摘 要：資金是企業(yè)一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)，企業(yè)的財務(wù)管理工作應(yīng)當以資金管理為核心，要通過對現(xiàn)有工作模式的優(yōu)化調(diào)整來幫助企業(yè)提高資金利用效率，并對隨時會發(fā)生的風險做好應(yīng)對防范，之后才能夠進一步提高企業(yè)的核心競爭力?，F(xiàn)階段，國內(nèi)經(jīng)濟正處在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要轉(zhuǎn)型階段，因此企業(yè)面對的經(jīng)營環(huán)境是未知且充滿“變數(shù)”的，所以應(yīng)當從財務(wù)管理工作中的資金管理著手推進相關(guān)工作的優(yōu)化改革，進而實現(xiàn)企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。這方面的改革中需要相關(guān)工作人員革新工作技巧并營造出全新的管理格局。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理;資金管理;重要性;問題;優(yōu)化措施

資金流動能夠貫徹于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面。如果企業(yè)是一個人，那么各個業(yè)務(wù)部門就是人體內(nèi)的各個器官，而資金則是在人體內(nèi)流動的血液，因此只有保證資金在企業(yè)內(nèi)正常流動才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展，所以需要進一步推進資金管理工作的優(yōu)化改革，幫助企業(yè)做好資金獲取及利用方面的工作，并應(yīng)對好來自各個方面的財務(wù)風險。這將直接影響到企業(yè)的健康發(fā)展，所以應(yīng)當給予足夠的關(guān)注。

一、企業(yè)財務(wù)管理工作中資金管理的重要性分析

簡單來說，企業(yè)資金管理其實是相關(guān)工作人員對資金使用情況和資金來源進行監(jiān)督、控制以及考核的過程。雖說資金管理屬于企業(yè)財務(wù)管理工作的重要組成部分，但它卻不僅局限于貨幣資金管理，其目的在于使企業(yè)有限的資金在經(jīng)營活動中取得最大效益，最終實現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

結(jié)合實際工作現(xiàn)狀分析，資金管理工作的重要性主要體現(xiàn)在以下方面：（1）資金管理是財務(wù)管理工作的中心環(huán)節(jié)，能夠幫助企業(yè)提高資金利用效率。企業(yè)是以追求經(jīng)濟效益最大化為主要目的的社會經(jīng)濟組織，因此必須要重視財務(wù)管理工作，著重把控好各個方向資金的流動情況。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理工作的中心環(huán)節(jié)，所以圍繞著資金管理進行的改革應(yīng)當成為企業(yè)經(jīng)營管理改革的主要陣地。這可以幫助企業(yè)提高資金利用效率，進而使有限的運營資金在日常運營管理中發(fā)揮出應(yīng)有的作用，逐步提高企業(yè)的核心競爭力。具體來說，日常資金管理主要包括“事前規(guī)劃”、“事中控制”、“事后評價”這三部分工作，其職能與側(cè)重點各不相同，因此必須要做到“面面俱到”，從而幫助企業(yè)在源頭上解決資金短缺和資金閑置的問題。（2）資金管理還能夠在現(xiàn)有基礎(chǔ)上推動企業(yè)的良性發(fā)展。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，當前國內(nèi)很多企業(yè)都出現(xiàn)了因為資金管理不善而造成的效益低下的問題，個別企業(yè)就連正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動也難以保障，因此嚴重影響到了企業(yè)的健康發(fā)展。面對全新的發(fā)展形勢，企業(yè)需要構(gòu)建完善的內(nèi)部管理控制制度，并推動資金管理工作的優(yōu)化改革。要對企業(yè)財務(wù)管理人員的行為進行規(guī)范、約束，以避免貪污腐敗、營私舞弊或擅自挪用資金等違法行為，之后還應(yīng)當進一步規(guī)范資金的使用流程，最終提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模。

二、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中存在的主要問題

1.缺乏正確的資金管理理念，尚未建立完善的內(nèi)部監(jiān)督控制體系

實際工作中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的大都是項目的運營情況和市場的開發(fā)狀況，所以對財務(wù)管理和資金管理始終沒有給予足夠的關(guān)注和重視。這是造成資金審批、收付流程混亂，相關(guān)人員職責不清的主要原因，加之沒有構(gòu)建起完善的內(nèi)部監(jiān)督控制體系，因此經(jīng)常會出現(xiàn)資金浪費的問題。而重要項目一旦缺少資金也只能面臨停止運營的結(jié)局，嚴重影響到了企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。此外，因為資金管理工作滯后，所以從時間上來說現(xiàn)金的流入及流出也很難保持同步。這類問題加劇了企業(yè)經(jīng)營活動的不確定性，更影響到了相關(guān)工作人員對企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)測，因此很容易會造成重大的決策失誤。

