翟佳麗

摘要：在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，企業(yè)想要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就必須實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，因此，對(duì)企業(yè)而言，提升經(jīng)濟(jì)效益，獲得較大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的基本條件，有效控制成本非常重要，其中稅務(wù)在成本控制中占據(jù)了重要的位置。通過有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃管理，可以進(jìn)行合理避稅，在合法的基礎(chǔ)上，降低成本支出，提高經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)公司;納稅籌劃;風(fēng)險(xiǎn);措施

為促進(jìn)企業(yè)的快速發(fā)展，國(guó)家先后制定了一系列稅收政策，利用稅收環(huán)境與稅收政策，對(duì)實(shí)體企業(yè)進(jìn)行鼓勵(lì)支持或者限制，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行自主研發(fā)與創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。但是許多企業(yè)并未抓住機(jī)遇，為實(shí)現(xiàn)稅收政策的合理利用，反而增加了自身稅負(fù)負(fù)擔(dān)，影響了企業(yè)自身的成長(zhǎng)，針對(duì)此情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃管理顯得尤為重要。開展稅務(wù)籌劃管理工作成為企業(yè)工作的重點(diǎn)與難點(diǎn)問題，直接關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展。

一、民營(yíng)公司納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)問題

（一）稅收政策解讀錯(cuò)誤

政策在不斷變化，稅收政策解讀錯(cuò)誤是納稅籌劃中常見的一個(gè)問題，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，稅務(wù)政策不斷完善，在日常納稅過程中，需要對(duì)稅務(wù)政策進(jìn)行正確解讀，才能保證納稅籌劃工作的順利實(shí)施，一旦在實(shí)際納稅過程中對(duì)稅收政策解讀錯(cuò)誤，或者是新出臺(tái)的稅收政策并未了解落實(shí)，極易導(dǎo)致公司在納稅時(shí)出現(xiàn)一定的疏漏，嚴(yán)重情況下還會(huì)產(chǎn)生偷稅、漏稅等問題，影響企業(yè)的正常發(fā)展，不利于企業(yè)納稅活動(dòng)的開展實(shí)施，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至?xí)绊懫髽I(yè)的信譽(yù)[1]?，F(xiàn)階段，我國(guó)激勵(lì)性措施越來越多，稅收優(yōu)惠政策越來越多，在此情況下，正確解讀尤為重要，一旦出現(xiàn)稅收政策錯(cuò)誤解讀的情況，不僅無法獲得優(yōu)惠與激勵(lì)，還會(huì)適得其反，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）對(duì)納稅籌劃工作不夠重視

對(duì)納稅籌劃工作不夠重視是民營(yíng)公司納稅籌劃中存在的主要風(fēng)險(xiǎn)問題，部分公司領(lǐng)導(dǎo)人未意識(shí)到納稅籌劃的重要性，錯(cuò)誤的認(rèn)為，稅收是固定的，開展納稅籌劃工作的意義不大，因而對(duì)納稅籌劃工作不夠重視，忽視了納稅籌劃工作的開展實(shí)施，無法從稅收處著手，進(jìn)行合法合理的避稅，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，也無法對(duì)稅收政策進(jìn)行深入的解讀，從而避免企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅等問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。

（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

在民營(yíng)公司納稅籌劃過程中，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是存在的主要風(fēng)險(xiǎn)類型之一，市場(chǎng)條件下，企業(yè)逐漸成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的獨(dú)立主體，納稅籌劃是對(duì)企業(yè)未來行為的安排，具有預(yù)見性，也具有較強(qiáng)的計(jì)劃性與前瞻性，企業(yè)一旦自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生變化，不僅無法達(dá)到減輕賦稅的目的，還有可能增加稅收負(fù)擔(dān)，因此，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化，會(huì)對(duì)納稅籌劃工作的開展產(chǎn)生巨大的影響，會(huì)出現(xiàn)較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)的發(fā)展，不利于長(zhǎng)期規(guī)劃工作的開展實(shí)施。

（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在納稅籌劃過程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是極易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)，借貸資金比例較大，因而，稅收收益較多，財(cái)務(wù)杠桿收益較高，在此情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也逐漸加大，企業(yè)在籌集資金時(shí)，不僅要考慮債務(wù)資本的財(cái)務(wù)杠桿收益，也要考慮稅收收益，同時(shí)，還需要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考察，一旦存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，不利于資金的周轉(zhuǎn)，還容易出現(xiàn)負(fù)債情況，影響企業(yè)的正常運(yùn)行，為企業(yè)造成極大的負(fù)擔(dān)。

