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        施工企業(yè)加強項目資金管理的探析

        2020-06-03 03:11:31孟浩佳
        財會學(xué)習(xí) 2020年15期
        關(guān)鍵詞:資金管理施工企業(yè)制度

        孟浩佳

        摘要:隨著我國經(jīng)濟改革的不斷推進,各項基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也得到不斷的加強。在此背景下,施工企業(yè)隊伍也不斷獲得發(fā)展壯大。但隨著企業(yè)數(shù)量增多,導(dǎo)致企業(yè)的利潤逐漸呈現(xiàn)下滑趨勢,為了保證施工企業(yè)自身的經(jīng)濟利益,施工企業(yè)需加強對各類施工項目的運營資金管理。為此,本文就施工企業(yè)如何對項目資金進行管理進行了相應(yīng)的分析,總結(jié)存在的問題,并針對問題提出了改善建議。

        關(guān)鍵詞:施工企業(yè);項目;資金管理;制度

        隨著我國經(jīng)濟改革的不斷推進,企業(yè)的兼并、重組的步伐也隨之加快,通過各類資源整合,施工企業(yè)的經(jīng)濟效益和規(guī)模都在擴大。目前,我國的施工企業(yè)也呈現(xiàn)出規(guī)?;陌l(fā)展趨勢,在大型集團施工企業(yè)中,工程施工模式多、工程項目多、工程內(nèi)容繁雜,且施工地點分布廣泛及工期不同,同時資金來源也呈現(xiàn)出多元化的特征,因而資金在施工管理中難度也在不斷增加。因而為了自身的不斷發(fā)展,施工企業(yè)要不斷強化項目資金的管理,降低運營資金管理風(fēng)險,進而使自身實現(xiàn)收益最大化的目標。

        一、施工企業(yè)加強項目資金管理的意義

        (一)提升項目全面管理水平

        施工企業(yè)在具體的運行中,可以說,資金是整個項目的命脈。除了需要有足夠的資金周轉(zhuǎn),還要預(yù)留一部分資金以備不時之需。若在某個施工環(huán)節(jié)中資金出現(xiàn)問題,那么預(yù)留資金就可以解決該問題,同時還能有效避免因資金問題影響施工進度。企業(yè)強化項目資金的管理,可以使資金規(guī)劃更加科學(xué)、合理,可以推進各種項目實施、進度、效益效率。同時加強項目資金管理,不僅可以使施工企業(yè)平衡穩(wěn)定資金和預(yù)留資金,而且可以結(jié)合企業(yè)的施工環(huán)境,進而保證各個項目在不同環(huán)節(jié)所需資金的合理分配。另外,及時解決資金使用中的問題,通過嚴格的資金管理,提升項目各方面的管理水平。例如:在不同施工項目的管理過程中,企業(yè)同時跟進對資金使用的事前預(yù)算管理、事中的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督、事后跟蹤對施工環(huán)節(jié)的資金使用檢查等,進而促進施工項目的順利進行,從而提升項目的全面管理水平。

        (二)有利于生產(chǎn)經(jīng)營活動的開展

        施工企業(yè)的資金管理不但要保證企業(yè)籌到足夠資金,還需要在項目進行過程中進行的合理安排分配。一方面在項目各個管理環(huán)節(jié)的進行合理安排分配,使項目可以按原計劃順利進行,另一方面還要預(yù)留部分資金作為拓展工作的基礎(chǔ)保障。企業(yè)通過這部分預(yù)留資金引入更加高端的人才,提升施工效率;通過獎勵資金的設(shè)置,激發(fā)施工人員的熱情,維持經(jīng)營活動的穩(wěn)定開展。對資金的后期管理可以推動施工企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營進度,企業(yè)將流動資金分配到各個子項目中,完善對資金的監(jiān)管工作,保證經(jīng)營活動的持續(xù)開展。對每個施工環(huán)節(jié)的資金進行及時的檢查,解決資金使用中的問題,避免由于資金問題,而延誤工程進度的問題發(fā)生,從而促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常有序開展。

