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摘 要 改革開放以來，我國煤炭產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，取得了巨大的成就，為國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。但近年來，我國經(jīng)濟(jì)面臨重大轉(zhuǎn)型，從側(cè)重發(fā)展速度轉(zhuǎn)變?yōu)閭?cè)重發(fā)展質(zhì)量。隨著改革的不斷深入，國有煤炭企業(yè)的市場環(huán)境變得越來越復(fù)雜，面臨的市場壓力也逐步增大，由此帶來財(cái)務(wù)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范方面的壓力進(jìn)一步加大。一些煤炭企業(yè)由于無法快速適應(yīng)發(fā)展中的市場經(jīng)濟(jì)體制，出現(xiàn)了嚴(yán)重的資金管理問題，面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)隨之加劇，企業(yè)效益也隨之劇烈下滑，這給企業(yè)的資金管理系統(tǒng)帶來了巨大的負(fù)面影響，因此國有煤炭企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范的研究具有重大現(xiàn)實(shí)意義。本文首先對企業(yè)資金管理進(jìn)行了概述，明確了其內(nèi)涵、目標(biāo)、內(nèi)容及方法;然后總結(jié)了國有煤炭企業(yè)資金管理的特點(diǎn)和要求，分析了國有煤炭企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題;最后，以煤炭行業(yè)發(fā)展趨勢與宏觀環(huán)境為基礎(chǔ)，根據(jù)存在的具體問題提出了資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范的切實(shí)有效措施，為國有煤炭企業(yè)優(yōu)化企業(yè)資金管理體系、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范提供了理論支撐。

關(guān)鍵詞 國有煤炭企業(yè) 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)防范

國有煤炭企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展受各種因素影響，日益變化的市場環(huán)境和各種行業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素等都會影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，導(dǎo)致企業(yè)無法達(dá)到目標(biāo)效益，出現(xiàn)難以估量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國有煤炭企業(yè)的資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范體系是否完善會直接影響到煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此必須重視國有煤炭企業(yè)的資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范問題。為此，本文就國有煤炭企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范問題展開研究，以期促進(jìn)國有煤炭企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理概述

（一）企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)涵

本文所說的資金是指資金及其活動，包括籌資活動、投資活動和營運(yùn)活動。企業(yè)資金管理是指根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，以企業(yè)具體的資金狀況為基礎(chǔ)，管理企業(yè)的資金活動，包括規(guī)劃、調(diào)控與監(jiān)督企業(yè)的資金流量與流向。企業(yè)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理最核心內(nèi)容，影響著企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況。

風(fēng)險(xiǎn)防范是指對企業(yè)資金管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對的管理過程，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理目標(biāo)。其中，風(fēng)險(xiǎn)是指對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生影響的不確定性。一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力較強(qiáng)的企業(yè)，可以有效地防止或減少資金的外流，使企業(yè)健康地發(fā)展。

企業(yè)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系是相輔相成、相互促進(jìn)的。一個(gè)資金管理能力很高的企業(yè)，其對風(fēng)險(xiǎn)的防范能力必然很強(qiáng);相對的，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力很高的企業(yè)，能夠提高資金的收益數(shù)量，促進(jìn)企業(yè)資金管理能力的提升。

（二）企業(yè)資金管理內(nèi)容

企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際情況科學(xué)合理地進(jìn)行資金管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)資金管理內(nèi)容主要涉及以下四個(gè)方面。

1.合理控制企業(yè)籌資規(guī)模，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)資金預(yù)算合理規(guī)劃企業(yè)資金籌集的規(guī)模和籌資方式，以期以較低的籌資成本，獲得優(yōu)質(zhì)的資金來源，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要。在籌資過程中要合理選擇和優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，做到長、短期資本、債務(wù)資本和自有資本的有機(jī)結(jié)合，有效地規(guī)避和降低籌資中各種不確定性因素給企業(yè)帶來損失的可能性。

2.科學(xué)合理地做好投資計(jì)劃與決策，均衡投資風(fēng)險(xiǎn)與收益。企業(yè)要以自身實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀和財(cái)務(wù)分析結(jié)果為依據(jù)，在充分做好市場調(diào)查前提下，按照科學(xué)的投資決策程序，進(jìn)行投資項(xiàng)目的可行性分析，科學(xué)預(yù)測投資所需資金的數(shù)量和時(shí)間，采用適當(dāng)?shù)姆椒ǎI措資金，保證投資項(xiàng)目順利完成，盡快產(chǎn)生投資效益。企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，必須在考慮收益的同時(shí)認(rèn)真考慮風(fēng)險(xiǎn)，只有在收益和風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到比較好的均衡時(shí)，才有可能不斷增加投資效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

