王瑩 何沅芮

企業(yè)利用人工記錄和計(jì)算器實(shí)行財(cái)務(wù)管理工作，這項(xiàng)操作中無法避免錯(cuò)誤，嚴(yán)重浪費(fèi)了人力資源與時(shí)間，而excel的出現(xiàn)得到企業(yè)的歡迎。excel軟件使用率高，有較強(qiáng)的處理數(shù)據(jù)能力，企業(yè)利用該軟件開展輸入輸出和統(tǒng)計(jì)計(jì)算工作，有效解決了財(cái)務(wù)問題。本文系統(tǒng)研究了企業(yè)應(yīng)用excel軟件的情況。

一、引言

會(huì)計(jì)電算化的普及，專業(yè)會(huì)計(jì)軟件也更加精細(xì)，在財(cái)務(wù)管理工作中財(cái)務(wù)軟件發(fā)揮了重要的作用。但是，我國企業(yè)投入較大成本研發(fā)大型財(cái)務(wù)軟件，容易產(chǎn)生閑置的軟件功能。此外，企業(yè)處理復(fù)雜的業(yè)務(wù)類型時(shí)，會(huì)出現(xiàn)無法解決的財(cái)務(wù)問題，而excel軟件憑借基本的開發(fā)功能，提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率。

二、excel軟件的功能

（一）存儲(chǔ)功能

excel經(jīng)常使用電子表格的功能。我們利用excel工作表存儲(chǔ)、顯示和處理數(shù)據(jù)信息，擺脫了使用筆、計(jì)算器和賬本管理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式，保證準(zhǔn)確率的同時(shí)，提高了工作水平。為了清晰顯示數(shù)據(jù)信息，結(jié)合轉(zhuǎn)化編排數(shù)據(jù)表的形式，增加或刪減表格內(nèi)單元格，并根據(jù)要求排序處置。

（二）計(jì)算功能

excel的計(jì)算功能強(qiáng)大，人工只能利用乘除加減的方法計(jì)算數(shù)據(jù)，而excel運(yùn)用軟件提供的公式，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)雜的計(jì)算，達(dá)到統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)操作的目標(biāo)，提高了計(jì)算的準(zhǔn)確性。另外，很多企業(yè)大規(guī)模應(yīng)用excel軟件，主要是統(tǒng)計(jì)函數(shù)和財(cái)務(wù)函數(shù)的功能強(qiáng)大，我們計(jì)算固定資產(chǎn)折舊、收益率時(shí)可應(yīng)用函數(shù)功能。比如利用ACCRINTM函數(shù)計(jì)算到期支付利息債券的應(yīng)計(jì)利息。

（三）圖表功能

財(cái)務(wù)人員應(yīng)用excel軟件時(shí)可以轉(zhuǎn)換圖表與數(shù)據(jù)，軟件不僅包含了很多圖表類型，除了有基本圖形如餅圖、折線圖之外，還有特殊圖形的模板如散點(diǎn)圖，使用者不需要額外繪制圖形，excel可以自行更新改變數(shù)據(jù)的圖形，使用者無需手動(dòng)更改數(shù)據(jù)圖。另外，excel還具備宏功能，財(cái)務(wù)人員利用宏迅速執(zhí)行復(fù)雜的指令。

（四）模板功能

excel提供了很多的模板類型，財(cái)務(wù)人員使用軟件現(xiàn)有模板處理財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，還可以獨(dú)立設(shè)計(jì)和保存模板，便于今后使用。財(cái)務(wù)人員應(yīng)用這部分模板節(jié)省了多余的操作，有利于初入職的人員了解和使用軟件。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容與要求

（一）財(cái)務(wù)管理的概念

財(cái)務(wù)管理是指對(duì)每個(gè)單元范圍內(nèi)的資金，籌集，分配，使用，結(jié)算，配送，資金管理效率的組織。即對(duì)企業(yè)組織開展的財(cái)務(wù)活動(dòng)，形成全面的財(cái)務(wù)關(guān)系管理程序。我國有很多中小企業(yè)，大多數(shù)企業(yè)為了自身的發(fā)展，過度追求產(chǎn)品銷量和市場(chǎng)占有率，而大部分企業(yè)輕視了財(cái)務(wù)管理工作，管理思想滯后，難以體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理控制風(fēng)險(xiǎn)的功能。

