谷文霞

摘 要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)機(jī)遇的同時(shí)讓企業(yè)面臨更復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要有充足的資金，為企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供支持，因此企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金管理對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展具有很重要的意義。運(yùn)營(yíng)資金管理工作不僅是現(xiàn)代企業(yè)生存的基礎(chǔ)，也關(guān)系到企業(yè)未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃，也是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的要求。本文首先對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理進(jìn)行概述，進(jìn)而總結(jié)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的發(fā)展意義，并分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀，針對(duì)問(wèn)題提出應(yīng)對(duì)的對(duì)策，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理水平，發(fā)揮營(yíng)運(yùn)資金管理的作用，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供助力。

關(guān)鍵詞：企業(yè);營(yíng)運(yùn)資金;管理;對(duì)策

現(xiàn)代企業(yè)的管理水平需要適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，雖然我國(guó)企業(yè)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性有一定的認(rèn)識(shí)，但是由于企業(yè)發(fā)展自身的局限性，企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)資金管理工作依然存在一定不足。為了企業(yè)積極參與到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)需要不斷地進(jìn)行改革，重視企業(yè)內(nèi)部管理水平的提升，需要完善企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理工作，企業(yè)依據(jù)自身發(fā)現(xiàn)現(xiàn)狀，認(rèn)真分析現(xiàn)有的營(yíng)運(yùn)資金管理工作的現(xiàn)狀，按照市場(chǎng)的要求，創(chuàng)新營(yíng)運(yùn)資金管理的工作方法，促進(jìn)企業(yè)構(gòu)建完善的營(yíng)運(yùn)資金管理機(jī)制，確保企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

一、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理概述

1.營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)涵

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金又可以稱為營(yíng)運(yùn)資本。在廣義上來(lái)講，營(yíng)運(yùn)資金包含企業(yè)所有流動(dòng)的資金，不僅指的是貨幣資金，金融資產(chǎn)，還包含應(yīng)收賬款，存貨以及其他流動(dòng)性的資產(chǎn)等。狹義上的營(yíng)運(yùn)資金主要指企業(yè)的流動(dòng)性資產(chǎn)減去企業(yè)流動(dòng)性負(fù)債后的凈額，即“營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債”。營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)以及流動(dòng)負(fù)債的管理，企業(yè)要想保證自己經(jīng)營(yíng)順利，就必須有充足的資金。營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，同時(shí)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理屬于動(dòng)態(tài)管理的范疇，受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外界因素影響，與企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債有關(guān)聯(lián)，企業(yè)為了自身的發(fā)展必須要重視營(yíng)運(yùn)資金管理的問(wèn)題，重視對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)以及負(fù)債的管理，重視完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

2.企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的意義

營(yíng)運(yùn)資金管理的范圍比較廣，不僅涉及到企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，還包含企業(yè)內(nèi)部的銷售，管理，服務(wù)等方面。企業(yè)經(jīng)營(yíng)最終目標(biāo)是經(jīng)濟(jì)利益最大化，所以企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和管理中盡可能地縮減企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，增加收益。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的工作效率直接決定企業(yè)的獲利能力。

企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理有利于保證企業(yè)資金使用更加合理化，科學(xué)化，最快實(shí)現(xiàn)企業(yè)存貨到現(xiàn)金的快速轉(zhuǎn)變。避免企業(yè)資金被長(zhǎng)期的占用，解決企業(yè)資金占用的成本，提高資金的利用率，合理的規(guī)避資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，用最短的時(shí)間增加企業(yè)的資金，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)還能夠通過(guò)運(yùn)營(yíng)資金的管理，積極處理企業(yè)的短期債務(wù)問(wèn)題，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)增加一份強(qiáng)有力的保障。

二、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

1.企業(yè)缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的重視

現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展面臨更加復(fù)雜的外部環(huán)境以及更多的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)把所有的注意力都轉(zhuǎn)向了如何獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益上，忽視企業(yè)內(nèi)部的營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響，企業(yè)管理者對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要性缺乏認(rèn)識(shí)，重視度不夠，導(dǎo)致下面的員工在面對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理工作的時(shí)候工作積極性低，同時(shí)各部門的參與度不高，這成為現(xiàn)代企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理的工作阻力大。目前為止企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理的概念在我國(guó)興起的時(shí)間晚，很多企業(yè)沒有真正理解營(yíng)運(yùn)資金管理的內(nèi)涵以及對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要意義，或者說(shuō)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理工作還處于起步階段，與企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)文化以及發(fā)展理念相悖。俗話說(shuō)思想決定行動(dòng)力，企業(yè)現(xiàn)階段的營(yíng)運(yùn)資金管理的相關(guān)認(rèn)識(shí)不足，影響制度的建設(shè)以及營(yíng)運(yùn)資金管理的能力，對(duì)于企業(yè)構(gòu)建完善的營(yíng)運(yùn)資金管理工作來(lái)說(shuō)，企業(yè)需要按照要求，提高思想認(rèn)識(shí)。

