高黨輝

摘要：在國有企業(yè)內(nèi)部制定內(nèi)控體系是提高國企現(xiàn)代化經(jīng)營水平的重要舉措，因此，國企需要積極地在公司內(nèi)部構(gòu)建完善的內(nèi)控體系，以實現(xiàn)國企的高質(zhì)量發(fā)展。國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的一個重要主體，它承擔著國內(nèi)的經(jīng)濟社會發(fā)展重要責任，也是推動我國基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共基礎(chǔ)服務(wù)的發(fā)展基礎(chǔ)。因此，國企實行嚴密的內(nèi)控管理機制，對國企經(jīng)營至關(guān)重要。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);內(nèi)部控制;對策

一、內(nèi)部控制的意義

在國企內(nèi)部制定內(nèi)部控制體系，主要是為了實現(xiàn)公司領(lǐng)導人員、業(yè)務(wù)部門人員以及職能部門人員之間相互制約、相互制衡，形成相互監(jiān)督協(xié)作的關(guān)系，進而提高公司的整體經(jīng)營質(zhì)量，形成公司內(nèi)部員工自我檢查、相互監(jiān)督的系統(tǒng)。由于各個國有企業(yè)所處的行業(yè)以及經(jīng)營業(yè)務(wù)的不同，內(nèi)部控制機制也存在較大的差異。在當前國內(nèi)的電信行業(yè)內(nèi)，部分電信設(shè)備制造國企涉及產(chǎn)品研發(fā)、制造、銷售及售后的各個環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制活動就要滲透到各個細節(jié)，來保障整個企業(yè)的健康持續(xù)的經(jīng)營發(fā)展。在國企內(nèi)部制定科學的內(nèi)控體系就可以幫助公司的領(lǐng)導加強對于一線產(chǎn)品研發(fā)工作的管控，對業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個作業(yè)環(huán)節(jié)實現(xiàn)監(jiān)督，以保證業(yè)務(wù)人員的行為符合內(nèi)部控制制度的要求，符合公司的長遠發(fā)展。

在電信國企開展通訊服務(wù)及銷售業(yè)務(wù)的過程中，會受到國家政策、電信市場價格波動的影響。同時，在電信服務(wù)過程中，服務(wù)人員不按相關(guān)規(guī)定操作，會產(chǎn)生安全風險和質(zhì)量風險等。這時，公司需要設(shè)計科學完善的內(nèi)部控制體系并貫徹實施，盡可能的規(guī)避經(jīng)營過程中產(chǎn)生的風險，提高公司的經(jīng)營質(zhì)量。由此可以看出，通過完善國企的內(nèi)部控制體系可以提高公司的經(jīng)營水平，有效地防范財務(wù)風險、經(jīng)營風險，內(nèi)控體系建設(shè)是當前國企降低經(jīng)營風險的有力工具[1]。

二、內(nèi)部控制存在的問題

（一）內(nèi)部控制機制不完善

國有電信公司的業(yè)務(wù)人員在組織開展通訊服務(wù)的過程中，往往不注重公司財務(wù)資金是否能夠維持業(yè)務(wù)正常運作，而大量地在開展產(chǎn)品研發(fā)項目，導致公司開設(shè)多個項目，造成公司的資金短缺，產(chǎn)生資金鏈斷裂的情況，嚴重影響公司的日常經(jīng)營。這些都是由于公司沒有設(shè)計系統(tǒng)、科學的內(nèi)控體系機制，尤其是在公司的業(yè)務(wù)管控和財務(wù)管控方面，設(shè)計的財務(wù)管控制度未能夠?qū)崿F(xiàn)對業(yè)務(wù)經(jīng)營的約束。各部門之間的部門控制制度存在較大的差異、銜接性不強，甚至有許多沖突的部門規(guī)章制度。公司缺乏統(tǒng)一運作的內(nèi)控管理工作的獨立小組，造成部門之間各自為政，相互隔離，協(xié)同配合度不高。

