收入人群提供了更穩(wěn)定的社會保障，這才是財政稅收制度改革對于促進社會公平最為重要的因素。

（二）推動產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和經(jīng)濟結構轉(zhuǎn)型

在許多的納稅情形之下，當前的納稅體制和結構仍不能滿足產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化調(diào)整的需求，稅制改革還有很長的路要走。不僅是國家的政策和行業(yè)內(nèi)部的激勵機制，都要求樹立高標準的發(fā)展目標。財政稅收體制稅制改革的演化趨勢是行業(yè)標準化和高質(zhì)量化，朝著環(huán)保節(jié)能、高效發(fā)展的方向前進。另一方面，在經(jīng)濟發(fā)展和技術進步的過程中進行稅制調(diào)整，能在最大程度發(fā)揮產(chǎn)業(yè)內(nèi)的競爭機制的重要性。

在產(chǎn)業(yè)調(diào)整的過程中，生產(chǎn)方式的高速持續(xù)發(fā)展代表了資源和信息的高效交換。經(jīng)濟資源的首要代表性特點就是共享，而這正是給其帶來豐富價值的原因，也由此提出了經(jīng)濟財富社會共享化的要求。

三、財政稅收體制改革的未來方向

（一）全面實現(xiàn)政府職能，發(fā)揮財政稅收作用

對于社會發(fā)展的進程而言，必須充分發(fā)揮財政稅收的作用。稅收應當切實落實于保障公民利益，促進生活水平的提高，則稅收體制改革必不可缺。在調(diào)節(jié)收入分配的過程之中，統(tǒng)籌考慮宏觀調(diào)整和微觀結構，同時社會影響和社會效益也必須納入考量范圍，例如通過增加專項扣除項目等保障低收入人群的經(jīng)濟利益，必須通過事中事后的嚴格實施機制有效避免不公正不合理財政稅收制度導致的收入分配差距和經(jīng)濟運行效率下降，科學應對現(xiàn)階段不平衡不充分發(fā)展之間的矛盾，消除在現(xiàn)下稅收制度改革中多元重復博弈的效率遲滯以及社會財富分配中的顯失公平。

（二）優(yōu)化稅制結構，實現(xiàn)公正合理

當前財政稅收體制征收制度仍不能滿足社會公平的需求，要合理、適當?shù)膮f(xié)調(diào)不同的利益，使各種納稅關系得到最佳調(diào)整，在財政稅收制度調(diào)整的過程中兼顧公平和效益，優(yōu)化資源配置。首先必須試圖將征稅機關與納稅義務人之間的互動、社會財富分配納入良性循環(huán)，提高社會經(jīng)濟的配置效率，其一是做大蛋糕，其二是分配蛋糕，從而滿足各個地區(qū)、各個行業(yè)的發(fā)展需求，在促進社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的高度上發(fā)展國家納稅制度的廣度和深度。其次健全稅收再分配制度是調(diào)節(jié)個人收入差距的重要手段，采取調(diào)整財政稅收體制納稅結構的方式，逐漸實現(xiàn)按勞動征收向按資本征收的轉(zhuǎn)型，促進不同地區(qū)之間、不同行業(yè)之間、不同人群之間的收入分配調(diào)整和社會公平穩(wěn)定發(fā)展。

結論：綜上所述，財政稅收體制稅制改革應當是引領經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展方向的先鋒標。隨著人們對于稅制改革的關注度顯著增強，目前國家層面、社會層面、個人層面都必須做到的是在保證社會穩(wěn)定的基礎上，高質(zhì)量地進行稅收制度和稅收結構的優(yōu)化調(diào)整，在其中深入發(fā)掘融合公平公正的理念。通過改革創(chuàng)新新形勢之下的稅收體制，實現(xiàn)新興經(jīng)濟常態(tài)之下稅收財政結構的優(yōu)化、社會分配的公平公正和經(jīng)濟的迅速發(fā)展。