摘 要：國有企業(yè)是國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要力量，隨著國企改革的深入，當(dāng)下國企市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力逐漸增強(qiáng)。及時(shí)進(jìn)行資金管理、使用策略的創(chuàng)新已經(jīng)成為國企管理的重要部分，對(duì)國企發(fā)展具有較大影響。將國企資金管理和使用控制對(duì)象當(dāng)作研究對(duì)象，針對(duì)其現(xiàn)存問題進(jìn)行總結(jié)，提出適合當(dāng)下現(xiàn)狀的創(chuàng)新策略，以期促進(jìn)國企資金管理和使用控制的良好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);資金管理;使用策略;創(chuàng)新策略

中圖分類號(hào)：F276.1? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A? ? ? 文章編號(hào)：1673-291X（2020）10-0094-02

一、加強(qiáng)國企資金管理的重要價(jià)值和基本原則

1.國企資金管理的重要價(jià)值。資金管理是國企財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵部分，也是企業(yè)管理的主要內(nèi)容。為了保證國企資金管理的與時(shí)俱進(jìn)，必須及時(shí)進(jìn)行合理配置，提高資金管理效果，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。

2.基本原則。一是安全性原則。國企財(cái)務(wù)管理中，要經(jīng)過資金流管理的強(qiáng)化，將企業(yè)資金存量控制的預(yù)期范圍內(nèi)，維持資金流通的合理性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面穩(wěn)定發(fā)展的最終目標(biāo)。二是效益性原則。企業(yè)常規(guī)運(yùn)行管理環(huán)節(jié)中，必須及時(shí)進(jìn)行資金合理優(yōu)化，力求資金流通渠道的穩(wěn)定拓展，提高資金利用效率。三是配置合理的要求。國企資金結(jié)構(gòu)的處理中，必須考慮配置合理性，以期提高企業(yè)生產(chǎn)競(jìng)爭(zhēng)效益、競(jìng)爭(zhēng)水平。

二、國企資金管理發(fā)展現(xiàn)狀

1.資金管理內(nèi)部環(huán)境存在缺陷。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，部分國企管理層的價(jià)值理念、管理風(fēng)格仍停留在傳統(tǒng)管理模式下，無法充分執(zhí)行董事會(huì)的相關(guān)職責(zé)。治理機(jī)構(gòu)不完善，導(dǎo)致資金管理的責(zé)任主體存在混亂的狀況，引發(fā)資金管理、使用控制問題頻發(fā)，部分人員的管理意識(shí)薄弱，導(dǎo)致國企內(nèi)部資金經(jīng)常出現(xiàn)責(zé)任不明的狀況。此外，資金回籠延期、隨意挪用等也是常見問題，給國企發(fā)展帶來了較大困擾。

2.資金管理分散導(dǎo)致使用率低。國企管理中，由于資金管理分散，導(dǎo)致無法形成統(tǒng)一化的合力，進(jìn)而引發(fā)資金優(yōu)勢(shì)無法發(fā)揮到位，經(jīng)常出現(xiàn)調(diào)劑額度不足的狀況。各項(xiàng)目在進(jìn)行業(yè)務(wù)管理、資金需求考慮時(shí)，經(jīng)常發(fā)生閑置資金量巨大、資金不能有效利用等狀況，引發(fā)了資金浪費(fèi)、經(jīng)濟(jì)利益損失等問題。如部分集團(tuán)的下述子公司數(shù)量多，銀行賬號(hào)分散、資金不集中，總部無法第一時(shí)間了解資金全盤狀況。部分小規(guī)模辦事處甚至還處于手工管理階段，無法為集成化管理提供支撐，總部信息決策存在較大的盲目性。

3.管理工具落后，信息技術(shù)支持不足。國企在信息電算化信息系統(tǒng)的引入中，經(jīng)常局限于某一部門或業(yè)務(wù)中，如會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)，無法進(jìn)行全面信息化處理，缺少全面預(yù)算管理、合同系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等。國企在信息共享方面受到較大阻礙，信息不對(duì)稱，溝通成本巨大，引發(fā)溝通效率低、時(shí)效性差問題。國企無法合理利用現(xiàn)有信息系統(tǒng)進(jìn)行單位資金狀況的了解，缺乏信息技術(shù)的支持和保障，導(dǎo)致資金管理目標(biāo)成為空談。

三、國企資金管理及使用控制的創(chuàng)新策略

1.資金管理預(yù)則立。資金管理必須考慮預(yù)則立的要求，國企資金管理的發(fā)展中，要保證管理、業(yè)務(wù)的緊密結(jié)合。不可因?yàn)橘Y金緊缺等錯(cuò)過發(fā)展機(jī)遇，資金使用中要考慮風(fēng)險(xiǎn)管控、資金流向、資金計(jì)劃等要求，合理降低資金成本，富裕資金的處理中，要合理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)利益的分配，提高資金效益。此外，要加強(qiáng)精細(xì)化管理的應(yīng)用，資金管理的專業(yè)人員必須兼顧企業(yè)資金鏈、現(xiàn)金流等對(duì)國企未來現(xiàn)金流量進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，以期為決策人員提供更加可靠的參考依據(jù)，這種預(yù)見性要求更有利于企業(yè)合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控、利益創(chuàng)造。

