張靜

[摘 要]新時期，中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境有了新的變化，財務風險也隨之增加。要應對風險，提升財務管理水平，實現(xiàn)長遠可持續(xù)發(fā)展，需要中小企業(yè)加強財務風險防范及控制。通過關注國內(nèi)外形勢、建立健全財務風險評估預警機制、完善企業(yè)內(nèi)部財務管理制度、增強風險防范意識等措施，提升中小企業(yè)應對財務風險的能力，助力中小企業(yè)立足及發(fā)展。

[關鍵詞]中小企業(yè);財務風險;財務管理制度

中小企業(yè)，是我國國民經(jīng)濟的重要組成，在我國所有企業(yè)中占比達90%以上。中小企業(yè)的存在，極大地滿足了公眾物質(zhì)及精神生活等各方面的需求，并解決了就業(yè)難題，推動了經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展。因此，中小企業(yè)的生存及發(fā)展，也直接關乎國家經(jīng)濟發(fā)展。新時期，我國整體經(jīng)濟增速放緩，國際貿(mào)易形勢不容樂觀，用人成本及原材料成本不斷上漲，中小企業(yè)面臨較大的生存及發(fā)展壓力。在這樣的背景下，中小企業(yè)的財務風險驟增，如何應對財務危機，控制財務風險，實現(xiàn)中小企業(yè)的立足及長遠發(fā)展，也成為擺在面前的難題。

1 中小企業(yè)財務風險的成因

在任何領域，風險都是普遍存在的。財務風險也是中小企業(yè)在經(jīng)營過程中所難以回避的一個問題。財務風險是客觀存在的，也是具有不確定性的，更是十分復雜的，會體現(xiàn)在企業(yè)財務管理乃至于整體經(jīng)營活動的方方面面，也成為直接影響中小企業(yè)發(fā)展的威脅所在。

1.1 外部環(huán)境的變化

新時期，國內(nèi)外經(jīng)濟形勢風云變幻。國際方面，2018年，美國違反世貿(mào)規(guī)則，發(fā)動貿(mào)易戰(zhàn);2019年，美國對中國2000億美元商品加征關稅，這些外部波動對我國諸多企業(yè)形成一定的沖擊。國內(nèi)方面，經(jīng)濟新常態(tài)下，國家經(jīng)濟政策不斷調(diào)整，經(jīng)濟結構也在優(yōu)化完善。這些外部環(huán)境的變化，勢必會對中小企業(yè)產(chǎn)生正面或是負面的影響。經(jīng)濟一體化背景下，中小企業(yè)的發(fā)展，與外部環(huán)境是息息相關的。無論是原材料的引進，還是市場的開發(fā)，抑或是技術研發(fā)的開展，都會受到國際環(huán)境、經(jīng)濟政策等影響。一旦出現(xiàn)較大的變化，對中小企業(yè)已經(jīng)相對成熟的財務體系就會形成一定的影響。而外部環(huán)境的變化又恰恰是中小企業(yè)所難以有效預見的，這也增加了中小企業(yè)抵御風險的難度。

1.2 內(nèi)部因素的影響

從企業(yè)內(nèi)部來看，中小企業(yè)自身經(jīng)濟實力不足，各方面管理不盡完善，導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能會面臨財務風險。

首先，中小企業(yè)追求擴張，增加負債風險。處于快速成長階段的中小企業(yè)，有做大做強的目標，經(jīng)歷快速擴張的時期。在這一階段，如果中小企業(yè)不懂得合理規(guī)避風險，在融資上選擇了“高杠桿”或是其他成本較高的籌資模式。一旦遇到經(jīng)營上的困境危機，便會迅速陷入償付危機，形成負債風險。

其次，中小企業(yè)投資不當，帶來財務風險。中小企業(yè)在發(fā)展過程中，如果經(jīng)營狀況良好，選擇一定的資金進行投資，實現(xiàn)盈利，提升企業(yè)資金實力。但如果中小企業(yè)投資失利，也可能會血本無歸，可能會因此而遭遇財務風險。

再次，中小企業(yè)財務管理不規(guī)范，難以合理規(guī)避風險。一般中小企業(yè)員工數(shù)量少，內(nèi)部組織結構不清晰、不完善;財務管理人員不專業(yè)，財務管理工作不規(guī)范不嚴謹，都可能會導致資金利用率不高，資金流失的現(xiàn)象，進而凸顯出財務危機和風險。

最后，中小企業(yè)管理者財務風險意識淡薄，導致企業(yè)風險防范水平低。中小企業(yè)規(guī)模小，未形成完善的現(xiàn)代管理模式，企業(yè)經(jīng)營者“一言堂”的現(xiàn)象比較常見。部分企業(yè)經(jīng)營者風險意識淡薄，對財務管理工作的理解存在偏差，導致在企業(yè)決策或是企業(yè)長遠規(guī)劃的制定上，沒有積極地與財務管理工作相掛鉤。進而導致企業(yè)出現(xiàn)決策失誤，或是企業(yè)缺乏長遠的發(fā)展規(guī)劃。一旦企業(yè)遭遇外部環(huán)境變動，以及內(nèi)部財務方面的危機，企業(yè)可能會資金鏈斷裂，甚至面臨破產(chǎn)。