（二）風險管控薄弱

電信設(shè)備制造國企在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，需要預先對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各個環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)的梳理，搜集與產(chǎn)品相關(guān)的法律政策規(guī)定、產(chǎn)業(yè)數(shù)據(jù)信息等，識別風險事件。各部門協(xié)作，組建風險管理小組，風險小組的成員對即將承接的訂單進行事前系統(tǒng)科學的分析評價。如果國企不能夠事先對產(chǎn)品訂單進行系統(tǒng)的分析評價，就有可能導致在項目后續(xù)的產(chǎn)品供應(yīng)過程中，形成較大的經(jīng)營風險。國企需要對客戶的信譽、資金狀況，并結(jié)合政府對于產(chǎn)品經(jīng)營管理政策等情況，來對客戶進行系統(tǒng)的評估和分析，以便減少經(jīng)營過程的風險[2]。

國內(nèi)部分國企的內(nèi)部還存在計劃經(jīng)濟的影子，這種管理模式會給企業(yè)帶來較大的經(jīng)營風險。個別國有企業(yè)的高層領(lǐng)導缺乏對業(yè)務(wù)經(jīng)營系統(tǒng)的把控、“一言堂”“一支筆”的現(xiàn)象層出不窮，沒有建立完善的內(nèi)控制度體系來防控風險。當下國企在內(nèi)控制度建設(shè)和風險評價方面還存在許多不足，需要通過招聘和培養(yǎng)風險管理人員來完善內(nèi)控環(huán)境、提高風險防控意識。

（三）員工能力偏弱

國企的經(jīng)營過程中還存在許多業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理問題，如在國企內(nèi)部普遍存在部門結(jié)構(gòu)復雜、崗位冗余、員工的工作效率低、對資產(chǎn)的利用效率不高的問題。同時由于國企的內(nèi)部控制機制不夠科學和完善，導致國企的貪污腐敗現(xiàn)象層出不窮。而在國企的財務(wù)工作中，很多基層的財務(wù)人員的工作技能，無法滿足國企日益發(fā)展和資產(chǎn)規(guī)模擴增的需求，這樣會影響國有企業(yè)未來發(fā)展。但是隨著我國國有企業(yè)深化改革力度的不斷加快，很多國有企業(yè)都提高了對內(nèi)控的重視，引入外部的管理咨詢機構(gòu)來建立科學合理的內(nèi)部控制體系，進而實現(xiàn)國有企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。通過完善的內(nèi)控機制來有效地防范風險，對風險進行預估，并建立科學的風險防控措施，來提高國有企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量。

三、內(nèi)控體系構(gòu)建對策

（一）加強內(nèi)部控制

在國企內(nèi)部營造內(nèi)部控制的環(huán)境，需要先給國企引入內(nèi)控文化理念。國企的文化管理人員需要將內(nèi)控思想理念融入到公司的企業(yè)文化中，為公司制定愿景、價值觀，以及將內(nèi)控的思想理念融入到員工的行為中，制定員工行為手冊，加強員工約束自身的行為，提高員工對內(nèi)控工作的重視。國企的財務(wù)部門需要制定財務(wù)分析報告，并制定內(nèi)控執(zhí)行的具體方案，國企需要加強對公司財務(wù)活動的審計，聘請外部獨立的內(nèi)控事務(wù)所來審計公司的內(nèi)部控制活動。公司需要組建審計部門，并給審計部門賦予一定的審計權(quán)限，保持審計部門的獨立性，來監(jiān)督公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營，并對公司領(lǐng)導的行為進行監(jiān)督。審計部門要給予業(yè)務(wù)部門建議，以此來加強公司業(yè)務(wù)活動的審計。國企需要給一線的業(yè)務(wù)部門，制定明確的崗位職責以及部門職責，并給部門設(shè)置明確的工作權(quán)限，將部門的工作細化到每個崗位，來落實公司的崗位責任制。

