龔淑英

摘要：行政事業(yè)單位作為公共部門行使社會職能的具體實施載體，其內部控制的有效性關乎社會經濟建設、政治建設和文化建設的和諧發(fā)展。信息化技術能夠促進內部控制建設科學性和時效性，對當前行政事業(yè)單位內部控制有著很強的現實意義，因此本文主要對行政事業(yè)單位內部控制信息化進行探索，希望對相關從業(yè)者有一定的幫助。

關鍵詞：行政事業(yè)單位;內部控制;信息化

一、行政事業(yè)單位內部控制信息化的意義

十九大指出“善于運用互聯網技術和信息化手段開展工作。增強駕馭風險本領，健全各方面風險防控機制?！眱炔靠刂菩畔⒒粌H是單位管理控制落地實施的重要保證，也是單位管理效能提升的重要手段。信息化技術能夠有效對行政事業(yè)單位起到促進的作用，能夠有效保證內部控制在信息網絡上進行，確保行政事業(yè)單位工作效率提升，內部控制制度有效實施，能夠增強管理水平，提升行政事業(yè)單位內部控制水平[[]]。

二、行政事業(yè)單位在開展內部控制信息化建設方面現狀

（一）內部控制信息化建設的組織機構不完善

有內控專家將建設內控概括為三件事：管理制度化、制度流程化和流程信息化。信息化本質上是全新的工作理念和行為模式的轉變。人員固有行為和信息化要求不匹配。歸根結底，是當前的內部控制信息化建設組織機構不完善，無法做出系統化的改革。另外在當前的內部控制中，缺乏專門的內控管理部門，很多的內部控制是由單位領導帶頭，全體參與，這就導致了內部控制上存在專業(yè)性不足，細化不夠以及上級領導的精力限制，無法對內部控制信息化工作做到足夠細化。

（二）未充分借助信息化手段優(yōu)化內部控制流程

在內控制度建設方面，首先 很多行政事業(yè)單位原模原樣搬抄財政部等有關部門的法規(guī)條例，沒有結合自身具體職責，融合當地經濟發(fā)展水平，單純套用一個模板進行內控管理。在制度有效實施方面，存在無制度，有執(zhí)行的情況，缺乏業(yè)務流程機制，信息化程度和管理水平低。其次，內部控制信息化建設程度僅僅只是在網絡中查找信息和使用Office等辦公軟件，采用傳統人工收集各方面的數據，而不是利用先進的信息化技術，整合各部門有效資源。再加上行政事業(yè)單位由于自身特點，其人員的流動性比較低，因此在工作中觀念會逐漸落后，但是在單位內部卻不容易察覺，以往先進的經驗會成為當前進步的阻礙。

（三）人員的后續(xù)培訓跟不上

行政事業(yè)單位中有很多老員工在面對信息技術的時候，接受能力不足，這也導致了在行政事業(yè)單位中信息技術難以實施[[]]。同時單位在工作人員入職之后，缺乏長期的培育計劃，部分員工在長期的工作中喪失了進取心，對自身的提升缺乏動力，在信息化普及之后，不能夠短期內上手，對行政事業(yè)單位的工作效率影響較大。

（四）行政事業(yè)單位“信息孤島”問題嚴重

當前部分的行政事業(yè)單位已經逐漸開始信息化的普及，一般的做法是在行政事業(yè)單位內部搭建網絡信息平臺，為單位添置相關的設備，但是這樣的做法是較為初級的。信息化設備的優(yōu)勢主要有以下幾個方面：首先是設備可以搭載不同的軟件，從而對工作效率進行大幅提升，在工作中，軟件的選擇是非常重要的，然而行政事業(yè)單位更多注重硬件設備，對軟件設備的考究不多。其次是信息平臺的兼容性非常重要，行政事業(yè)單位內部有著不同的部門，各部門之間缺乏有效溝通，缺乏統一的記錄或信息統計方式，導致了單位之間不同部門信息兼容性不足，內部控制在進行的過程中，需要對不同格式、單位、數據記錄方法的信息進行統合，嚴重影響了工作進度。最后，網絡是一個開放式平臺，在互聯網中可以對很多工作進行優(yōu)化，如行政事業(yè)單位內部控制公開，接受監(jiān)督，借鑒相關部門管理經驗，與其他組織進行內部控制經驗交流等，然而在這方面，當前行政事業(yè)單位沒有做到位，導致信息空有設備，對內部控制卻沒有實質性改進。

