陳曉

一、出納工作的基本內容

出納是按照采取管理制度，對企業(yè)的現(xiàn)金收付、保管庫存現(xiàn)金以及銀行結算等工作。出納作為企業(yè)財務管理中一個十分重要的崗位。很多人對出納工作有錯誤的認識，認為出納就是負責跑銀行，很多出納人員對自身的工作崗位都缺乏準確、充分地認識。出納人員的工作將貫穿于企業(yè)財務工作的始終，也是會計信息的重要收集者，是會計信息的匯總者。出納人員在工作中如果出現(xiàn)了錯誤，將對財務工作造成嚴重的負面影響，同時因此影響到財務工作的成效將最終造成企業(yè)決策者出現(xiàn)判斷錯誤，直接會造成企業(yè)經(jīng)濟利益的損失。

企業(yè)出納人員的基本工作內容主要有以下幾點。第一，會計核算的工作，企業(yè)人員出差票據(jù)的報銷、發(fā)票等財務票據(jù)的審核和保管工作。第二，銀行存款和現(xiàn)金流的記賬和月結工作，負責保管公司的公章。第三，現(xiàn)金收付的辦理以及銀行結算工作的辦理。第四，負責員工工資福利的發(fā)放?？梢钥闯?，出納工作通常比較煩瑣，而且很多工作都是重復性機械性的工作，但是在企業(yè)財務管理工作中起到十分基礎、重要的作用，將在企業(yè)財務管理工作中起到無可替代的作用。

二、出納工作的基本特點

（一）專業(yè)性強

出納人員需要對有關經(jīng)濟法律法規(guī)和財務知識能夠切實掌握，以職業(yè)化的培訓，對各類辦公軟件要做到熟練掌握。財務管理工作在企業(yè)發(fā)展中起到十分重要的作用，將對出納人員的要求也有很高的要求。出納人員需要掌握專業(yè)性的技能，將所學的專業(yè)知識能夠熟練地運用到日常工作中。隨著信息化技術的發(fā)展，需要出納人員能夠掌握各類信息化辦公軟件，注重借助于信息化提升出納工作效率。當前出納工作需要跟隨時代發(fā)展的要求，出納人員要注重學習新知識，不斷地提升自身的業(yè)務能力。

（二）時效性

眾所周知，出納工作的實效性比較強。企業(yè)員工每月工資的發(fā)放以及銀行對賬時間都是固定的，這就需要出納人員在工作中將這些時間安排好，在所對應的時間點處理好相應的工作。如果一旦出現(xiàn)了問題，要立即進行處理，避免給企業(yè)造成更大的經(jīng)濟損失。

（三）政策性

出納工作要嚴格按照國家有關法律法規(guī)，對出納工作有著明確的規(guī)定和具體的要求。出納人員在日常工作中要嚴格按照法律法規(guī)來辦事，對工作中的每個環(huán)節(jié)都要做出按照法律辦事。在工作中，對于不符合法律規(guī)定、不符合財務管理工作規(guī)定的票據(jù)要秉公處理，不能出現(xiàn)因為把關不嚴而給企業(yè)造成經(jīng)濟上的損失。

（四）準確性

出納工作一個顯著特點就是準確性。出納人員要嚴格依照有關法律法規(guī)來處理企業(yè)財務工作，同時還要確保企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)的安全性。出納人員要對數(shù)字計算做到精準，對數(shù)字要具有很強的敏感性，通過財務數(shù)據(jù)來發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中的問題。在日常工作中，出納人員要注重提升自身對工作的責任感，在工作中杜絕出現(xiàn)金額上的錯誤。平常要對公司賬目實現(xiàn)反復地核對，杜絕出現(xiàn)各類錯誤。只有出納工作的準確性提升了，才能為財務管理工作水平的提升奠定良好的基礎。

三、出納工作中常見的一些錯誤和問題

（一）對出納工作缺乏足夠的認識，法律法規(guī)意識不夠強

出納人員普遍對自身的工作認識上出現(xiàn)片面性，不能很好地認識到出納工作在企業(yè)財務管理工作中的作用和價值。出納工作并不是簡單地跑銀行的工作，這種說法具有很大的誤導性。事實上，出納工作與企業(yè)的經(jīng)濟利益是密切相關的。一些企業(yè)財務管理人員對出納工作不夠重視，也為嚴格監(jiān)督管理企業(yè)財務票據(jù)，對財務數(shù)據(jù)的真實性責任心不強。與此同時，很多出納人員自身的法律意識不夠強，理論知識比較豐富，但是缺乏理論聯(lián)系實際的工作能力。未能嚴格按照有關法律法規(guī)做好本職工作，在工作中責任性不強，玩忽職守，將給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。

（二）企業(yè)財務制度不夠健全

企業(yè)財務管理制度不夠健全，對出納工作缺乏嚴明的制度規(guī)范。在出納工作規(guī)定中，對新進管理制度缺乏明確的要求，有的時候在現(xiàn)金的收取的時候，會計人員收取相應的現(xiàn)金收款憑證，對于現(xiàn)金的領取要嚴格按照有關流程來進行，只有會計和出納兩人都簽字后才能領取現(xiàn)金。當前，有的企業(yè)財務制度不健全，對這一管理制度不能嚴格執(zhí)行，在實際執(zhí)行過程中經(jīng)常簡化程序。有的企業(yè)管理人員不走現(xiàn)金管理流程，將現(xiàn)金進行直接支取，也不進行及時歸還。這種情況的出現(xiàn)使得出納人員對企業(yè)的現(xiàn)金狀況不能全面了解。在款項報銷以及現(xiàn)金合適的時候對賬面金額做不到無法準確地記賬，同時還會出現(xiàn)各種漏記情況。企業(yè)財務管理制度的不嚴格執(zhí)行，將使得出納工作容易出現(xiàn)各類問題，將直接影響到企業(yè)的財務工作管理水平。企業(yè)財務制度不健全的主要原因，主要還是高層管理者對出納工作的價值缺乏正確的認識。