（二）制定風險管理機制

國企需要在公司內(nèi)部制定系統(tǒng)的風險管理體系，以此來增強公司抵御各種風險的能力。

首先，國企需要組建風險管理部門，并給部門配置專業(yè)的風險管理人員，對公司承接項目、合同簽訂、產(chǎn)品生產(chǎn)方案設(shè)計、銷售、售后服務(wù)等方面的工作進行系統(tǒng)的梳理，分析工作中存在的風險，并制定相應(yīng)的風險防范措施，及時地預防風險，將風險所帶來的損失降到最低。同時，公司還需要招聘優(yōu)秀的風險管理人才，并加強風險管理人員的培訓，提高風險管控能力。

其次，公司要建立風險管理機制，風險管理部門組織部門員工對國企的業(yè)務(wù)活動進行系統(tǒng)的分析，如對公司的招投標、合同簽訂、供應(yīng)商開發(fā)、產(chǎn)品采購等工作中的風險進行全面梳理，并根據(jù)風險的特征來制定風險防范措施，形成公司的風險管理體系。由風險管理部門來監(jiān)督風險管理機制的落實情況，保障公司業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，風險可以實現(xiàn)有效的管控。國企可以與外部的內(nèi)控事務(wù)所合作，借助外部力量，共同為公司制定風險管理體系，提高國企抗風險能力[3]。電信國企需要組建風險管理人員對其生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風險進行分析和梳理，研究預判潛在風險，并制定風險防范措施。

（三）招募優(yōu)秀人才，加強員工的培訓

國企的財務(wù)部門是整個國企經(jīng)營管理的關(guān)鍵，財務(wù)部門對國企的經(jīng)營發(fā)展、資金調(diào)配有著關(guān)鍵的作用。因而，國企需要著重審查所招聘的財會人員，并且設(shè)置高標準的要求來招聘優(yōu)秀的內(nèi)控人才，以此來保證國企內(nèi)控工作順利開展。國企在招聘內(nèi)控人員時，需秉持嚴進嚴出的基本準則，為國企招聘優(yōu)秀的內(nèi)控人員，進而發(fā)揮內(nèi)控在國企中的關(guān)鍵作用。在錄用國企的內(nèi)控管理人員時，需要加強對于內(nèi)控管理人員的學歷、專業(yè)技能、道德品質(zhì)等各方面的考察。只有秉持錄用優(yōu)秀人才的原則，才能夠推動國企內(nèi)控工作順利開展，以及內(nèi)部控制制度順利落地實施。國企需要定期地為內(nèi)控管理人員提供內(nèi)部控制培訓，來提高內(nèi)控工作人員的綜合素質(zhì)和內(nèi)控工作技能。國企還可以組織財會人員到外部的財務(wù)培訓機構(gòu)學習交流，拓寬國企的培訓渠道，加強與社會財務(wù)機構(gòu)的合作，將外部先進的內(nèi)部控制理念引入到國企的經(jīng)營管理中，提高國企的財務(wù)管理水平。

四、結(jié)束語

在國有電信企業(yè)內(nèi)部建立內(nèi)控體系是提高通訊服務(wù)效率、公司經(jīng)營效率、降低財務(wù)風險和經(jīng)營風險的一個重要途徑，完善的內(nèi)部控制制度是保證公司持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的根本。因此，國企要提高對內(nèi)控體系建設(shè)工作的重視，組建獨立的內(nèi)控管理小組，來開展內(nèi)控體系建設(shè)工作，招聘優(yōu)秀的內(nèi)控管理人才，并給予內(nèi)控工作充足的資金支持、人才支持，來推動內(nèi)控工作的落實。

參考文獻：

[1]安欣.探析國有企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及對策分析[J].財會學習，2019 （16）：74.

[2]汪興祥.國有企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策[J].中國國際財經(jīng)（中英文），2017 （24）：93.

[3]黃超.關(guān)于如何加強國有企業(yè)內(nèi)部控制的思考[J].中國商論，2019 （16）：39.