梁麗平

〔內(nèi)容提要〕 隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的不斷提升，我國各行業(yè)的發(fā)展速度也在持續(xù)上升，特別是銀行業(yè)，在以往的基礎(chǔ)上有了很大的進(jìn)步。在銀行實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過程中，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作是銀行的基礎(chǔ)工作，其包括銀行的核算業(yè)務(wù)，同時(shí)其也可反映出銀行的經(jīng)營(yíng)成果，這對(duì)銀行后續(xù)的發(fā)展具有重要的作用。但現(xiàn)階段，由于銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)因素較多，極大地阻礙了銀行后續(xù)的發(fā)展?；诖?，本文在闡述銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)因素的基礎(chǔ)上，總結(jié)了相應(yīng)的防范策略，以期為銀行后續(xù)的發(fā)展提供借鑒。

〔關(guān)鍵詞〕 銀行業(yè) 會(huì)計(jì)結(jié)算 風(fēng)險(xiǎn)防范

在銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展的背景下，銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的重要性也逐漸突顯，其不僅與銀行日常的業(yè)務(wù)工作有著密切的聯(lián)系，對(duì)銀行未來的發(fā)展趨勢(shì)也能夠作出一定的預(yù)測(cè)，這對(duì)銀行后續(xù)工作的開展有著很好的促進(jìn)作用。但現(xiàn)階段，由于相關(guān)因素的影響，導(dǎo)致銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作的質(zhì)量不佳，這在一定程度上阻礙了銀行的健康發(fā)展。對(duì)此，銀行內(nèi)部需要提升對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算工作的認(rèn)識(shí)，在未來的工作中應(yīng)針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)采取有效的策略予以防范，為銀行后續(xù)的發(fā)展提供保障。

一、銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)因素

1.管理風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作涉及的工作內(nèi)容較多，且在實(shí)際的工作過程中很多工作人員自身對(duì)業(yè)務(wù)的熟悉程度也較差，相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)達(dá)不到工作要求，使得會(huì)計(jì)結(jié)算中的管理風(fēng)險(xiǎn)較大。如商業(yè)銀行的運(yùn)行過程中，會(huì)計(jì)結(jié)算工作中涉及到傳統(tǒng)業(yè)務(wù)、拓展業(yè)務(wù)以及市場(chǎng)營(yíng)銷等方面，這無疑使工作人員的工作難度增大。另外，在實(shí)際落實(shí)過程中由于監(jiān)管不全面，也會(huì)導(dǎo)致一系列問題出現(xiàn)，這不僅會(huì)使銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作的質(zhì)量受到影響，也會(huì)阻礙銀行后續(xù)工作的開展。

2.操作風(fēng)險(xiǎn)。在銀行會(huì)計(jì)結(jié)算過程中，相關(guān)工作人員需要進(jìn)行實(shí)際操作，但由于大部分會(huì)計(jì)人員自身對(duì)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作的具體操作流程不熟悉，因此受會(huì)計(jì)人員的自身原因、業(yè)務(wù)素養(yǎng)等因素的影響，很可能導(dǎo)致出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)，主要包括了主觀性操作風(fēng)險(xiǎn)與過失性操作風(fēng)險(xiǎn)。出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)主要是工作人員的自身責(zé)任意識(shí)較差、自身技術(shù)能力水平較低等原因造成的工作失誤，不論這種風(fēng)險(xiǎn)是否是工作人員有意識(shí)或無意識(shí)而為之，最終都會(huì)對(duì)整個(gè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作造成很大的消極影響，不利于銀行經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的獲得。

3.欺詐風(fēng)險(xiǎn)。其主要存在于不法分子中，這些人由于法律意識(shí)比較淡薄，在日常的業(yè)務(wù)辦理過程中會(huì)出于過度追求經(jīng)濟(jì)利益的目的出現(xiàn)偽造票據(jù)以及惡意進(jìn)行信息修改等一系列欺詐行為，這些行為不僅會(huì)給整個(gè)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作造成不利影響，還會(huì)給銀行后續(xù)工作的開展帶來消極的影響。

4.信用風(fēng)險(xiǎn)。這主要是由于借款人的違約行為或者是信用下降而導(dǎo)致債權(quán)人無償還能力，這不僅給銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作帶來一系列的風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)對(duì)整個(gè)銀行的運(yùn)行產(chǎn)生不利影響。

二、銀行會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范策略

1.強(qiáng)化會(huì)計(jì)結(jié)算制度建設(shè)。針對(duì)現(xiàn)階段銀行在運(yùn)行過程中所面對(duì)的一系列問題，銀行需要提高會(huì)計(jì)結(jié)算工作的重視程度，在前期的運(yùn)行過程中要不斷加強(qiáng)工作人員對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算工作的認(rèn)識(shí)，同時(shí)還要強(qiáng)化會(huì)計(jì)結(jié)算制度建設(shè)。在實(shí)際的運(yùn)行過程中，銀行可以設(shè)置一系列的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，完善會(huì)計(jì)結(jié)算工作的相關(guān)制度，對(duì)在結(jié)算工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)作出分析，后續(xù)立足于實(shí)際情況及時(shí)預(yù)防控制，這可以在確保銀行風(fēng)險(xiǎn)控制能力的同時(shí)，最大程度的降低銀行的損失，為銀行可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。另外，還可通過強(qiáng)化會(huì)計(jì)結(jié)算制度建設(shè)增強(qiáng)工作人員對(duì)自身工作重要性的認(rèn)知，在銀行內(nèi)部營(yíng)造出一個(gè)良好的工作氛圍，促進(jìn)后續(xù)工作的開展。

