摘 要：目前，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，政策的支持，基金公司也應(yīng)運(yùn)而生。但是，伴隨著基金公司形式的多樣化，其內(nèi)部控制體系出現(xiàn)了諸多問(wèn)題，例如：基金管理人與基金托管人關(guān)系比較密切，使得組織內(nèi)部制約性減弱、受基金公司權(quán)利的限制，很多風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)并不獨(dú)立、基于以上問(wèn)題，我們有必要對(duì)基金公司內(nèi)部控制展開(kāi)分析，從多個(gè)問(wèn)題出發(fā)，致力優(yōu)化基金公司現(xiàn)有內(nèi)控制度，促進(jìn)基金公司更好的發(fā)展。本文以基金公司相關(guān)理論知識(shí)和相關(guān)法律為寫(xiě)作指導(dǎo)，以我國(guó)A私募基金公司為例，深入了解該行業(yè)的運(yùn)行機(jī)制，找出并列舉其內(nèi)部控制的舉措，分析私募基金公司內(nèi)部控制要點(diǎn)及問(wèn)題，優(yōu)化并解決私募基金公司所出現(xiàn)的一系列問(wèn)題，促進(jìn)私募基金公司規(guī)范發(fā)展，規(guī)避內(nèi)部漏洞。

關(guān)鍵詞：私募;基金公司;控制管理

在目前的資金運(yùn)作形勢(shì)下，越來(lái)越多的人傾向安全性高的基金投資。然而隨著資金大量涌入基金產(chǎn)業(yè)，基金公司也分化為公募基金公司和私募基金公司。對(duì)于私募基金公司而言，他的風(fēng)險(xiǎn)控制尤為重要，而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制我們優(yōu)先考慮其內(nèi)部控制。下面我們將針對(duì)A私募基金公司內(nèi)部控制的諸多問(wèn)題，進(jìn)行改善。

一.私募基金公司內(nèi)部控制問(wèn)題

（一）組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部制約不強(qiáng)

基金管理人與基金托管人關(guān)系密切，基金管理人對(duì)自己募集的資金交由基金托管人運(yùn)用和管理，這一交付過(guò)程存在一定的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。而基金托管人為了維護(hù)自身權(quán)威和利益而特意對(duì)不符合規(guī)定的行為進(jìn)行少披露或者不披露，這就使得基金托管人對(duì)基金管理人的監(jiān)督削弱，不能客觀，全面的執(zhí)行資金監(jiān)督職責(zé)，導(dǎo)致資金投資人身處被動(dòng)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，互相持股的公司員工不得互相充當(dāng)基金托管人與基金管理人，基金經(jīng)理人的違規(guī)輸送利益，屬于私下個(gè)人行為，具有很強(qiáng)的隱蔽性，基金托管人的監(jiān)督權(quán)利局限于表面，所以很難做出有效監(jiān)督。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)很難獨(dú)立

A私募基金公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)沒(méi)有保持獨(dú)立，主要是受到權(quán)利，經(jīng)濟(jì)等因素的控制。并且風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的工作人員很容易在外在因素下改變，我國(guó)大部分基金管理公司對(duì)短期收益過(guò)分注重，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)人員身處劣勢(shì)地位，很難執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，從而使得很多私募基金公司內(nèi)部產(chǎn)生重合規(guī)定，輕視投資風(fēng)險(xiǎn)，重投資收益等現(xiàn)象，隨著基金公司規(guī)模擴(kuò)大，公司必定會(huì)進(jìn)一步陷入市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。

（三）內(nèi)外部信息溝通不健全

一般來(lái)說(shuō)基金公司對(duì)所披露的基金產(chǎn)品信息有所隱瞞，不詳實(shí)。存在避重就輕，混淆視聽(tīng)，極力推薦業(yè)績(jī)收益好的基金產(chǎn)品，而不對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析。這是因?yàn)樵谛畔⑴吨?，沒(méi)有規(guī)定被披露基金管理者是否和關(guān)聯(lián)方存在利益關(guān)系，監(jiān)督部門(mén)和內(nèi)部控制部門(mén)是否發(fā)揮其監(jiān)督作用。

另一方面存在信息披露的滯延。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，基金管理人應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)基金的季度報(bào)表，以及年度報(bào)表。但是在編輯基金報(bào)表期間，投資基金倉(cāng)位和凈值的變化往往不會(huì)進(jìn)行表述，法律中也不會(huì)強(qiáng)制要求對(duì)投資基金倉(cāng)位和凈值的變化進(jìn)行表述。這就直接導(dǎo)致了信息的滯延，對(duì)投資者進(jìn)行投資具有影響。

二.私募基金公司內(nèi)部控制改善

（一）優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

1.提高內(nèi)部控制意識(shí)