（三）出納工作操作程序不夠規(guī)范，票據(jù)保管不當

出納工作中要涉及大量的票據(jù)，對票據(jù)的填寫、領取、記賬等工作，很多時候就出現(xiàn)不按照規(guī)定來實施的情況。比如，有的員工借款單中缺乏相應的憑證，或者缺乏領導人員的簽字，這些都是一些簡單的問題，但是如果長期把關不嚴，走人情賬，那么就會導致企業(yè)出現(xiàn)各類壞賬情況，將對企業(yè)發(fā)展產生相應的負面影響，嚴重地將直接導致企業(yè)在市場競爭中出局。這一情況的出現(xiàn)，主要是出納人員的工作操作程序不規(guī)范，沒能嚴格按照工作流程來實施，在工作中容易顧及人情走人情賬。即使因為情況特殊，事后應該讓有關人員將程序補充完畢。有的企業(yè)容易出現(xiàn)票據(jù)遺失或者破損的情況，這和出納人員的工作操作不規(guī)范而造成的，這樣不僅增加財務工作人員的負擔，還將給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。

四、提升出納工作質量的具體舉措

（一）提升法律意識，強化對出納工作的重視程度

企業(yè)管理人員尤其是財務管理人員要高度重視出納工作，要認識到出納工作的質量將和企業(yè)財務管理工作水平是息息相關的，將對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況直接性的影響。企業(yè)財務管理工作通常要從兩個方面努力，首先需要財務出納人員強化對支票等票據(jù)的管理工作，高度重視財務數(shù)據(jù)的監(jiān)管，千方百計地杜絕出現(xiàn)錯誤，確保財務經(jīng)濟數(shù)據(jù)的真實性。出納人員要高度重視自身的工作，要清楚地認識到自身工作的重要價值。其次，要日常工作中，要強化法律意識，切實掌握有關法律法規(guī)的要求，嚴格遵守財務工作紀律，在工作中杜絕出現(xiàn)疏忽，以免給企業(yè)發(fā)展帶來損失。

（二）不斷完善企業(yè)財務管理制度

出納工作要嚴格按照制度來實施，首先就需要健全財務管理制度，這樣出納人員在工作中才能依規(guī)辦事。從宏觀角度來說，國家要根據(jù)市場環(huán)境的變化，不斷地對出納制度實施改革，不斷地對財務管理中出納工作制度來完善。確保出納工作與當前的市場環(huán)境需要相適應，不能脫離于市場。同時，要完善出納工作制度，提升出納工作的可操作性，使得企業(yè)資金管理工作按照自己管理制度嚴格執(zhí)行。從企業(yè)發(fā)展的角度來說，出納人員不僅要遵守國家財務管理規(guī)定，還要執(zhí)行企業(yè)自己的財務管理規(guī)定，在國家和企業(yè)雙重管理要求下，要不斷地提升企業(yè)財務管理工作的規(guī)范性和準確性。對于出納工作中容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，要注重總結工作經(jīng)驗教訓，不斷完善記賬制度，嚴格做到每日結算和賬款相符。在現(xiàn)金領取方面，要嚴格按照相關程序來實施。不斷完善企業(yè)財務管理制度，促使出納工作做到有章可循，不斷提升出納工作的質量水平。

（三）規(guī)范出納工作操作程序

出納人員工作中一個最基本的要求是規(guī)范化操作。在支票金額填寫的時候，出納人員要做到字跡工整清晰，對于大寫數(shù)字的書寫在財務工作中是十分重要的。小寫數(shù)字要做到定格寫，這些都是財務工作最基礎的要求，需要出納人員做到認真嚴謹。在借款和領款程序方面，要做到審批流程的規(guī)范化，領款的時候當事人要簽字。同時，在記賬憑證編制的時候，要對附件的粘貼和保存特別注意，避免出現(xiàn)附件的脫落。這些都是出納工作中容易出錯的問題，將會給日常出納工作帶來影響，還將直接影響到企業(yè)財務管理工作水平。在出納日常工作中，最基礎的要求就是注重細節(jié)。財務管理中的出納工作流程都要有明確化的規(guī)定，強化對出納人員的管理和監(jiān)督，避免因為粗心大意而出現(xiàn)各類錯誤。同時，在出納人員在日常工作中要不斷地端正工作態(tài)度，將本職工作做好。

五、結語

可以看出，在企業(yè)日常財務管理工作中，出納工作占據(jù)著十分重要的位置。在任何企事業(yè)單位中，出納人員都是財務管理中不可或缺的人員。因此，出納人員在日常工作中要注重提升法律和程序意識，注重完善出納工作制度，嚴格要求自己，嚴格按照規(guī)定辦事，不斷提升自身的工作技能和水平，這樣才能確保企業(yè)發(fā)展資金實現(xiàn)順利地運轉。