        (三)有效提升資金使用效率

        施工企業(yè)通過項目資金的管理,有助于提升企業(yè)的資金使用效率,幫助企業(yè)資金成本得到合理控制。從而使企業(yè)與其他企業(yè)相比能獲得更多利潤,促進企業(yè)綜合實力的提升。同時施工企業(yè)在項目管理過程中通過客觀的分析市場環(huán)境,對出現(xiàn)的各類風(fēng)險,進行及時的防控,運用項目資金管理中積累的經(jīng)驗,全面提升資金的使用效率。

        二、施工企業(yè)項目資金管理中存在的問題

        (一)資金的預(yù)算管理制度尚欠健全

        施工企業(yè)在工程施工之前制定詳細的項目預(yù)算就顯得尤為重要??墒钱斍笆┕て髽I(yè)相關(guān)的資金預(yù)算管理體制尚不夠健全,預(yù)算編制不夠詳細。首先:部分施工企業(yè)項目的預(yù)算編制不夠具體,僅僅對材料費用、人工費用等進行了編制,缺少其它環(huán)節(jié)的預(yù)算編制,使得資金管理中存在嚴重的弊端;其次,部分施工企業(yè)在預(yù)算編制執(zhí)行環(huán)節(jié)中缺乏有效的監(jiān)督和管控,部分支出項目出現(xiàn)頻繁調(diào)整,預(yù)算支出與實際差距巨大。同時企業(yè)對預(yù)算制度隨意的更改,導(dǎo)致制度不具備權(quán)威性,在執(zhí)行中存在嚴重脫節(jié)的情況。由此可見,由于施工企業(yè)內(nèi)部對資金的預(yù)算管理在企業(yè)各項活動中重要性認識不足,以及制度的不完善導(dǎo)致資金管理中出現(xiàn)這樣那樣的問題,影響了企業(yè)各項業(yè)務(wù)的有效開展。

        (二)項目資金管理體系不完善

        施工企業(yè)在項目資金管理上,不能建立科學(xué)有效的管理制度體系,缺乏有效的內(nèi)部控制,財務(wù)監(jiān)管力度不足。很多施工企業(yè)一般都是實施資金事后管理,不能對資金進行事前計劃和事中控制,導(dǎo)致資金在使用的各個環(huán)節(jié)不能得到有效監(jiān)管,甚至出現(xiàn)內(nèi)部人為控制資金使用,產(chǎn)生資金挪用等情況。同時,施工企業(yè)內(nèi)部還存在財務(wù)信息傳遞不暢通,財務(wù)資金管理手段落后,導(dǎo)致項目資金分散,不能進行集中的調(diào)控。在施工項目正常經(jīng)營的基礎(chǔ)上,企業(yè)應(yīng)收集項目中的資金消耗信息,獲得準確的資金使用信息后,對資金使用進行分析。然而施工企業(yè)內(nèi)部財務(wù)信息傳遞的環(huán)節(jié)中缺乏連續(xù)性,導(dǎo)致資金監(jiān)管和分析滯后。

        (三)工程分散無法集中使用資金

        施工企業(yè)的資金非常分散,而且資金的流動性有待于提升,管理手段滯后,導(dǎo)致資金不能集中使用。施工企業(yè)的資金分散到各個項目中,由于不同項目的工期和進度存在很大的差異,各個工程的資金使用效率不高。在資金化整為零后,資金管理上存在很大的困難,不能實現(xiàn)資金的集中使用,資金規(guī)模效益就不能體現(xiàn)出來。

        (四)項目工程款不能及時到位

        施工企業(yè)很多項目的工程沒有預(yù)付款,企業(yè)為了按時完成施工,一般需要先行墊付。而項目工程款是相關(guān)企業(yè)的主要經(jīng)濟收入,是企業(yè)維持正常運營的基礎(chǔ)。因此,企業(yè)要對工程價款進行定時結(jié)算。然而,有些施工企業(yè)為了追趕施工進度,無法按時結(jié)算,導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)失靈,進而出現(xiàn)墊付的情況。有些施工企業(yè)在結(jié)算后不能及時簽字,工程又要繼續(xù)進行,企業(yè)只能墊付,甚至?xí)蜚y行借款,增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