三、行政事業(yè)單位內部控制信息化推進方式

（一）加強組織領導，增進協調配合，建立分事設權，分級授權的內部流程控制

行政事業(yè)單位主要領導重視是內部控制建設的前提，客觀上和主觀上不重視都會產生負面影響?！耙话咽帧必撠熛拢⒁载攧詹块T牽頭的內控專門小組，財務部門負責日常組織協調工作，其他部門具體實施，建立分事設權，分級授權的內部流程控制。其次，借助外部力量， 聘請專業(yè)機構，讓專業(yè)人員設計管控流程與制度流程，貼合單位自身實際。對內部控制全程進行規(guī)范，讓工作在限定的范圍內進行，并且完善內部控制組織結構，這樣在內部控制進行的時候能夠更具有程序化，一旦出現問題能夠及時進行處理，想要達到這樣的效果，也必須加強內部控制的信息交流機制，讓各部門之間能夠無障礙的交流，保證內部控制制度順利實施。。

（二）充分運用信息管理系統加強內部控制

中央戰(zhàn)略政策法規(guī)落地于單位內部管理制度，單位內部管理制度轉化為內部管理流程控制，固化于的內部管理信息系統。一方面對于已有歷史系統結合未來發(fā)展的需求重新評估，是保留完善還是采用初步替換模式，避免系統重復建設和無法處置的人為分裂。另一方面，根據政策的要求、業(yè)務調整、信息技術的的變化不斷對信息化平臺的功能模塊、控制流程等進行優(yōu)化調整和持續(xù)改進。同時內部控制的進行需要有明確的條例進行保證，領導人員應該及時和相關人員進行協商，并將結果制定成為明文規(guī)定，從而提升單位內部控制氛圍，有了明確的規(guī)定也能夠在一定的程度上促進工作人員增強對內部控制的認識，更好將內部控制與信息系統使用進行結合。最后則是在行政事業(yè)單位內部建立信息風險控制部門，主要職責是對信息系統進行監(jiān)測，對系統長期進行檢查，杜絕可能出現的風險現象，并對信息泄露或者其他危險的情況提前作出防范，增強內部信息系統防火墻，加強行政事業(yè)單位信息安全。

（三）加強內部人員隊伍建設

行政事業(yè)單位內部定期舉行信息技術的培訓，讓工作人員能夠不斷提升自身的技術，定期對工作人員信息技術進行考核，針對考核的結果制定相應的獎懲制度，加強工作人員的積極性。最后對工作人員崗位職責進行完善，讓工作人員對自身的崗位職責進行明確，加強認識，從而提升信息技術知識在行政事業(yè)單位工作人員中的普及度[[]]。

（四）加強信息交流、統一信息管理方式

行政事業(yè)單位必須改善自身“信息孤島”的問題，在具體的實施中，可以從以下幾個方面著手：第一，組織信息技術較強的工作人員組成小組，該小組成員盡量從單位各部門進行抽調，保證小組人員既具備較強的專業(yè)能力，又有一定的信息技術能力。第二，小組成員對各部門意見進行收集，針對意見選取市面上較為優(yōu)秀的辦公軟件，并對行政事業(yè)單位內部信息的統一性進行規(guī)定，從而讓整個單位信息能夠統合起來。第三，行政事業(yè)單位建立或者優(yōu)化官方網站，一方面能夠對工作進行記錄，一方面則是能夠增強行政事事業(yè)單位內部控制的公開性，讓行政事業(yè)單位接收公眾的監(jiān)督，增強行政事業(yè)單位內部控制的實施。第四，通過網絡與相關單位增強聯系，定期展開交流會議，對雙方的內部控制進行分享交流，從而促進自身內部控制信息化的完善，促進行政事業(yè)單位內部控制的加強。

四、結束語

綜上所述，當前行政事業(yè)單位內部控制想要更好的實施，需要各部門之間緊密配合，從硬件、軟件、工作人員以及制度氛圍等多個方面著手，立足于行政事業(yè)單位本身的職責，強化管理，在信息化的幫助下，將行政事業(yè)單位內部連成一體，這樣在行政事業(yè)單位內部資源整合到一處，提升工作的效率。相應國家十九大提出的號召，才能夠保證行政事業(yè)單位內部控制信息化建設圓滿完成，幫助單位更好為社會服務。

參考文獻：

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