郭甲鼎　李浚琪　朱禹辰

【摘 要】票據(jù)風(fēng)險案件頻發(fā)，現(xiàn)實中的票據(jù)亂象引發(fā)人們廣泛關(guān)注，本文主要以銀行承兌匯票為例，分析票據(jù)市場混亂與利益驅(qū)使、道德風(fēng)險以及懲罰力度不足等方面有關(guān)，針對現(xiàn)狀，銀保監(jiān)會等相關(guān)部門采取系列措施進(jìn)行監(jiān)管和規(guī)范，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)、健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】銀行承兌匯票;防范風(fēng)險;監(jiān)管與規(guī)范

2019年年末，44億的票據(jù)詐騙案引發(fā)廣泛關(guān)注。33000字的判決書詳述了這起案件的經(jīng)過，一家并無還款能力的企業(yè)，一名撤職開除的前行長，加上兩名深諳資金流轉(zhuǎn)之術(shù)的中介，共騙取下手銀行票據(jù)貼現(xiàn)款44億元，造成實際損失25億元，這無疑給出票銀行帶來巨大的傷害。值得一提的是，2019年以來在全國各地已有多家銀行因票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)被罰，因此對于票據(jù)亂象以及監(jiān)管值得引發(fā)思考。

一、理論分析

票據(jù)市場指的是在商品交易和資金往來過程中產(chǎn)生的以匯票、本票和支票的發(fā)行、擔(dān)保、承兌、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)來實現(xiàn)短期資金融通的市場。而商業(yè)票據(jù)是作為一種信用支付工具而出現(xiàn)，分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，本文主要討論銀行承兌匯票。

在辦理銀行匯票承兌，出票企業(yè)需要先向銀行交一定金額的保證金，在匯票到期之前若出票企業(yè)將保證金補(bǔ)齊，則銀行向持票人提供資金時沒有風(fēng)險;如果在匯票到期之前企業(yè)無償還能力，銀行需要對持票人進(jìn)行兌付。如果銀行允許出票企業(yè)以貸款來充當(dāng)保證金，就相當(dāng)于企業(yè)無擔(dān)保申請匯票，一旦企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題，就把風(fēng)險全部轉(zhuǎn)移到銀行上。

二、現(xiàn)狀分析

銀行承兌匯票，將銀行信用與商業(yè)信用有機(jī)地結(jié)合在一起， 具有較高的安全性，但隨著該項業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，銀行承兌匯票逐漸成為新的風(fēng)險源。

（一）利益驅(qū)使

辦理無真實貿(mào)易背景的票據(jù)承兌業(yè)務(wù)給銀行帶來的利益可以從兩個方面考慮，分別為經(jīng)營水平和利潤水平。

一方面，提高銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模，提高銀行的經(jīng)營水平。隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的增大，收取的手續(xù)費也會隨著提高。

另一方面，匯票期限到期時，持票人到銀行去貼現(xiàn)時，需要交納一定的利息。如果出票銀行需要資金時，可以將票據(jù)拿到另一家銀行去轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，即將票據(jù)轉(zhuǎn)出，獲取現(xiàn)金。雖然轉(zhuǎn)貼現(xiàn)過程也需要向銀行交納利息，但是貼現(xiàn)利息高于轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的利息，因此銀行在此過程中通過賺取差價獲得利潤。

（二）道德風(fēng)險

在實際操作過程中，銀行內(nèi)部從業(yè)人員能力素質(zhì)低、防范風(fēng)險意識差等原因會導(dǎo)致票據(jù)亂象。若從業(yè)人員與不法分子勾結(jié)，棄法律法規(guī)于不顧，更是為實施詐騙行為打開了便利之門。

（三）處罰力度不足

各地銀監(jiān)局對銀行的違法違規(guī)行為進(jìn)行了處罰，處罰金額大多在20萬元到50萬元之間。20萬元至50萬元的處罰金額對銀行以及銀行員工確實可以起到一定的警示作用，但是這對于可達(dá)到上億元的盈利規(guī)模來說，不足以起到威懾作用。因此，對于相關(guān)違法的處罰力度有待加強(qiáng)。