3.構(gòu)建科學(xué)完善的資金管理體系。資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，在企業(yè)經(jīng)營過程中，資金的完整性、正常周轉(zhuǎn)、合理使用、損失浪費(fèi)控制等，均為資金管理的重點(diǎn)內(nèi)容，為進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理的質(zhì)量，完成企業(yè)資金管理目標(biāo)，企業(yè)要建立科學(xué)的資金管理體系，完善企業(yè)內(nèi)部資金使用和管理責(zé)任制度，為企業(yè)生存和發(fā)展提供有利的資金環(huán)境。為實(shí)現(xiàn)這些資金管理目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)該從經(jīng)營管理的各個(gè)層面，分別構(gòu)建資金管理的事前防范體系、事中控制體系和事后監(jiān)督體系，幫助企業(yè)有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

4.監(jiān)督資金的使用，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。作為現(xiàn)代化的企業(yè)要重視設(shè)置內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，來完成資金管理監(jiān)督工作，對于企業(yè)的日常資金管理及重大經(jīng)濟(jì)活動背后的資金活動，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門要發(fā)揮其有效的監(jiān)管職能，審核資金活動的合理性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理漏洞，有效防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)各職能部門，也要在業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)揮好資金管理的監(jiān)督作用，將經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資金變動信息，及時(shí)反饋給資金管理部門和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門，以便充分了解資金管理計(jì)劃的實(shí)施情況和資金管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，作出合理調(diào)整統(tǒng)籌，使得資金的使用更為科學(xué)、合理和有效。

二、國有煤炭企業(yè)資金管理的特點(diǎn)及要求

隨著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的變化，我國經(jīng)濟(jì)增長也進(jìn)入了一個(gè)新的增長階段，逐步形成了以消費(fèi)型經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)的綠色創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在這一背景下，煤炭行業(yè)進(jìn)入了需求增速減緩期，各個(gè)煤炭企業(yè)面對過剩產(chǎn)能和大量庫存紛紛調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局。此外受“十二五”期間能源結(jié)構(gòu)調(diào)整影響，煤炭需求量大幅度降低，過剩產(chǎn)能持續(xù)堆積，煤炭行業(yè)要加快供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革，淘汰落后產(chǎn)能，優(yōu)化產(chǎn)能結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。

（一）資金管理的特點(diǎn)

隨著經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，國家經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型，煤炭市場也日趨集中，大型煤炭企業(yè)越來越多，因此國有煤炭企業(yè)要想在眾多企業(yè)中脫穎而出，提高自身競爭力，就要加強(qiáng)資金管理，國有煤炭企業(yè)資金管理的特點(diǎn)有以下三個(gè)方面。一是煤炭行業(yè)的普遍特點(diǎn)，在開工前要經(jīng)過漫長的生產(chǎn)準(zhǔn)備期和礦井建設(shè)期，工人、設(shè)備需求大，安全措施要求高，因此整個(gè)生產(chǎn)周期持續(xù)時(shí)間長，工程量大，投資額度大。二是國有大型煤炭企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展受到政府的影響，但也反過來直接影響著政府的財(cái)政收入。三是煤炭產(chǎn)業(yè)是政策性比較強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)，因此國有煤炭企業(yè)的效益受到整個(gè)行業(yè)市場的影響，在資金管理方面要求精細(xì)化管理。四是國有煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)信息化水平還不夠，影響著資金集中管理的效果。

（二）資金管理的要求

企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)首先應(yīng)對固定資金、流動資金、專項(xiàng)資金的使用界限作出明確界定，避免互相留用。其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家計(jì)劃發(fā)展要求，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營決策，對資金實(shí)行計(jì)劃管理，有效地使用各項(xiàng)資金。第三，企業(yè)應(yīng)建立資金責(zé)任制度，將資金管理中的集中管理與分級管理合理結(jié)合，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部各部門單位之間資金使用的合理性。最后，企業(yè)應(yīng)將資金統(tǒng)籌管理與資金實(shí)際使用相結(jié)合，即財(cái)務(wù)管理部門要和資金使用部門溝通合作，共同進(jìn)行高效資金管理。