2.企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理體系不完整

現(xiàn)階段企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的體系不完整主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的重視，思想意識(shí)上不去，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理相關(guān)體系不能指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)工作，導(dǎo)致企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理的工作目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相悖。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理工作不僅要包含營(yíng)運(yùn)資金的統(tǒng)籌管理，還有營(yíng)運(yùn)資金的投資管理，他們都是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理活動(dòng)中不可缺少的工作內(nèi)容。資金的統(tǒng)籌管理能夠解決資金的來(lái)源問(wèn)題，但企業(yè)如果隨意的決定資金統(tǒng)籌管理機(jī)制，必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。而企業(yè)選擇營(yíng)運(yùn)資金戰(zhàn)略規(guī)劃的時(shí)候也很隨意，沒有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，工作職責(zé)劃分不清楚，各部門的積極性不高。對(duì)待企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的管理也是存在經(jīng)驗(yàn)主義，沒有做謹(jǐn)慎的選擇和處理，一旦企業(yè)縮減流動(dòng)資產(chǎn)策略，必然增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理效率低

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的工作效率直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，現(xiàn)在企業(yè)的資金管理中由于流動(dòng)資產(chǎn)賬目復(fù)雜，流動(dòng)資產(chǎn)所占的比重偏小，很多流動(dòng)資產(chǎn)中的死賬壞賬很多，導(dǎo)致了企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)困難，效率低的問(wèn)題。企業(yè)對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)的管理沒有做科學(xué)的規(guī)劃，在流動(dòng)資產(chǎn)充足的時(shí)候，分配不合理，成本配置高，購(gòu)置很多的閑置資產(chǎn)，不僅造成資產(chǎn)的浪費(fèi)，還增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，很多流動(dòng)資金被占用，導(dǎo)致企業(yè)需要資金的時(shí)候調(diào)度不出來(lái)，影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在流動(dòng)資金緊張的時(shí)候，流動(dòng)資產(chǎn)的效率發(fā)揮不出來(lái)，企業(yè)必須要采取新一輪的籌融資活動(dòng)才能生存下去，增加了企業(yè)的負(fù)債，負(fù)債越高，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)越大，資金結(jié)構(gòu)不平衡，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必然增加。資金管理越來(lái)越緊張，企業(yè)就失去了競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。

4.企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)有待提升

我們的經(jīng)濟(jì)已經(jīng)發(fā)展到世界強(qiáng)國(guó)之列，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需要轉(zhuǎn)變思想意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展達(dá)到增速的階段，企業(yè)需要提升管理者以及工作人員的素質(zhì)，才能適應(yīng)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理的要求。我國(guó)企業(yè)在招聘人才的時(shí)候依然會(huì)受到“關(guān)系”的影響，企業(yè)招聘重要崗位的時(shí)候很慎重，對(duì)員工素質(zhì)的要求會(huì)很高，但是由于財(cái)務(wù)人員工作的壓力，高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員是企業(yè)人力資源管理的緊缺人才。尤其是企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理工作，需要專業(yè)能力強(qiáng)的工作人員。目前企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員工作能力和專業(yè)素養(yǎng)比較低，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理知識(shí)學(xué)習(xí)的少，導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理活動(dòng)效益較差。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部缺少對(duì)提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的相關(guān)培訓(xùn)制度，導(dǎo)致員工流失率高，工作壓力導(dǎo)致員工的工作狀態(tài)不佳，缺少創(chuàng)新意識(shí)和思維意識(shí)，缺乏主動(dòng)性和主人翁精神，機(jī)械的開展工作，這不利于滿足企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理活動(dòng)對(duì)專業(yè)知識(shí)的要求。

三、改善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題的對(duì)策

1.轉(zhuǎn)變思想，重視營(yíng)運(yùn)資金管理

雖然我國(guó)的營(yíng)運(yùn)資金管理的相關(guān)理念起步晚，但為了企業(yè)更好地參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，企業(yè)需要重視營(yíng)運(yùn)資金管理工作，尤其是企業(yè)管理者要帶頭重視營(yíng)運(yùn)資金管理，鼓勵(lì)各部門積極參與到營(yíng)運(yùn)資金管理的工作中來(lái)，提高大家工作的積極性。把企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理工作融合到企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念和財(cái)務(wù)管理工作中，增強(qiáng)大家的重視度和參與度，企業(yè)采取一些激勵(lì)措施，制定相對(duì)合理的考核機(jī)制，鼓勵(lì)大家積極的進(jìn)行工作改革，角色轉(zhuǎn)換，多崗位輪換等，認(rèn)識(shí)到營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展以及個(gè)人利益之間是有關(guān)聯(lián)的，才能為營(yíng)運(yùn)資金管理工作提供更大的發(fā)展空間。