        三、加強施工企業(yè)項目資金管理的措施

        (一)建立并完善資金的收支預(yù)算管理制度

        完善項目年底資金預(yù)算,項目經(jīng)理要對施工合同進行全面詳細的分析,并結(jié)合施工計劃,進行項目預(yù)算。結(jié)合材料費、設(shè)備費、其他費用等,對所有的開支進行預(yù)算。項目部要完善月度資金的預(yù)算,結(jié)合每期的申報量,及時安排資金。項目部應(yīng)該完善資金的預(yù)算和調(diào)整,制定嚴格的預(yù)算調(diào)整方式,預(yù)算調(diào)整要按格按規(guī)定程序進行,不能隨意進行。

        (二)健全企業(yè)內(nèi)控機制,完善資金管理體系

        施工企業(yè)要完善項目資金管理的制度體系建設(shè),建立健全企業(yè)內(nèi)部完善的預(yù)算編制、審批和考核制度,完善資金的內(nèi)控機制。一方面要完善資金使用的審批流程,對日常支出建立相應(yīng)的支出標準,項目支出,企業(yè)集中按計劃支付,零星支出實施備用金制度,進而實現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理。另一方面要加強項目資金使用的監(jiān)督與考核,加強項目進行中各個環(huán)節(jié)的資金支出監(jiān)督,進而讓每一分資金用到項目的刀口上。

        (三)建立結(jié)算中心,統(tǒng)一資金收支管理

        施工企業(yè)要結(jié)合工程欠款情況,采取有效措施。施工企業(yè)要采用集中管理的方式,有效的減少資金的閑置。通過建立資金結(jié)算中心的方式,建立統(tǒng)一資金賬戶,對分支公司進行統(tǒng)一管理,實現(xiàn)資金使用的規(guī)范與統(tǒng)一。通過對資金的集中管理,提高資金的使用效率與效益。在核算統(tǒng)一的背景下,開設(shè)統(tǒng)一的銀行賬戶,各分子公司分設(shè)虛擬賬戶核算,由總公司統(tǒng)一管理,這樣分子公司按項目預(yù)算進度進行資金使用,施工中產(chǎn)生的支出之原始憑證及時送到總公司財務(wù)部門進行統(tǒng)一報銷,這樣一方面可有效規(guī)范企業(yè)的財務(wù)收支行為,另一方面使分散的資金得以集中,企業(yè)可以合理調(diào)度,滿足企業(yè)管理各方面的需要,使資金發(fā)揮更大的作用。

        (四)強化應(yīng)收賬款的催收工作

        企業(yè)應(yīng)該及時與客戶聯(lián)系,做好工程款(應(yīng)收賬款)的催繳工作,同時要深入了解合同條款,按照合同的規(guī)定執(zhí)行,及時開展工程價款的結(jié)算與催收工作,讓它成為一項長期性的工作,平時加強與工程委托方的聯(lián)絡(luò),及時獲取委托方資金流動信息;同時企業(yè)要成立款項清理小組,負責應(yīng)收賬款的回收及日常工作,責任明確,確保責任落實到人;個人績效管理與工程款的回收情況掛鉤,計算應(yīng)收周轉(zhuǎn)率;如遇委托方不能支付工程款時,需及時采取適當措施,辦理相關(guān)索賠手續(xù),必要時采取法律手段,維護企業(yè)的權(quán)益。

        四、結(jié)語

        近年來,我國施工企業(yè)發(fā)展迅速,企業(yè)的資金管理水平有所提升,但施工企業(yè)仍需要根據(jù)工程實際情況制定資金預(yù)算制度,完善項目資金的管理,合理進行資金調(diào)控,提升資金的安全性,進而使企業(yè)不斷發(fā)展有穩(wěn)定的運營資金作保證,進而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

        參考文獻:

        [1]何美鳳.施工企業(yè)工程項目資金管理研究[J].企業(yè)改革與管理,2017 (12):33.

        [2]陳亮.施工企業(yè)項目資金管理中存在的問題及應(yīng)對策略[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2016 (18):78+80.

        [3]劉換青.路橋施工企業(yè)加強項目資金管理的探析[J].當代會計,2016 (5):48-49.

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