三、國有大型煤炭企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問題

（一）企業(yè)資金管理觀念較為落后

目前，國有大型煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)管理依然延續(xù)著傳統(tǒng)粗放而不穩(wěn)定的管理辦法，不能滿足企業(yè)實(shí)際發(fā)展需求，難以幫助企業(yè)在當(dāng)下復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境中占據(jù)一席之地。宏觀環(huán)境包括市場環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會文化環(huán)境等等，這些環(huán)境隨著社會的發(fā)展變化不斷變化，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生持續(xù)影響。企業(yè)若依然延續(xù)傳統(tǒng)的資金管理模式，讓企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)暴露在復(fù)雜的宏觀環(huán)境下，必然會引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的積極發(fā)展。

（二）資金管理制度不夠健全

從當(dāng)前國有大型煤炭企業(yè)的資金管理系統(tǒng)來看，大部分企業(yè)的資金管理制度不夠健全，管理人員素質(zhì)不夠高，相關(guān)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置不夠合理，相關(guān)制度難以落實(shí)，這嚴(yán)重影響了企業(yè)資金管理系統(tǒng)的效果，影響到企業(yè)的資金使用效率和其產(chǎn)生的價(jià)值，增加國有煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范意識不強(qiáng)

當(dāng)前煤炭產(chǎn)業(yè)需求下行，行業(yè)市場環(huán)境越來越復(fù)雜，部分國有煤炭企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的粗放式管理模式，在進(jìn)行企業(yè)管理時(shí)不注重市場反饋、市場環(huán)境變化，也忽略了企業(yè)內(nèi)部的資金管理，當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)需要通過對外融資緩解企業(yè)的資金矛盾。顯然，在這一管理模式下，企業(yè)往往無法及時(shí)預(yù)測到企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，不能及時(shí)采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

（四）投資或籌資政策不合理帶來企業(yè)的盲目擴(kuò)張或者失去發(fā)展機(jī)遇

國有煤炭企業(yè)在整個(gè)籌資和投資的過程中都會伴隨資金風(fēng)險(xiǎn)，會遇到大大小小的資金問題。一些企業(yè)在籌資過程中，無法結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況以及企業(yè)資金現(xiàn)狀，對籌資計(jì)劃進(jìn)行科學(xué)合理規(guī)劃，并忽略對籌資風(fēng)險(xiǎn)、融資成本和資本結(jié)構(gòu)的分析。

在投資時(shí)，一些企業(yè)往往會出現(xiàn)盲目投資問題，不結(jié)合市場實(shí)際情況，對投資項(xiàng)目進(jìn)行合理評估，忽略了對投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析，嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至給企業(yè)造成巨大損失。

四、加強(qiáng)國有大型煤炭企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范的對策

（一）提升資金管理人員的管理理念

資金管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和管理理念直接影響到企業(yè)資金管理體制的實(shí)施效果，因此，為了資金管理能夠發(fā)揮最大作用，國有煤炭企業(yè)要優(yōu)化資金管理人員隊(duì)伍，增強(qiáng)管理人員的管理理念，加強(qiáng)優(yōu)秀資金管理人才引進(jìn)，提高現(xiàn)有團(tuán)隊(duì)的專業(yè)水平。首先，企業(yè)可以通過高薪資和人性化的福利制度吸引專業(yè)的資金管理人才，提升資金管理團(tuán)隊(duì)的整體水平，最大限度地發(fā)揮企業(yè)資金管理效果。其次，企業(yè)要定期對資金管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，讓資金管理人員意識到自己工作的重要性，培訓(xùn)內(nèi)容要重點(diǎn)突出資金管理專業(yè)理念，尤其是風(fēng)險(xiǎn)防范。在培訓(xùn)后可以對員工進(jìn)行考核并制定相關(guān)獎勵機(jī)制，敦促員工積極主動的學(xué)習(xí)，不斷實(shí)現(xiàn)自身資金管理專業(yè)能力的提高，更加有效地幫助企業(yè)進(jìn)行資金管理，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效益。第三，國有煤炭企業(yè)不同財(cái)務(wù)部門之間要進(jìn)行良好地交流共同，互相了解部門職能，明確分工，做好分內(nèi)工作，相互促進(jìn)，實(shí)現(xiàn)揚(yáng)長避短和共同進(jìn)步。最后，國有大型煤炭企業(yè)要在企業(yè)內(nèi)部建立科學(xué)可靠的可持續(xù)考核機(jī)制，對資金管理人員進(jìn)行合理評價(jià)，并以此作為對資金管理人員的獎罰依據(jù)，提高相關(guān)工作人員的工作積極性，讓他們能夠?yàn)槠髽I(yè)提供更好的資金管理服務(wù)。

