彭金艷

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金 ?風(fēng)險(xiǎn)管理 ?預(yù)算管理

資金管理使企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)，直接影響企業(yè)經(jīng)營性活動(dòng)，影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定以及企業(yè)是否能夠維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)。一旦企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)就會(huì)面臨嚴(yán)峻的局面，如若不能快速恢復(fù)企業(yè)資金供應(yīng)，甚至?xí)斐善髽I(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營等嚴(yán)重后果。所以，加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)該引起企業(yè)相應(yīng)的重視。

一、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理問題分析

（一）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

我國企業(yè)經(jīng)營受傳統(tǒng)模式的影響，大多屬于粗放型管理模式。在企業(yè)資金管理上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏一定的資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)于資金的流向、資金使用的數(shù)量以及資金監(jiān)管缺乏有效的管理。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的忽視，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員資金風(fēng)險(xiǎn)管理較為薄弱，對(duì)于一些風(fēng)險(xiǎn)性較大的資金流動(dòng)項(xiàng)目，不能從根本上進(jìn)行資金使用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃，缺乏相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

（二）資金使用效率低

當(dāng)前企業(yè)在發(fā)展的過程中，為了不斷擴(kuò)大公司經(jīng)營規(guī)模，涉及的產(chǎn)業(yè)較多。企業(yè)下屬設(shè)有許多分公司，分公司進(jìn)行獨(dú)立開設(shè)戶頭。不利于資金實(shí)現(xiàn)集中控制，企業(yè)資金的流動(dòng)與使用具有分散性。一旦企業(yè)需要進(jìn)行重大項(xiàng)目投資，在短時(shí)間內(nèi)無法完成對(duì)企業(yè)資金的集中籌措，短期付款能力以及長期償還貸款能力都會(huì)受到一定的影響。企業(yè)資金使用效率較低。有些企業(yè)在存貨方面進(jìn)行了大量的資金投入，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)資金不足，短時(shí)間內(nèi)無法完成商品的銷售，會(huì)造成流動(dòng)資金緊張，無法支撐企業(yè)運(yùn)行項(xiàng)目等問題。

（三）資金內(nèi)控不到位

企業(yè)在資金風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，雖然設(shè)有一定的專業(yè)財(cái)務(wù)核算人員，但是財(cái)務(wù)人員往往只重視資金的核算工作，忽視了資金的內(nèi)部控制。由于缺乏企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員不能清晰的認(rèn)識(shí)、分析資金在使用時(shí)，伴隨的風(fēng)險(xiǎn)，無法采取有效措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。同時(shí)，有些公司雖然設(shè)有企業(yè)資金內(nèi)控制度，但也只是流于表面形式。在實(shí)際的資金風(fēng)險(xiǎn)管理中，由于企業(yè)子公司較多，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的流動(dòng)的全面掌控。

（四）負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺乏專業(yè)素質(zhì)

負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)管理是資金風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要組成部分。但是，由于負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺乏一定的管理意識(shí)、專業(yè)理論知識(shí)以及專實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)。導(dǎo)致負(fù)債融資存在一定的問題，不能有效控制負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化策略

（一）增強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

只有引導(dǎo)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、管理層以及員工樹立資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才能夠真正實(shí)對(duì)資金合理有效的規(guī)劃管理。首先，領(lǐng)導(dǎo)作為公司的最終決策者，應(yīng)該樹立資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。作為榜樣，帶動(dòng)企業(yè)其他工作人員;其次，企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)，加強(qiáng)員工安全意識(shí)以及幫助員工樹立高度的責(zé)任心，避免出現(xiàn)因?yàn)楣ぷ鞣爆?，消極怠工的問題。使全體員工對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理有一個(gè)確切的認(rèn)識(shí)與了解，樹立相應(yīng)的觀念意識(shí);最后，企業(yè)管理層作為企業(yè)發(fā)展的中層砥柱，企業(yè)應(yīng)該通過多種方式。例如：專家講座培訓(xùn)，線上網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)等，進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)的講解，使企業(yè)管理人員實(shí)力良好的資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)性的合理規(guī)劃，提高資金使用的效率，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（二）提升資金使用效率