三、監(jiān)管與規(guī)范

（一）建立嚴(yán)格的授信企業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，實行名單制管理，全面加強(qiáng)商票客戶準(zhǔn)入管理

嚴(yán)格的授信企業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，投向發(fā)展前景好、收益高的企業(yè)，比如具有壟斷地位的傳統(tǒng)行業(yè)以及發(fā)展迅速的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等。對于授信企業(yè)的選擇，應(yīng)選擇信用評級高、經(jīng)營狀況好、償還能力強(qiáng)的企業(yè)，避免將自身風(fēng)險轉(zhuǎn)移到銀行上。實行名單制管理可以有效減少不符合標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)進(jìn)入，但這也會嚴(yán)重影響中小型企業(yè)的興起和發(fā)展。中小型企業(yè)在發(fā)展初期，資金需求量較大，然而在信用評級、經(jīng)營狀況、償還能力等方面不如其他企業(yè)，因此可能不符合嚴(yán)格的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。

（二）針對結(jié)構(gòu)相對復(fù)雜的商票業(yè)務(wù)，構(gòu)建與其風(fēng)險程度相應(yīng)的內(nèi)控管理體系

有關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)把所管轄的金融機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險調(diào)查清楚，按實際情況分為高、中、低三級。低風(fēng)險采取低頻率低強(qiáng)度監(jiān)管，高風(fēng)險采取高頻率高強(qiáng)度監(jiān)管。面對具體風(fēng)險問題的監(jiān)管，既要有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，又要根據(jù)機(jī)構(gòu)自身的特點，針對不同的情況采取不同的措施。構(gòu)建與其風(fēng)險程度相應(yīng)的內(nèi)控管理體系，防止以復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)規(guī)避監(jiān)管要求。

（三）采取有效措施防范空殼企業(yè)、高風(fēng)險企業(yè)和套利企業(yè)擠占金融資源

從各個角度細(xì)化審核標(biāo)準(zhǔn)，重點打擊空殼企業(yè)、高風(fēng)險企業(yè)和套利企業(yè)，避免金融資源的浪費。金融資源向一個經(jīng)濟(jì)體所提供的資源配置能力和資源配置效率決定了該經(jīng)濟(jì)體的綜合發(fā)展水平和潛在增長能力。金融資源本身既是所配置的資源，又是可以發(fā)揮配置資源的宏觀功能。合理的金融資源配置既能提高經(jīng)濟(jì)體系的抗風(fēng)險能力，也能提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。

（四）引導(dǎo)票據(jù)業(yè)務(wù)回歸本源、支持實體經(jīng)濟(jì)，遏制資金脫實向虛，防范金融風(fēng)險

實體經(jīng)濟(jì)是財富創(chuàng)造的根本源泉，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱。虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展依賴于實體經(jīng)濟(jì)，虛擬經(jīng)濟(jì)發(fā)展過度會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)泡沫，而過度的承兌匯票將嚴(yán)重阻礙中小型企業(yè)的發(fā)展，不利于經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此引導(dǎo)票據(jù)業(yè)務(wù)回歸本源，支持實體經(jīng)濟(jì)，遏制資金脫實向虛，防范金融風(fēng)險具有很強(qiáng)的實際意義。

隨著經(jīng)濟(jì)逐漸深入新常態(tài)，不良行為也會不斷增加。銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中應(yīng)更多的關(guān)注風(fēng)險，從自身出發(fā)盡可能減少風(fēng)險，同時要求有關(guān)部門加強(qiáng)對票據(jù)市場的監(jiān)管規(guī)范，采取有效措施，防范金融風(fēng)險。我們應(yīng)該以與時俱進(jìn)和不斷創(chuàng)新的精神，針對目前存在的問題進(jìn)行合理的解決，以良好的金融資源配置引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。