（二）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容

1.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)融資

資產(chǎn)負(fù)債表右邊是管理融資活動(dòng)的內(nèi)容。企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期主要通過上級(jí)撥款獲得資金。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，市場(chǎng)為企業(yè)創(chuàng)造了一部分募捐的途徑，如發(fā)行股票和債券，從銀行借款和租賃等。

2.投資活動(dòng)的管理

資產(chǎn)負(fù)債表管理剩余的內(nèi)容即投資活動(dòng)管理。企業(yè)形成了不同的籌集資金目的，產(chǎn)生了不少投資途徑，如固定資產(chǎn)投資，很多項(xiàng)目都可以投資，如買股票、基金等。

3.管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)

活動(dòng)的管理對(duì)象是資本運(yùn)作投資項(xiàng)目，具體包括現(xiàn)金、庫存和應(yīng)收賬款的管理。

四、excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

（一）在財(cái)務(wù)處理中應(yīng)用

就當(dāng)前分析，excel可以處理企業(yè)單位賬務(wù)，具體表現(xiàn)如下：首先構(gòu)建賬套，其次按需求開通和設(shè)立對(duì)應(yīng)的賬戶，在賬戶內(nèi)輸入財(cái)務(wù)的初期余額X元，之后輸入原始審核憑證和賬戶收支憑證，這樣做是記錄與審核企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的資金收支，保證資金流動(dòng)的可觀察性，防止發(fā)生資金來歷、去向不明等問題，提高了資金的利用率，最終形成總賬、試算平衡表和資金收支的各種明細(xì)。

（二）在報(bào)表編制中應(yīng)用

企業(yè)編制的報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、資產(chǎn)投入表和現(xiàn)金流量表等。利用excel編制現(xiàn)金流量表，成功展示了編制報(bào)表中excel軟件的應(yīng)用情況。具體步驟：（1）分別處理現(xiàn)金流量?jī)?nèi)容。當(dāng)前很多企業(yè)劃分現(xiàn)金流量的依據(jù)是現(xiàn)金項(xiàng)目的流動(dòng)。比如企業(yè)發(fā)展某一項(xiàng)目所需資金32.515萬元，其收益為42.125萬元;投入另一項(xiàng)目為26萬元，其收益為53.4萬元，財(cái)務(wù)部門劃分現(xiàn)金流量時(shí)，習(xí)慣把32.515萬元、42.125萬元作為一個(gè)類別。（2）整理和收集數(shù)據(jù)。市場(chǎng)上存在大量功能類似的軟件，如用友和金蝶等。首先，新建一個(gè)excel文件，主要包括原始表、計(jì)算表、匯總表和代碼對(duì)照表四個(gè)表格;之后新建一個(gè)excel表格，表名是會(huì)計(jì)分錄，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)每個(gè)月的現(xiàn)金流量記錄;最后，以復(fù)制和粘貼操作原始表導(dǎo)入會(huì)計(jì)分錄的數(shù)據(jù)，并對(duì)照現(xiàn)金流量表實(shí)行調(diào)整，得到完善的年份現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)。（4）核查數(shù)據(jù)。核算現(xiàn)金流量分表和總表的現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（三）在工資管理中應(yīng)用

企業(yè)單位多數(shù)使用excel軟件管理員工的工資。經(jīng)分析企業(yè)單位人事部門管理工資的情況，工作人員每個(gè)月都消耗很多精力整理員工的工作績(jī)效和工時(shí)，而制作工資單也要投入更多的人力物力?；谶@種情況，工作人員要集中學(xué)習(xí)excel軟件，根據(jù)IF函數(shù)存在的方法、手段保證工作質(zhì)量。具體實(shí)施步驟：新建excel表格，在表格上填寫員工的基本情況與工資情況，如姓名、性別、年齡、工齡、所屬部門、基本工資、獎(jiǎng)金和請(qǐng)假等情況。每天安排有關(guān)人員核對(duì)企業(yè)員工的工作情況。如此，不僅減少支出人力物力，還提升了工資核算水平。