2.資金管理信息不準確，資金監(jiān)控力度不足

基于降低企業(yè)運營成本、提高經(jīng)濟利益的目的分析，各企業(yè)和企業(yè)各部門間信息流通不暢的問題已非常普遍。部分企業(yè)中，因為各管理部門之間缺少有效的溝通，所以業(yè)務(wù)部門也不愿為財務(wù)部門提供準確的財務(wù)信息，而這也在無形中為資金管理工作的優(yōu)化改革帶來了很多困擾。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，其實很多企業(yè)都存在人為制造虛假信息或截留信息的問題，而這類問題也存在于企業(yè)的各個層面，所以對財務(wù)報表分析以及財務(wù)核算等工作造成了不同程度的干擾，諸如此類的很多工作也無法反映出企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，最終影響到了企業(yè)的收益。

資金管理工作改革中，企業(yè)若想要保證改革的實際效果則必須要成立專業(yè)化的監(jiān)督管理機構(gòu)，并安排專人負責這方面改革的監(jiān)督落實工作。但因為監(jiān)督管理人員不了解企業(yè)的實際資金運營狀況，所以實際監(jiān)督效果也根本無法保證。實際工作中，因為缺少相應(yīng)的監(jiān)督機制，所以監(jiān)督管理人員的主觀意志也一直在工作中占據(jù)了主導(dǎo)地位，進而造成了事前監(jiān)督和事中監(jiān)督難以落實，事后監(jiān)督流于形式的局面。再者，該工作模式下事后的控制審計工作也沒有得到切實有效的落實，進而影響到了企業(yè)的健康發(fā)展。今后應(yīng)提高對這類問題的關(guān)注度，并通過相關(guān)細節(jié)工作的優(yōu)化改革對其進行解決。

3.資金使用效率難有提高，財務(wù)管理人員難以對閑置資金進行有效處置

結(jié)合實際工作現(xiàn)狀分析，企業(yè)在利用管理資金時經(jīng)常會遇到很多阻礙，這類問題主要是資金集中管理和內(nèi)部分層次管理機構(gòu)分散占用而造成的。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多企業(yè)都存在“多頭賬戶”的問題，部分集團公司旗下的子公司會設(shè)置多個財務(wù)賬戶，因此很難對資金流向進行跟蹤管控，最終影響到了資金管理工作優(yōu)化改革的實際效率。

隨著相關(guān)工作的優(yōu)化改革，企業(yè)管理者已經(jīng)逐漸認識到了資金管理工作的重要性，因此在沒有投資計劃時會將閑置資金交由企業(yè)財務(wù)管理人員打理，但因為財務(wù)管理人員的閑置資金處置能力參差不齊，所以也造成了層出不窮的工作風險。日常工作中，當財務(wù)人員需要處置閑置資金但又缺乏專業(yè)的金融理財知識時，便會選擇那些相對穩(wěn)定的理財產(chǎn)品，雖說收益不高，但卻能夠保障投資安全。從長遠來看，雖說這種做法可以在最大程度上降低自己的工作風險，但卻影響到了閑置資金的運營收益，所以今后要著重改善這一局面。作為財務(wù)管理人員，也應(yīng)當在工作之余多學(xué)習(xí)一些投資理財知識，進而不斷提高自身的專業(yè)技能。

三、解決上述問題，優(yōu)化企業(yè)資金管理工作的具體策略

1.樹立正確的資金管理理念，優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督控制體系

首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要樹立正確的資金管理理念，進而提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素質(zhì)。面對全新的發(fā)展形勢，企業(yè)負責人要正確認識資金管理工作的重要性，之后才能夠進一步推進相關(guān)工作的優(yōu)化改革。在此基礎(chǔ)上，還必須要盡可能營造出良好的資金管理環(huán)境，加強各部門的溝通協(xié)調(diào)，以提高工作效率。此外，還應(yīng)當從招聘環(huán)節(jié)入手，選拔高素質(zhì)的財務(wù)管理人員來負責這部分工作，并做好相關(guān)人員的激勵培訓(xùn)，進而提高其工作積極性。