加強(qiáng)資金流動(dòng)性，提高企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定性，是確保企業(yè)良好發(fā)展的核心保障。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)時(shí)間價(jià)值觀念，不斷優(yōu)化企業(yè)自身結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。減少不必要的工作環(huán)節(jié)，提升自身的生產(chǎn)率，從而提升資金的使用效率。此外，企業(yè)應(yīng)減少囤貨的現(xiàn)象，爭(zhēng)取做到庫存零積壓，保證資金流動(dòng)充足。同時(shí)，企業(yè)可以成立專門的資金風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃管理部門，對(duì)于合作的商業(yè)伙伴，進(jìn)行一定的了解，例如：企業(yè)的公司信譽(yù)、企業(yè)的資金流動(dòng)狀況等，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行具體分析，建立不同的客戶信用等級(jí)，合理對(duì)資金使用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)劃與預(yù)測(cè)。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，不僅應(yīng)重視資金核算，還應(yīng)該構(gòu)建一套完備的資金內(nèi)部控制體系。對(duì)于企業(yè)流動(dòng)的各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行合理控制。在資金投入使用前，規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)，制定預(yù)防措施。在資金投入使用的過程中，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金使用效率以及流向的掌控;對(duì)資金的回收要及時(shí)有效，提高資金的使用效率。從事前事中事后三個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制與規(guī)劃。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)資金實(shí)際情況，制定相應(yīng)的企業(yè)資金內(nèi)部控制制度，秉持著操作簡(jiǎn)單、流程明確、提高資金管理率的原則。對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行詳細(xì)的登記，最后進(jìn)行匯總，得出詳細(xì)的報(bào)告，為企業(yè)資金內(nèi)部控制提供有力的依據(jù)。

（四）采取資金集中管理

企業(yè)在資金管理中，為了提高時(shí)間觀念，提高資金的使用率，可以采取資金集中管理的模式。由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理，對(duì)于日常的應(yīng)收應(yīng)付賬款，款款及時(shí)，避免時(shí)間上的延誤。能夠減少不必要的工作環(huán)節(jié)，提高財(cái)務(wù)人員的工作效率，以及資金的使用率。同時(shí)，對(duì)于企業(yè)下屬的子公司，應(yīng)該對(duì)總公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行定期的財(cái)務(wù)情況報(bào)告，賬款及時(shí)交由企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門，下屬部門僅需要保留必要的費(fèi)用管理賬戶。有利于建立統(tǒng)一、高效的資金集中管理制度。

（五）提高負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)管理人員專業(yè)素質(zhì)

很多企業(yè)忽視負(fù)債融資風(fēng)險(xiǎn)管理，由于企業(yè)不重視，風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能水平較低，不能進(jìn)行科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃與預(yù)測(cè)。一旦企業(yè)出現(xiàn)負(fù)債融資問題，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營具有直接影響。所以企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)劃，應(yīng)該定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行定期的專業(yè)技能知識(shí)培訓(xùn)，并制定相應(yīng)的考核制度。能夠提高員工自主學(xué)習(xí)的能力，調(diào)動(dòng)員工的積極性。提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員招聘門檻，實(shí)現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)上崗，實(shí)行權(quán)責(zé)制。能夠提高資金管路效率，一旦出現(xiàn)問題，能夠及時(shí)有效的采取有效措施。只有不斷培養(yǎng)、發(fā)展人才，才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)健康、持續(xù)的發(fā)展。

三、結(jié)束語

隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的時(shí)代背景下得到了良好的發(fā)展。企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)該引起企業(yè)相關(guān)重視。不斷加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理人員的安全意識(shí)，提高專業(yè)技能水平。構(gòu)建完備的資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)資金進(jìn)行事前事中事后的嚴(yán)格監(jiān)控。提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)更好、更快、可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

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