二、應(yīng)對(duì)民營(yíng)公司納稅籌劃中風(fēng)險(xiǎn)問題的措施

（一）提升員工修養(yǎng)，吸引三方合作

開展三方合作，吸引員工積極參與，提高員工修養(yǎng)是應(yīng)對(duì)民營(yíng)公司納稅籌劃中風(fēng)險(xiǎn)問題的有效措施之一，有助于解決稅收政策解讀錯(cuò)誤問題，規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。為對(duì)政策進(jìn)行正確的解讀分析，避免政策風(fēng)險(xiǎn)，需要提高員工的修養(yǎng)，吸引第三方進(jìn)行合作，保證對(duì)政策進(jìn)行正確的解讀，以免由于政策解讀錯(cuò)誤而影響納稅籌劃工作的開展實(shí)施。第一，需要積極引進(jìn)人才，建立健全的規(guī)章制度。通過完善稅務(wù)籌劃制度與第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，可以在第三方機(jī)構(gòu)的協(xié)助下保證稅務(wù)籌劃的合理性與科學(xué)性，并對(duì)當(dāng)前政策進(jìn)行深入的分析解讀，保證政策解讀的正確性，進(jìn)一步規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)[2]。第二，建立完善的稅收籌劃制度，對(duì)稅收籌劃人員進(jìn)行考核與激勵(lì)，保證稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)性與有效性，提升員工的綜合素養(yǎng)，促進(jìn)員工積極學(xué)習(xí)，提升員工的工作能力。第三，完善與稅務(wù)部門的互動(dòng)機(jī)制，打通與稅務(wù)部門的信息渠道，最大程度避免由于信息不對(duì)稱而出現(xiàn)的執(zhí)行力較差問題，與稅務(wù)部門建立良好的關(guān)系，在稅務(wù)部門允許的情況下合理避稅，合法避稅。

（二）加大對(duì)納稅籌劃工作的重視程度

加大對(duì)稅務(wù)籌劃工作的重視程度，意識(shí)到稅收籌劃工作的重要性是有效開展稅務(wù)籌劃工作的基本條件，是應(yīng)對(duì)納稅籌劃中風(fēng)險(xiǎn)的主要措施。為健全稅務(wù)籌劃制度，對(duì)多層次稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)處理，需要深入了解稅務(wù)籌劃優(yōu)化過程，對(duì)稅務(wù)籌劃中存在的問題進(jìn)行分析，從根源處著手，不斷提高對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度，意識(shí)到稅務(wù)籌劃工作的價(jià)值與意義，注重稅務(wù)籌劃優(yōu)化，與高層領(lǐng)導(dǎo)達(dá)成共識(shí)，對(duì)稅務(wù)籌劃工作創(chuàng)造有利的條件。另一方面，需要提高關(guān)鍵部門以及財(cái)務(wù)部門對(duì)稅務(wù)籌劃的重視程度，深入了解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，規(guī)避。有效開展稅務(wù)籌劃工作，提高稅務(wù)籌劃的有效性，并進(jìn)行稅務(wù)籌劃的準(zhǔn)確定位，避免在稅務(wù)籌劃中遇到困難與阻礙，盡最可能提高稅務(wù)籌劃的質(zhì)量與效率。

（三）建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)

建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)控制系統(tǒng)，可以有效防范納稅籌劃中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，有助于促進(jìn)納稅工作的開展實(shí)施。第一，企業(yè)管理層需要明確風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)以及策略，遵守國(guó)家稅法相關(guān)規(guī)定，積極爭(zhēng)取企業(yè)相關(guān)稅收政策，在優(yōu)惠政策的合理運(yùn)用下建立納稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與控制系統(tǒng)，爭(zhēng)取達(dá)到理想的納稅籌劃效果。第二，慎用并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)較大的方案，在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，針對(duì)較大的風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行規(guī)避轉(zhuǎn)移，在稅務(wù)籌劃中也需要轉(zhuǎn)移，慎用，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)較大的方案，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，建立有效的納稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)控制系統(tǒng)。第三，明確評(píng)估納稅風(fēng)險(xiǎn)與設(shè)計(jì)控制措施，通過對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，可以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別，明確責(zé)任人，從而有效開展納稅評(píng)估工作，保證納稅籌劃工作的有效性與合理性[3]。

（四）建立良好的納稅風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

建立良好的納稅，風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境非常重要，是應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，通過建立良好的納稅風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，可以改善企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)，保證納稅籌劃管理工作的有效開展。第一，仔細(xì)學(xué)習(xí)稅法精神，在經(jīng)營(yíng)決策時(shí)需要對(duì)納稅風(fēng)險(xiǎn)控制策略進(jìn)行了解，明確稅法的相關(guān)規(guī)定，確定相關(guān)責(zé)任人，明確管理崗位。第二，加強(qiáng)稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高管理人員的綜合素質(zhì)。組織稅務(wù)管理人員不斷學(xué)習(xí)，積極學(xué)習(xí)，通過有效學(xué)習(xí)了解稅法相關(guān)內(nèi)容，從而有效開展稅務(wù)管理籌劃工作。第三，樹立稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。通過樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以加大對(duì)稅務(wù)籌劃工作的重視程度，建立科學(xué)有效的納稅預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)稅務(wù)籌劃工作潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前、事中、事后控制，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率。并樹立依法納稅的理念，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)容，促進(jìn)納稅籌劃工作的有效開展。

總結(jié)

現(xiàn)階段，納稅籌劃已經(jīng)變成大多數(shù)企業(yè)的自覺行為，企業(yè)對(duì)納稅籌劃也較為重視與關(guān)注，因此，有效開展納稅籌劃工作，可以增加企業(yè)的收益，降低企業(yè)的成本，發(fā)揮重要的作用。但是，風(fēng)險(xiǎn)籌劃也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，降低納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)提出有效的應(yīng)對(duì)措施，是企業(yè)需要重視的問題，是促進(jìn)企業(yè)有效發(fā)展，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)步的關(guān)鍵?？偠灾芯棵駹I(yíng)公司納稅籌劃中的風(fēng)險(xiǎn)問題及應(yīng)對(duì)措施，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，也是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，有效避稅，合理避稅的關(guān)鍵，以確保民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)：

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