其次，要構(gòu)建完善的資金管理內(nèi)部監(jiān)督控制體系。在樹立資金管理理念并加強人才培養(yǎng)的基礎(chǔ)上，企業(yè)還必須要進一步優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督控制體系，進而為相關(guān)工作的優(yōu)化落實打好基礎(chǔ)。這一環(huán)節(jié)改革的關(guān)鍵在于重新篩選梳理企業(yè)的支付流程，嚴格限定費用的審批權(quán)限，如此才能夠在“權(quán)責一致”原則的指導(dǎo)下強化企業(yè)資金管理工作的合理性。

最后，企業(yè)還必須要做好全面預(yù)算，要對企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃及年度經(jīng)營目標進行細化，加強對于各項資源的合理分配，做好內(nèi)部控制。這其中資金預(yù)算是重點，要根據(jù)特定時間段內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營需求制定資金使用計劃，進而為相關(guān)細節(jié)工作的推進落實指明方向。當然，在出現(xiàn)資金缺口時，也必須要盡早制定籌資方案。

2.加強各業(yè)務(wù)部門的溝通交流，做好資金監(jiān)督

改革企業(yè)資金管理工作必須要加強各業(yè)務(wù)部門的溝通交流，這可以保障各類財務(wù)信息、數(shù)據(jù)資料在企業(yè)內(nèi)的高效流通，以確保能夠為各項細節(jié)工作的推進落實打好基礎(chǔ)。這一環(huán)節(jié)的改革應(yīng)當由各業(yè)務(wù)部門的負責人主導(dǎo)完成，至少要解決過去不愿為相關(guān)部門提供準確的財務(wù)信息、干擾其正常工作的問題。要使各個部門間的溝通交流可以達到制度化、常態(tài)化，進而為企業(yè)內(nèi)部資金管理優(yōu)化改革打好基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)必須要從自身實際情況出發(fā)，加強資金使用的事前監(jiān)督和事中控制，之后也必須要重視事后控制。要構(gòu)建完善的管理機制，明確相關(guān)負責員工的工作職責。以此為基礎(chǔ)，還應(yīng)當著重完善內(nèi)部審計制度，發(fā)揮好審計工作應(yīng)有的職能，進而做好資金管理及相關(guān)細節(jié)工作的考核監(jiān)督。審計是企業(yè)資金管理的核心組成部分，可以有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)這部分工作中存在的問題，因此應(yīng)給予足夠的關(guān)注及重視。

3.提高資金利用效率，強化財務(wù)管理人員的閑置資金處置能力

新時代，企業(yè)也必須要打破過去分散管理資金的工作模式，按照“統(tǒng)一管理”的思路來提高資金的利用效率。之后還需要重視企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，這是提高企業(yè)資金利用效率的關(guān)鍵。雖說產(chǎn)品賒銷可以在短時間內(nèi)提高銷量，但卻會產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，如果應(yīng)收賬款不能及時收回，也會影響到企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，對此需提高認識。首先要安排專人負責應(yīng)收賬款管理并通過多部門聯(lián)合的方式建立起完善的應(yīng)收賬款催收制度，對逾期的應(yīng)收賬款也要按規(guī)定進行處理，以確保其能夠盡快回款、緩解企業(yè)的資金流壓力。針對財務(wù)人員閑置資金處置管理能力不足的問題，企業(yè)負責人也必須及時做好應(yīng)對策略。這一環(huán)節(jié)工作的重點在于強化閑置資金管理，即盤活閑置資金，讓其在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。首先相關(guān)負責人員還是需要做好資金預(yù)算管理，合理估計各部門正常運轉(zhuǎn)所需要的資金量，并確定好閑置資金數(shù)量。之后才能夠通過對資金的分類管理來提高其實際利用效率。假如預(yù)算管理工作可以及時落實到位，那么企業(yè)完全可以利用各筆資金收付時間上的差值來讓閑置資金流通起來，從而獲得更加顯著的資金收益。其次還需要規(guī)范閑置資金的投資范圍，控制好閑置資金投資的風險。企業(yè)無需通過閑置資金的運作盈利，只是為了“物盡其用”而已，所以應(yīng)當選擇相對穩(wěn)健的項目。

四、總結(jié)

對企業(yè)來說，只有保證良性的資金運作才能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。因此要重視資金管理工作并逐步推進相關(guān)細節(jié)工作的優(yōu)化改革。實際工作中，這方面的改革應(yīng)當以解決現(xiàn)存問題為起點，并逐步完善相關(guān)細節(jié)工作，以確保能夠創(chuàng)造出全新的工作格局。以上筆者對此類問題進行了分析探究，希望對推進相關(guān)工作的優(yōu)化落實有所啟示。

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作者介紹：王瑋瑜（1982- ），碩士，吉林省長春市人，工作單位：中國石油集團油田技術(shù)服務(wù)有限公司