2.強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知。在銀行內(nèi)部，要實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范，銀行還需要對(duì)相關(guān)工作人員的認(rèn)知情況進(jìn)行分析，在開展會(huì)計(jì)結(jié)算工作前期應(yīng)強(qiáng)化其對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，這可以為工作人員的后續(xù)工作提供良好的指導(dǎo)。在實(shí)際的工作過程中，銀行要定期組織培訓(xùn)課程幫助工作人員提高對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，將風(fēng)險(xiǎn)控制理念傳遞給相關(guān)人員，從而提升整體工作人員的認(rèn)知度，這可以在銀行內(nèi)部營(yíng)造良好工作氛圍的同時(shí)，有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。此外，相關(guān)銀行工作人員也要對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算的原理以及理念進(jìn)行了解與學(xué)習(xí)，立足于實(shí)際的工作情況加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的學(xué)習(xí)，通過不斷學(xué)習(xí)提高自身的認(rèn)知能力，增強(qiáng)自身的責(zé)任意識(shí)與工作能力，保證后續(xù)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范、有序，有效防止工作過程中出現(xiàn)的一系列問題，促進(jìn)整個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)算工作水平的提升。

3.加強(qiáng)審計(jì)防范。為確保銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作的規(guī)范性，進(jìn)一步防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，銀行需要不斷加強(qiáng)審計(jì)防范，在前期要針對(duì)實(shí)際的運(yùn)營(yíng)狀況與風(fēng)險(xiǎn)情況建立相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)結(jié)算部門，通過內(nèi)部審計(jì)規(guī)避一系列的風(fēng)險(xiǎn)問題。另外，銀行還需要在開展內(nèi)部審計(jì)的同時(shí)，采取外部審計(jì)手段，利用審計(jì)公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題。在選擇審計(jì)公司時(shí)，應(yīng)綜合考慮銀行自身與審計(jì)公司之間的關(guān)系，在審計(jì)過程中對(duì)所發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防控制，最大程度降低損失。銀行在加強(qiáng)審計(jì)防范的過程中，內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)手段要靈活運(yùn)用，保證銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作的有序性，規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)，為銀行的未來發(fā)展提供良好的保障。

4.加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算。在銀行的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)不僅會(huì)影響其文化建設(shè)，對(duì)其相關(guān)業(yè)務(wù)工作的開展也會(huì)產(chǎn)生巨大的阻礙，要降低銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作的風(fēng)險(xiǎn)，銀行要在實(shí)際的文化建設(shè)過程中形成一種共同風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值觀念，企業(yè)會(huì)計(jì)管理人員與工作人員要認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性與價(jià)值，在實(shí)際的工作過程中應(yīng)明確存在的法律風(fēng)險(xiǎn)與執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)等，通過加強(qiáng)會(huì)計(jì)結(jié)算隊(duì)伍建設(shè)進(jìn)一步控制會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，銀行還需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)操作，防止出現(xiàn)的一系列風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)于違規(guī)性操作要作出懲治，針對(duì)相關(guān)違規(guī)人員要采取合理的措施進(jìn)行處理，通過合理、有效的措施保證整體的風(fēng)險(xiǎn)控制，為銀行后續(xù)的發(fā)展提供保障。

5.強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)結(jié)算的執(zhí)行力度。在實(shí)際的銀行會(huì)計(jì)結(jié)算過程中，為確保整體工作的順利開展，銀行還需要不斷加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)結(jié)算執(zhí)行力度的優(yōu)化，其可以進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)結(jié)算工作的針對(duì)性與可操作性。在實(shí)際工作的過程中，銀行要安排專業(yè)的人員進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)算，對(duì)相關(guān)人員的綜合素質(zhì)以及專業(yè)技術(shù)能力作出綜合評(píng)價(jià)，確保會(huì)計(jì)人員可以滿足結(jié)算工作的要求。后續(xù)要不斷加強(qiáng)銀行操作崗位的自控能力，確保相關(guān)工作人員在實(shí)際的工作過程中能夠嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求進(jìn)行操作，從而防止違規(guī)情況的出現(xiàn)。此外，上級(jí)管理部門還要發(fā)揮自身的職能作用，對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算工作加強(qiáng)監(jiān)督與控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行控制，這可以確保會(huì)計(jì)結(jié)算工作的有效性，推動(dòng)銀行未來的發(fā)展。

三、結(jié)語

總而言之，銀行現(xiàn)階段所出現(xiàn)的會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，銀行需要進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)結(jié)算工作的研究，針對(duì)實(shí)際工作中所出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行全方面分析，后續(xù)采取有效、合理的防范策略進(jìn)行優(yōu)化控制，降低金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

（作者單位：中國人民銀行駐馬店市中心支行）

責(zé)任編輯：宋 爽