2 中小企業(yè)財務風險控制的對策

對中小企業(yè)而言，在激烈的市場競爭中立足及發(fā)展并非易事。要應對可能出現(xiàn)的各種危機和風險，需要時刻關注國內(nèi)外局勢的變化，優(yōu)化完善內(nèi)部財務管理工作，有效控制及處理各種財務風險，方能安然渡過危機，實現(xiàn)進一步突破和發(fā)展。

2.1 關注重視外部大環(huán)境的變化

經(jīng)濟形勢風云變化，每一個市場主體，都難以獨立于經(jīng)濟大環(huán)境而存在，勢必會受到外部環(huán)境變化的影響。外部環(huán)境復雜多變，不受企業(yè)等市場主體的左右，對中小企業(yè)而言，唯有接受和適應經(jīng)濟體制環(huán)境，并結合環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和應對，才能避免自身陷入危機。對國際局勢、國家經(jīng)濟發(fā)展的態(tài)勢有宏觀層面的把握，有科學精準的預測，在此基礎上，開展投資、融資及經(jīng)營活動，才能最大限度地降低企業(yè)可能面臨的財務風險，使中小企業(yè)得以平穩(wěn)渡過大環(huán)境變化所帶來的危機。

2.2 建立財務風險評估與預警機制

中小企業(yè)規(guī)模小，實力弱，抵御財務風險的能力也較差。一旦遇到嚴重的財務危機或是風險，可能錯失發(fā)展良機，甚至一蹶不振。要避免陷入危機，中小企業(yè)應該有謹慎的財務管理態(tài)度，應該建立及完善財務風險評估與預警機制，以從源頭上做好風險應對工作。

一方面，通過綜合分析企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境，結合企業(yè)獲利能力、償債能力及成長能力，了解企業(yè)經(jīng)營狀況及具體財務狀況，在此基礎上合理評估企業(yè)可能會遇到的風險;另一方面，要形成短期與長期的財務風險預警機制。短期來看，要關注企業(yè)資金流量的波動情況，一旦出現(xiàn)異常的波動，查找原因，并及時采取措施。長期來看，要監(jiān)控企業(yè)的資金鏈情況、資產(chǎn)類情況，關注企業(yè)資產(chǎn)負債率的變化等，形成對企業(yè)財務信息的準確研判，以便提前對風險進行預警。

2.3 完善企業(yè)內(nèi)部財務管理制度

完善企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，形成規(guī)范有序的財務管理模式。提高資金的利用率，避免資金的濫用及挪用，有效減少企業(yè)內(nèi)部資金的流失。形成規(guī)范的財務管理和會計核算流程，確保財務數(shù)據(jù)的真實可靠，實現(xiàn)企業(yè)財務信息的暢通流動。

將企業(yè)的財務管理融入企業(yè)長遠發(fā)展規(guī)劃之中，結合企業(yè)的財務狀況，合理制定企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃。鼓勵企業(yè)財務人員參與到企業(yè)的經(jīng)營管理決策之中，使財務管理工作融入企業(yè)的各項管理之中。

提高企業(yè)財務管理人員的能力素質(zhì)，強化財務人員的危機及風險意識。加強對財務人員的培訓培養(yǎng)，財務功能由記賬型向管理型過渡。使財務人員對市場變化、行業(yè)發(fā)展、企業(yè)危機等有精準地判斷與把握，進而提高財務人員應對及防范財務風險的能力。

2.4 增強企業(yè)管理者及員工風險意識

中小企業(yè)的經(jīng)營者和管理者，是企業(yè)的決策者，是企業(yè)發(fā)展的關鍵所在。在市場經(jīng)濟的洪流中，要想立足、發(fā)展，需要經(jīng)營者和管理者有魄力，也需要經(jīng)營者和管理者有危機意識，要做到謹慎，合理地規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展，也要充分認識到風險的存在，盡可能地規(guī)避風險，提升防控財務風險的主動性。企業(yè)經(jīng)營者和管理者應該充分了解企業(yè)的財務狀況，敏銳地察覺到風險存在的方向，并及時地采取合理的措施來控制風險，以免財務風險擴大化。有風險意識，才能在風險來臨時做到處變不驚，妥善應對。

中小企業(yè)內(nèi)部員工也應該有基本的風險意識。員工與企業(yè)，是一榮俱榮一損俱損的，對企業(yè)有歸屬感，有責任感，在開展具體崗位工作時，對企業(yè)可能面臨的財務風險有基本的判斷。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，是通過每一個員工的齊心協(xié)力、共同防范，才能抵御、控制企業(yè)可能面臨的財務風險，實現(xiàn)企業(yè)長遠穩(wěn)定發(fā)展。

3 結語

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模小，資金實力較弱;盡管靈活性強，但也不能完全避免財務方面的風險。現(xiàn)實中，受到外部環(huán)境的影響，以及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理因素的限制，都可能加大中小企業(yè)面臨財務危機的風險。一旦處理不當、控制乏力，勢必會使得財務風險蔓延，直接影響企業(yè)的投資、融資及運營，并會對企業(yè)正常的生產(chǎn)管理活動產(chǎn)生負面影響。要預防及控制風險，需要中小企業(yè)有危機意識，提升財務管理的水平，提高風險識別及控制的能力。有的放矢，有效降低及控制財務風險，實現(xiàn)企業(yè)財務管理工作的規(guī)范有序開展，方能做到準確預測、準確決策，助力中小企業(yè)在激烈的市場競爭中立足，適應經(jīng)濟新常態(tài)的整體環(huán)境，實現(xiàn)企業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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