私募基金公司由于自身規(guī)模，資金狀況，經(jīng)營(yíng)范圍等特點(diǎn)，管理層基本上決定了內(nèi)部控制的環(huán)境，對(duì)內(nèi)部控制的意識(shí)和想法會(huì)潛移默化的作用于公司員工身上。因此私募基金公司管理層的內(nèi)部控制意識(shí)會(huì)直接影響到內(nèi)部控制的執(zhí)行力度，所以要想使員工意識(shí)到建立完善的內(nèi)部控制制度有多么重要，我們必須從管理層抓起，對(duì)管理層人員進(jìn)行一系列系統(tǒng)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。只有這樣，才能營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

2.制定完善的公司組織結(jié)構(gòu)

私募基金公司要想制定完善的組織結(jié)構(gòu)，首先應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律體系及規(guī)定，并著重考慮公司自身的實(shí)際情況，二者相結(jié)合，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)有效的運(yùn)行企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制。其次要科學(xué)劃分管理層職權(quán)，特別是董事會(huì)，經(jīng)理層，監(jiān)事會(huì)等若干權(quán)利主體，一定要杜絕部門(mén)權(quán)責(zé)不清。要建立完善的權(quán)利制衡機(jī)制，使公司各個(gè)權(quán)力部門(mén)互相制衡，但需注意不能過(guò)度。只有這樣，才能使公司組織結(jié)構(gòu)日益完善。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

1.適當(dāng)引入管理工具

為了完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，我們應(yīng)當(dāng)引入風(fēng)險(xiǎn)管理工具，可以有效的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)?，F(xiàn)階段市場(chǎng)是有很多風(fēng)險(xiǎn)管控工具，但私募基金公司的環(huán)境不同，業(yè)務(wù)也與其他公司不同。所以在引進(jìn)時(shí)要結(jié)合自身公司的特點(diǎn)，適當(dāng)引入風(fēng)險(xiǎn)管理工具，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

2.建立風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制

對(duì)于基金公司來(lái)講，進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)改善可以形成更全面的職員制衡機(jī)制，讓其決策更加科學(xué)，合理。再者公司要建立激勵(lì)約束機(jī)制，要不定時(shí)的對(duì)責(zé)任人進(jìn)行績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)管理考核，并將考核納入工資績(jī)效的一環(huán)中。同時(shí)對(duì)犯了失誤的責(zé)任人予以嚴(yán)懲，促使公司風(fēng)險(xiǎn)管理朝著正確的方向前進(jìn)。

（三）建立有效的信息傳遞與溝通

1.信息的溝通貫穿整個(gè)公司的運(yùn)轉(zhuǎn)，不論是內(nèi)部信息溝通還是外部信息溝通。公司要在已有的業(yè)務(wù)平臺(tái)上進(jìn)一步完善與發(fā)展，要為基層員工提供信息溝通渠道，為管理層提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)報(bào)告，喲啊盡力實(shí)現(xiàn)數(shù)字化管理。除此之外還要為員工提供信息反饋渠道，如定期的基層座談會(huì)，電話會(huì)等。并且要定期對(duì)同行業(yè)情況進(jìn)行自我對(duì)比，了解自身內(nèi)部控制中有哪些信息傳遞的不足，進(jìn)行定期修正。

三.結(jié)論

本文通過(guò)對(duì)A私募基金公司的組織機(jī)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及信息溝通等三點(diǎn)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行分析，得出A基金公司的內(nèi)部控制問(wèn)題主要源自于對(duì)基金公司的相關(guān)規(guī)章制度的不重視，并因此影響到了各領(lǐng)導(dǎo)層以及各部門(mén)的相關(guān)人員，迫使其在工作中無(wú)法完全履行相關(guān)職責(zé)，并對(duì)不負(fù)責(zé)的工作態(tài)度抱有習(xí)以為常，這是極不可取的。對(duì)于這一點(diǎn)，需要從公司的領(lǐng)導(dǎo)層出發(fā)認(rèn)真履行相關(guān)規(guī)章制度，并以身作則積極帶動(dòng)各部門(mén)成員，使其對(duì)相關(guān)規(guī)章制度認(rèn)識(shí)深刻，這樣才會(huì)避免由內(nèi)部控制產(chǎn)生的問(wèn)題影響到公司。另外一點(diǎn)就是A私募基金公司的內(nèi)部控制中，沒(méi)能有效的采取部門(mén)制衡原則，使很多部門(mén)為了工作的便捷，合在一起，這勢(shì)必會(huì)造成制衡的缺失，會(huì)對(duì)公司長(zhǎng)久的發(fā)展埋下阻礙。當(dāng)然，在諸多基金公司中肯定會(huì)存在這樣那樣的問(wèn)題，但無(wú)不外乎是對(duì)規(guī)則的不重視，對(duì)職業(yè)道德認(rèn)知淺薄。所以倡導(dǎo)各基金公司，內(nèi)部控制管理必須防患于未然，時(shí)刻警醒，方能使公司做大做強(qiáng)。

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作者簡(jiǎn)介：

劉澤宇（1998 06 28），性別： 男，民族：漢族，籍貫：內(nèi)蒙古烏蘭察布市察右中旗，研究方向：會(huì)計(jì)學(xué)-審計(jì)基本理論與方法.