宋飄篷 高登艷

摘 要 近幾年來，隨著社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，批發(fā)零售企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大，內(nèi)部相應(yīng)的組織構(gòu)造也變得越來越復(fù)雜，進(jìn)而增加了納稅籌劃的難度系數(shù)，而科學(xué)納稅是降低稅負(fù)和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)，但是仍有部分企業(yè)人員不重視納稅籌劃管理?；诖?，本文對批發(fā)零售企業(yè)納稅籌劃的必要性及對策展開研究，希望對提高企業(yè)的經(jīng)營收益和市場競爭力具有促進(jìn)作用，為其在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳步提供參考。

關(guān)鍵詞 批發(fā)零售企業(yè) 納稅籌劃 必要性 對策

財務(wù)作為企業(yè)生存和發(fā)展中的重要組成部分，其管理水平將直接影響經(jīng)濟(jì)效益，而財務(wù)管理的主要內(nèi)容就是稅收管理，有效的稅收管理能減少財政支出，為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)利潤，可以說在日常經(jīng)營活動中發(fā)揮著巨大作用，高層人員應(yīng)當(dāng)給予高度重視。在實際的工作中，需要對批發(fā)零售企業(yè)納稅籌劃的必要性進(jìn)行研究，同時結(jié)合實際情況，總結(jié)出幾點可行對策，目的是促進(jìn)批發(fā)零售行業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。希望本文能夠為相關(guān)人員提供參考，從而促進(jìn)批發(fā)零售企業(yè)實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展。

一、批發(fā)零售企業(yè)納稅籌劃的必要性

（一）可以獲得最大化財務(wù)收益

隨著批發(fā)零售企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也在發(fā)生巨大變化，其中財務(wù)作為經(jīng)營中的重要內(nèi)容，其管理結(jié)構(gòu)也隨之發(fā)生了較大變化，增加了財務(wù)管理風(fēng)險。對此，高層管理應(yīng)該采取有效對策來規(guī)避風(fēng)險，納稅籌劃是規(guī)避財務(wù)風(fēng)險、提升財務(wù)管理水平的重要手段，應(yīng)當(dāng)將其靈活運用到日常納稅籌劃管理中。

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實際經(jīng)營狀況進(jìn)行籌劃，因為只有在充分了解自身經(jīng)營狀況的前提下，才能進(jìn)行科學(xué)、合理的納稅籌劃，進(jìn)一步將稅務(wù)負(fù)擔(dān)降到最低。同時還應(yīng)增強(qiáng)內(nèi)部工作人員的納稅籌劃意識，可以不定期宣傳相關(guān)稅法知識或者加強(qiáng)技能培訓(xùn)，最大限度地提升員工的專業(yè)技能，并使其樹立正確的納稅理念。其次，加強(qiáng)納稅籌劃還對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有促進(jìn)作用，可以提升內(nèi)部財務(wù)會計管理水平和質(zhì)量。納稅籌劃是財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，只有提升納稅籌劃管理的時效性，才能提升整體財務(wù)管理水平，從而確保批發(fā)零售企業(yè)獲得最大化的財務(wù)收益。

（二）可以增強(qiáng)企業(yè)綜合實力

納稅籌劃管理能夠增強(qiáng)企業(yè)綜合實力，因此批發(fā)零售企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視納稅籌劃管理，在日常管理中要采取有效的手段來加強(qiáng)籌劃。首先，站在政府的角度來看，納稅籌劃能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置和組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)在經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大的同時，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也變得更加復(fù)雜。對此，政府部門頒布了相應(yīng)的稅收政策，目的是優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)鏈結(jié)構(gòu)，使結(jié)構(gòu)變得清晰、富有條理，進(jìn)一步推動企業(yè)經(jīng)濟(jì)健康、長久發(fā)展，為后續(xù)生產(chǎn)和經(jīng)營打下良好基礎(chǔ)。[1]其次，為了順應(yīng)時代的發(fā)展趨勢，企業(yè)還應(yīng)實時關(guān)注國家稅收政策，在政策出現(xiàn)變化時及時調(diào)整自身的納稅籌劃工作，并打破以往傳統(tǒng)的認(rèn)為納稅籌劃是躲避稅收的錯誤思想，正確認(rèn)識納稅籌劃工作的核心思想，進(jìn)而通過加強(qiáng)納稅籌劃管理實現(xiàn)降低成本支出的目的，增強(qiáng)批發(fā)零售企業(yè)的綜合實力。

（三）可以減少資金的損失

隨著市場經(jīng)濟(jì)體系的變革，企業(yè)之間的競爭變得愈發(fā)激烈，同時競爭方式也呈現(xiàn)出多元化和多途徑化。不管是哪種競爭方式，最終的目的都是獲得最大化的利潤。但是仍有企業(yè)存在成本支出較大的問題，而之所以出現(xiàn)這種問題，原因就是沒有進(jìn)行納稅籌劃。納稅籌劃作為財務(wù)管理中的重要組成部分，其水平會直接影響成本支出，有效的納稅籌劃管理是降低成本支出的重要途徑，因此實施納稅籌劃對批發(fā)零售企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展非常有必要。[2]此外，從稅收制度角度來看，納稅籌劃本身就具備較大的彈性，能夠為企業(yè)創(chuàng)造更多的管理空間，從而發(fā)揮納稅籌劃的作用，減少資金損失。