（二）完善資金管理制度建設(shè)

科學(xué)完善的國有煤炭企業(yè)內(nèi)部資金管理制度能夠有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，國有煤炭企業(yè)要對企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理，通過集中的結(jié)算中心制度，有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的合理調(diào)度與有效監(jiān)控。結(jié)算中心要負(fù)責(zé)資金的對口銀行，保證銀行與企業(yè)互通，并能夠嚴(yán)格把控企業(yè)內(nèi)部單位在銀行的獨(dú)立賬戶，有效監(jiān)管下屬單位的資金收支。其次，國有煤炭企業(yè)要全面落實(shí)好預(yù)算管理制度，控制企業(yè)資金流向，科學(xué)化企業(yè)員工的財(cái)務(wù)管理理念，創(chuàng)設(shè)企業(yè)資金管理環(huán)境，在企業(yè)上下最大限度地降低企業(yè)的資金流通風(fēng)險(xiǎn)。最后，國有煤炭企業(yè)要注意強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度，實(shí)施更加科學(xué)、更適應(yīng)宏觀環(huán)境變化的精細(xì)化管理理念，健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，控制企業(yè)負(fù)債率，降低企業(yè)不良資產(chǎn)占比，有效控制企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識

國有煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識直接關(guān)系到企業(yè)的資金管理工作效率與工作質(zhì)量，因此企業(yè)必須強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識。首先企業(yè)要建立高效的風(fēng)險(xiǎn)控制體制，包括運(yùn)行機(jī)制、業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)等等。其次，企業(yè)要貫徹落實(shí)企業(yè)全員風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建設(shè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，讓每個(gè)員工都有風(fēng)險(xiǎn)防范意識，具體來說，可以在業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)都融入風(fēng)險(xiǎn)防范理念，加強(qiáng)對員工的風(fēng)險(xiǎn)防范培訓(xùn)，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范效應(yīng)，讓每個(gè)員工都能高效地評估風(fēng)險(xiǎn)并排除風(fēng)險(xiǎn)。最后，國有煤炭企業(yè)的高層管理者要和企業(yè)共同承擔(dān)起企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，以身作則，帶領(lǐng)全體員工做好風(fēng)險(xiǎn)防范，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的效果。

（四）規(guī)范籌資與投資活動

國有煤炭企業(yè)在進(jìn)行資金籌措時(shí)所面臨的項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個(gè)方面，一是作為金融機(jī)構(gòu)中的主要企業(yè)，需要嚴(yán)格應(yīng)對相關(guān)貸款業(yè)務(wù)的審批權(quán)限，加大了項(xiàng)目融資成本;二是國有煤炭企業(yè)在融資過程中經(jīng)常有“短貸長用”的問題，這會增加企業(yè)融資業(yè)務(wù)工作量，還會致使企業(yè)受到巨大的貸款違約風(fēng)險(xiǎn)的威脅。因此，國有大型煤炭企業(yè)必須嚴(yán)格遵守國家相關(guān)政策，及時(shí)關(guān)注國家投資政策以及財(cái)稅政策變化，從而及時(shí)分析相關(guān)政策變動對企業(yè)資金籌措活動的影響，合法合規(guī)地開展企業(yè)資金籌措活動，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)和籌資成本。

對于企業(yè)投資來說，企業(yè)要對投資有一個(gè)合理規(guī)劃，投資規(guī)劃要與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，建立合理的投資管理制度，做好投資可行性分析，最大限度地降低投資風(fēng)險(xiǎn)，增加投資收益。此外，國有煤炭企業(yè)還要及時(shí)了解銀行的相關(guān)政策動態(tài)，避免由于銀行政策緊縮，導(dǎo)致企業(yè)在投資過程中遭遇資金缺乏的風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語

本文以國有煤炭企業(yè)為研究對象，對其資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范問題進(jìn)行了研究。文章指出國有煤炭企業(yè)的資金管理存在著管理觀念落后、管理制度不健全、風(fēng)險(xiǎn)防范意識不強(qiáng)、投資與籌資（下轉(zhuǎn)第頁）（上接第頁）政策不合理等問題，針對這些問題，本文提出了要從提升管理人員管理理念、完善資金管理制度建設(shè)、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識、規(guī)范籌資與投資活動等角度，來優(yōu)化國有煤炭企業(yè)資金管理體系，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理，讓企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供動力。

（作者單位為中煤華晉集團(tuán)有限公司）

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