2.合理應(yīng)用財(cái)務(wù)集中管理，提高資金歸集效果。大型國企機(jī)構(gòu)在推行財(cái)務(wù)集中管理中，需考慮管理模式的集權(quán)要求，尤其是投資融資效果，合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，財(cái)務(wù)集中管理中，要對(duì)國企資源進(jìn)行全面合理的集中控制、優(yōu)化配置處理。統(tǒng)一會(huì)計(jì)管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制的全面穩(wěn)定落實(shí)，這對(duì)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等方面起到了保障性功效。在資金成本越來越高、融資難度越來越大的情況下，國企一旦發(fā)生資金的短缺，極易引發(fā)巨大風(fēng)險(xiǎn)。為此，必須合理利用資金資源，保證資金發(fā)揮最大效益，這是國企管理人員、財(cái)務(wù)管理人員等必須重點(diǎn)考慮的問題。加強(qiáng)相關(guān)管理措施的完善，這對(duì)國企財(cái)務(wù)集中化處理起到了保障性功效，利于企業(yè)內(nèi)部建立完善化的銀行管理，可明顯縮減企業(yè)成本。降低成本就代表著為企業(yè)創(chuàng)造了更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)全面有效的資本配置，盤活企業(yè)聲譽(yù)資金，為后續(xù)各種增值服務(wù)的開發(fā)奠定基礎(chǔ)。

3.推動(dòng)信息化建設(shè)，搭建資金管理平臺(tái)。企業(yè)管理工作，已經(jīng)逐步進(jìn)入計(jì)算機(jī)為核心的新時(shí)代，信息技術(shù)越完善，企業(yè)管理效益越突出。為此，國企資金管理工作中，必須考慮信息化建設(shè)工作的開發(fā)，建立完整的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，保證預(yù)算、核算、資金管理等滿足預(yù)期要求。經(jīng)由信息化平臺(tái)的優(yōu)化和應(yīng)用，保證國企運(yùn)營服務(wù)完成精確化登記和妥善管理，更為關(guān)鍵的是利用系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)為企業(yè)未來發(fā)展，尤其是業(yè)務(wù)流、資金流的預(yù)測(cè)做出更為精確的分析處理。國企資金管理平臺(tái)的建立中，需充分考慮內(nèi)部信息系統(tǒng)的發(fā)展和完善，保證集團(tuán)公司、子公司的統(tǒng)一化管理，維持其在統(tǒng)一化平臺(tái)上進(jìn)行工作。借助固化與系統(tǒng)的流程平臺(tái)，將資金管理工作進(jìn)行源頭處優(yōu)化，保證業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)工作的有效配合、相互支撐，盡量將靜態(tài)資金收支管控延伸到動(dòng)態(tài)流向方面的妥善管理，保證資金流向的全面性、合理性，完成資金控制、資金監(jiān)督的有效調(diào)控。

4.合理進(jìn)行全面預(yù)算，強(qiáng)化資金預(yù)算管理。資金預(yù)算管理工作對(duì)國企而言十分重要，是保證企業(yè)財(cái)務(wù)、資金管理順利進(jìn)行的關(guān)鍵舉措，是對(duì)國企財(cái)務(wù)能力、經(jīng)營狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)的重要參考資料，可充分反映企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的優(yōu)劣勢(shì)、發(fā)展趨勢(shì)。新時(shí)期，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，國企管理人員必須進(jìn)行全面有效的資金管理、預(yù)算管理，引起提高資金利用深度和廣度，結(jié)合企業(yè)資金動(dòng)態(tài)狀況等進(jìn)行資金掌控的評(píng)估和處理。企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，還要進(jìn)行全面合理的跟蹤、預(yù)測(cè)、監(jiān)督、評(píng)價(jià)管理，經(jīng)由資金預(yù)算來控制資金開支程度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的穩(wěn)定進(jìn)行，降低財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。

四、結(jié)語

資金管理水平和效果對(duì)國企經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)營效益具有直接影響，適合國企發(fā)展的資金管理和控制對(duì)企業(yè)而言至關(guān)重要，可促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。本文針對(duì)國企資金管理、使用控制等進(jìn)行了分析，系統(tǒng)地探討了資金管理體系的重要價(jià)值，結(jié)合當(dāng)下國企發(fā)展的主要問題進(jìn)行了總結(jié)，并提出了相應(yīng)的創(chuàng)新策略，以期對(duì)國企資金管理水平、使用控制效果等產(chǎn)生積極影響。

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收稿日期：2019-10-28

作者簡(jiǎn)介：劉湘朋（1984-），男，河南洛陽人，財(cái)務(wù)部副部長，中級(jí)會(huì)計(jì)師，從事財(cái)務(wù)管理研究。