（四）在財(cái)務(wù)分析中應(yīng)用

我國很多企業(yè)都是手動(dòng)計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，不僅增加了工作量還降低了工作準(zhǔn)確性，一定程度限制了企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作。另外，大部分企業(yè)都按上級(jí)指示計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，自主計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo);基于這種情況，有時(shí)會(huì)發(fā)生上級(jí)不了解下級(jí)單位的現(xiàn)象，無法全方位分析企業(yè)財(cái)務(wù)問題。由于財(cái)務(wù)管理缺乏先進(jìn)的設(shè)備與技術(shù)，導(dǎo)致有關(guān)人員不能靈活調(diào)整財(cái)務(wù)指標(biāo)，難以及時(shí)修改財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)一步造成財(cái)務(wù)分析無法達(dá)到企業(yè)的發(fā)展需求。基于上述情況，財(cái)務(wù)人員可借助excel表格分析財(cái)務(wù)情況，具體步驟：第一，設(shè)計(jì)主欄，逐一登記、處理財(cái)務(wù)分析的信息;第二，在主欄增加輔助欄，補(bǔ)充解釋有關(guān)主欄的資料，整體表現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)特征;這部分輔助欄具體包括上期數(shù)欄目、計(jì)劃數(shù)欄等。

（五）在應(yīng)收賬款管理中應(yīng)用

企業(yè)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)根據(jù)客戶制定的應(yīng)收賬款明細(xì)，為企業(yè)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬提供了依據(jù)。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中結(jié)合應(yīng)收賬款管理設(shè)計(jì)賬款明細(xì)，有利于提高管理水平。企業(yè)結(jié)合明細(xì)賬編制應(yīng)收賬款匯總表，財(cái)務(wù)人員結(jié)合負(fù)債人資金欠款時(shí)間科學(xué)判斷應(yīng)收賬款金額。企業(yè)利用excel分析應(yīng)收賬款的問題，使企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行各項(xiàng)資金推動(dòng)企業(yè)全面發(fā)展。財(cái)務(wù)人員應(yīng)用excel時(shí)，選擇excel集中統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款銷售業(yè)務(wù)中的大量數(shù)據(jù)，用財(cái)務(wù)軟件設(shè)計(jì)明細(xì)賬款，編制匯總各項(xiàng)數(shù)據(jù)，采取函數(shù)工具分析匯總表。

（六）在固定資產(chǎn)折舊中應(yīng)用

企業(yè)用excel軟件處理固定資產(chǎn)折舊問題，提高了處理水平，在實(shí)際運(yùn)算過程中，大部分情況利用規(guī)定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值等方法實(shí)現(xiàn)精確化計(jì)算。應(yīng)用該類方法時(shí)形成了技術(shù)要求，需要財(cái)務(wù)人員提高綜合技術(shù)水平。財(cái)務(wù)人員利用excel的VDB函數(shù)處理財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證資產(chǎn)折舊結(jié)果的精確性，便捷查詢數(shù)據(jù)，不會(huì)對(duì)工作人員產(chǎn)生其他要求。

五、結(jié)語

綜合分析，企業(yè)利用excel軟件擺脫了手工管理財(cái)會(huì)工作的方式，逐步提高了電算化發(fā)展水平，使財(cái)務(wù)管理由核算型發(fā)展至管理型，企業(yè)在事先計(jì)劃和決策、事中管理和控制、事后分析和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中融入財(cái)務(wù)管理。企業(yè)利用excel軟件充分發(fā)揮了財(cái)務(wù)軟件的巨大功能，不只解決了財(cái)務(wù)問題，還為開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)創(chuàng)造了基礎(chǔ)。（作者單位：江蘇財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院）