2.完善營(yíng)運(yùn)資金管理體系

企業(yè)為了滿足經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)，企業(yè)需要有完善的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，完善的制度是企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的依據(jù)，也有利于企業(yè)保證資金的使用安全，同時(shí)企業(yè)轉(zhuǎn)變思想觀念，提高思想認(rèn)識(shí)，明確好工作職責(zé)。結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作內(nèi)容，重點(diǎn)分析企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的統(tǒng)籌管理和資金策略，選擇恰當(dāng)?shù)臓I(yíng)運(yùn)資金管理戰(zhàn)略。做選擇的時(shí)候要謹(jǐn)慎，它屬于杠桿的作用，偏向任何一方都會(huì)使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)陷入到危機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)中。同時(shí)企業(yè)可以吸納其他企業(yè)已經(jīng)成功的案例，結(jié)合自身的實(shí)際情況做規(guī)劃分析，增加企業(yè)制定完善營(yíng)運(yùn)資金管理體系的成功率。資金管理體系的建設(shè)要做動(dòng)態(tài)的管理，跟隨企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況隨時(shí)做調(diào)整，才能真正發(fā)揮營(yíng)運(yùn)資金管理體系的作用。

3.優(yōu)化資金分配結(jié)構(gòu)，提高營(yíng)運(yùn)資金管理效率

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理應(yīng)該提高營(yíng)運(yùn)資金的使用效率和管理效率，才能幫助企業(yè)合理的節(jié)省資金。對(duì)于流動(dòng)資產(chǎn)的管理要嚴(yán)謹(jǐn)，做好流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)劃，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的保值力度。流動(dòng)資產(chǎn)過(guò)多的時(shí)候要避免分配不合理以及浪費(fèi)現(xiàn)象，確保企業(yè)需要資金的時(shí)候能夠及時(shí)調(diào)動(dòng)出來(lái)。流動(dòng)資金緊張的時(shí)候要做合理的分析規(guī)劃之后再進(jìn)行投融資，防止企業(yè)因?yàn)樨?fù)債過(guò)高問(wèn)題，拖垮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。企業(yè)要加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的內(nèi)部控制和管理，正確處理流動(dòng)資產(chǎn)和負(fù)債的關(guān)系，合理處理企業(yè)應(yīng)收賬款和存貨問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)重視對(duì)資產(chǎn)的管理，擴(kuò)寬企業(yè)的融資渠道，優(yōu)化資源以及資金的配置，確保資源得到合理使用，縮減企業(yè)的成本，早呢更加企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的效率，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4.提高人員素質(zhì)，挖掘人才能力

新形勢(shì)下企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理工作需要與時(shí)俱進(jìn)，員工的發(fā)展要重視基本專業(yè)技能的基礎(chǔ)上，重視培養(yǎng)員工的創(chuàng)新意識(shí)，挖掘員工的工作能力，培養(yǎng)員工的工作責(zé)任感，采取措施鼓勵(lì)員工在崗位上貢獻(xiàn)力量。企業(yè)的人力資源管理部門在招聘員工的時(shí)候打破“人情”束縛，選拔有能力的人員上崗。對(duì)待已經(jīng)在崗位上的財(cái)務(wù)人員，要制定學(xué)習(xí)和培訓(xùn)計(jì)劃，可以適當(dāng)增加一些素質(zhì)培訓(xùn)和拓展訓(xùn)練，活動(dòng)的開展能更好地觀察員工其他工作能力，尤其是抗壓能力和應(yīng)變能力，為企業(yè)儲(chǔ)備人才。企業(yè)要重視法律知識(shí)學(xué)習(xí)，資金管理工作必須保證在法律范圍內(nèi)進(jìn)行。企業(yè)制定激勵(lì)措施，破格選拔優(yōu)秀的人才晉升，調(diào)動(dòng)大家工作積極性，采用公平公正的態(tài)度對(duì)待員工的能力選拔，以便企業(yè)能夠真正挖掘有價(jià)值的員工為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)為了能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步前進(jìn)，需要重視營(yíng)運(yùn)資金的管理，主要是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化，同時(shí)滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。新時(shí)代企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理工作還存在一些問(wèn)題，需要企業(yè)結(jié)合自己的經(jīng)營(yíng)實(shí)際，做好問(wèn)題的分析，采取措施提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理質(zhì)量，以靈活的工作方法處理當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題，企業(yè)需要提高人員的素質(zhì)，培養(yǎng)專業(yè)的人才，利用完善的營(yíng)運(yùn)資金管理體系，優(yōu)化企業(yè)的結(jié)構(gòu)，最終發(fā)揮營(yíng)運(yùn)資金管理的作用，為企業(yè)的發(fā)展增收。

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