二、批發(fā)零售企業(yè)納稅籌劃的必要性及對策研究

（一）合理利用稅收優(yōu)惠政策

不同行業(yè)的稅收政策是存在差異的，這就對批發(fā)零售企業(yè)提出了更高的要求，企業(yè)要結(jié)合自身的實際發(fā)展情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，深入挖掘?qū)ψ陨戆l(fā)展有利的信息資源，將這些資源有效地利用在納稅籌劃工作中，進(jìn)一步從優(yōu)惠政策中獲得最大的利益，同時利用稅收優(yōu)惠政策還可以提升市場競爭力，通過對納稅額進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)算和推定，能夠最大化發(fā)揮納稅籌劃的價值和作用，確保企業(yè)能夠在變幻莫測的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中占據(jù)一席之地，更好地融入現(xiàn)代化社會的發(fā)展趨勢，不被時代和社會經(jīng)濟(jì)淘汰。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)摒棄不利于籌劃的政策，盡可能選擇有利的政策，這樣一來，不僅可以全面提高經(jīng)濟(jì)效益，還可以使在激烈的行業(yè)競爭中脫穎而出。[3]

（二）充分考慮整體規(guī)劃

隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)生活也變得復(fù)雜和多樣，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動出現(xiàn)重復(fù)，這不利于納稅籌劃工作的順利開展，在一定程度上還會阻礙批發(fā)零售企業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)魅跏袌龈偁幜?、拉低?jīng)濟(jì)利潤。而之所以會出現(xiàn)這種問題，原因主要是考慮不充分，對當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)體系的發(fā)展趨勢沒有充分的了解，也沒有從整體角度進(jìn)行合理的籌劃，影響了納稅籌劃的水平和質(zhì)量。因此，企業(yè)必須重視納稅籌劃，充分考慮整體規(guī)劃，具體可以從以下幾點入手：第一，結(jié)合自身實際情況，制定合理的籌劃方案，對所有的稅種進(jìn)行綜合分析并確定最終的籌劃方案。第二，了解納稅籌劃的目的是減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)、提升經(jīng)濟(jì)效益，籌劃只是一種手段而非最終目的，進(jìn)而推動批發(fā)零售企業(yè)納稅籌劃順利進(jìn)行，獲得最大化的經(jīng)營利潤。

（三）靈活利用社會人才資源

納稅籌劃不是一項簡單的工作，而是一項涉及范圍較廣且需要具備專業(yè)知識來完成的工作。以往批發(fā)零售企業(yè)納稅籌劃效率之所以不高，部分原因是企業(yè)內(nèi)部缺乏專業(yè)人才，企業(yè)員工不具備扎實的專業(yè)知識，也不具備豐富的納稅籌劃管理經(jīng)驗，影響了整體納稅籌劃工作的進(jìn)度。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)靈活利用社會人才資源，這類人才本身就具備豐富的專業(yè)知識，對相關(guān)稅法政策非常精通，且籌劃經(jīng)驗十分豐富，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營結(jié)構(gòu)和主體狀態(tài)進(jìn)行全面分析，制定合理可行的籌劃方案。同時也可以適當(dāng)引入社會中的專業(yè)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行籌劃，通過靈活運用這些高效籌劃手段，能夠最大限度地確保納稅籌劃的科學(xué)性、合理性，從而促進(jìn)批發(fā)零售企業(yè)全面發(fā)展。

（四）加強(qiáng)財務(wù)管理稅務(wù)管理

納稅籌劃是財務(wù)管理的重要部分，其水平會影響財務(wù)管理效果，一旦財務(wù)管理出現(xiàn)問題，就會增加財務(wù)風(fēng)險，這十分不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此批發(fā)零售企業(yè)要想在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就必須加強(qiáng)財務(wù)管理稅務(wù)管理，做好與財務(wù)、稅務(wù)相關(guān)的工作。首先，要明確財務(wù)部門的崗位職能，使每一位員工都知道自身承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，恪盡職守，做好籌劃管理工作，盡量做到專人負(fù)責(zé)專職。其次，企業(yè)應(yīng)對目前正在開展的項目進(jìn)行預(yù)先操作，這樣做的目的是為后續(xù)納稅籌劃奠定基礎(chǔ)，同時籌劃工作需要按照相關(guān)法律法規(guī)合理開展。這樣一來，才能大幅度提升財務(wù)管理納稅管理的質(zhì)量和水平，最終促進(jìn)批發(fā)零售企業(yè)健康快速發(fā)展。

三、結(jié)語

任何行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展都離不開財務(wù)管理，而稅務(wù)管理作為財務(wù)管理中的重要內(nèi)容，其水平會直接影響經(jīng)濟(jì)利潤。因此批發(fā)零售企業(yè)要想獲得最大化的經(jīng)營收益，高層管理就必須重視納稅籌劃，合理利用稅收優(yōu)惠政策，充分考慮外界因素，進(jìn)行整體規(guī)劃，同時還應(yīng)靈活利用社會人才資源、加強(qiáng)財務(wù)管理稅務(wù)管理，這樣一來，既能夠提高納稅籌劃管理水平，又可以提升企業(yè)的市場競爭力并促進(jìn)其持續(xù)發(fā)展。

（宋飄篷單位為北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院;高登艷單位為北京天潤人和經(jīng)貿(mào)發(fā)展有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 張淑坤.企業(yè)納稅籌劃的必要性及對策研究[J].商訊，2019（34）：125-126.

[2] 李宗紅.國有企業(yè)納稅籌劃與財務(wù)風(fēng)險分析[J].時代經(jīng)貿(mào)，2019（15）：75-76.

[3] 高麗.現(xiàn)代企業(yè)納稅籌劃的必要性及對策研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（06）：219-220.