梁篤耀

摘要：激烈競爭的市場壓力使傳統(tǒng)的核算型財務(wù)管理方式已不能滿足企業(yè)在市場競爭中發(fā)展的需要，企業(yè)主體業(yè)務(wù)與財務(wù)管理相結(jié)合的財務(wù)管理職能更能適應(yīng)企業(yè)參與市場競爭的需要。筆者曾任職的公司是一家主要從事電子玻璃的研發(fā)、制造的高新技術(shù)企業(yè)，該公司研發(fā)的高強度屏幕保護玻璃生產(chǎn)技術(shù)在2018年榮獲國家科技進步二等獎，在2014-2016年公司主導(dǎo)產(chǎn)品從等離子玻璃基板轉(zhuǎn)向高強度屏幕保護玻璃研發(fā)生產(chǎn)過程中，企業(yè)經(jīng)營管理的重心也從前期主要面向生產(chǎn)轉(zhuǎn)向面向市場，為跟上企業(yè)轉(zhuǎn)型經(jīng)營的步伐，支撐企業(yè)在激烈的市場競爭中生存發(fā)展，財務(wù)管理必須由核算型向經(jīng)營管理和決策轉(zhuǎn)型，通過業(yè)財融合和管理手段的提升，滿足企業(yè)發(fā)展的需要。公司財務(wù)部門主要做了以下幾方面的財務(wù)職能轉(zhuǎn)變工作，本文就此內(nèi)容進行探討，供讀者參考。

關(guān)鍵詞：產(chǎn)品轉(zhuǎn)型;財務(wù)職能;轉(zhuǎn)變

一、財務(wù)管理介入采購、生產(chǎn)、營銷過程，與業(yè)務(wù)部門共同創(chuàng)利

隨著企業(yè)銷售市場轉(zhuǎn)向屏幕保護玻璃這一激烈競爭的市場，客觀上要求財務(wù)人員積極參與產(chǎn)購銷過程的控制、管理和決策，搜集、加工、傳遞與經(jīng)營決策相關(guān)的財務(wù)信息，為經(jīng)營管理和決策提供支持。在采購環(huán)節(jié)，財務(wù)人員介入主要原材料的采購過程，與采購部門共同努力，以長期與供應(yīng)商合作并及時付款作為回報，與供應(yīng)商達成價格讓利，降低原料采購成本，清理處置呆滯積壓原料，減少資金占用;在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，結(jié)合公司生產(chǎn)特點，協(xié)助生產(chǎn)部門進行成本籌劃、優(yōu)化產(chǎn)品料方和生產(chǎn)工藝、降低生產(chǎn)成本，通過投入產(chǎn)出分析，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，生產(chǎn)技術(shù)含量高、附加值高的適銷對路產(chǎn)品;在銷售環(huán)節(jié)，幫助營銷部門做好各種銷售方式的策劃，減少中間銷售環(huán)節(jié)，增加直銷客戶，降低銷售費用，增加整車發(fā)貨，減少零擔(dān)運輸，降低單位產(chǎn)品的運輸成本[1]。

二、多渠道籌措資金，挖掘企業(yè)籌資潛力

在企業(yè)產(chǎn)品轉(zhuǎn)型初期，一是新產(chǎn)品市場銷售尚未打開局面，二是原先老產(chǎn)品研發(fā)試制費用沒有完全轉(zhuǎn)化為銷售收入，因此企業(yè)處于微利狀態(tài)，新產(chǎn)品開發(fā)投入資金缺口較大，企業(yè)償債能力較低，負債率過高，融資信用度不高，籌資工作開展較為困難。目前籌集新產(chǎn)品研發(fā)的啟動資金是企業(yè)首要解決的問題[2]。財務(wù)部門針對此種情況采取的有效措施是多渠道融資，運用公司為高新技術(shù)企業(yè)、股東單位提供的擔(dān)保等企業(yè)資源籌資;同時在保證融資流程嚴格合規(guī)的基礎(chǔ)之上，力求合理降低資產(chǎn)負債率，提高企業(yè)信用等級。

（一）增加與企業(yè)的溝通聯(lián)系，使銀行全面了解企業(yè)的償債能力，支持企業(yè)發(fā)展

具體方法如下：首先是將企業(yè)的不動產(chǎn)和機器設(shè)備經(jīng)評估之后進行貸款抵押;其次是聯(lián)系股東單位提供擔(dān)保，共擔(dān)風(fēng)險;再次是勤跑多跑，詳細向銀行介紹企業(yè)和產(chǎn)品市場前景以及所擁有的技術(shù)資源，提升銀行對企業(yè)的信任度，爭取銀行各級領(lǐng)導(dǎo)的支持。當時交涉了公司所在地級市所有銀行，在新產(chǎn)品銷售逐步提升情況下，選擇多家銀行建立信貸關(guān)系，每家銀行在對企業(yè)進行信用評估后給予500萬-5000萬元的信用貸款額度，銀企關(guān)系進入了雙向選擇、良性互動的正常渠道。

（二）積極引進基金投資方，提升產(chǎn)品研發(fā)資金的投入力度

如2015年以信托貸款的形式從四川發(fā)展資產(chǎn)管理有限公司籌措資金1.5億元，加快了新產(chǎn)品開發(fā)的資金投入。

（三）積極申報政府補助資金，爭取省市政府及相關(guān)部門多渠道資金支持

如從2015年起積極協(xié)助公司相關(guān)部門向省市政府有關(guān)部門申報補助資金，2016年度共獲得各項政府補助資金4022萬元，其中包括省級重大科技成果轉(zhuǎn)化項目補助100萬元、市級2015年度產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項扶持資金2875萬元、市級綜合財政補貼800萬元、市級科技人才團隊獎勵132萬元。

三、實施全程客戶信用管理，加速應(yīng)收賬款回籠

從2015年新產(chǎn)品通過認證投放市場銷售起，財務(wù)人員需要做好財務(wù)監(jiān)督工作，實施全程信用管理，防范企業(yè)面臨的資金風(fēng)險。具體做法如下：

（一）合理確定信用額度

企業(yè)需要加強營銷和財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時建立信用管理制度，不斷優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，建立客戶臺賬。對有意向使用和經(jīng)銷公司產(chǎn)品的客戶，根據(jù)客戶的經(jīng)營能力、資金實力、業(yè)務(wù)量大小、商業(yè)信譽、是中間商還是最終用戶等項目進行分類，篩選出優(yōu)質(zhì)客戶。深入分析市場環(huán)境狀況，由營銷部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批，確定不同客戶的信用額度。對優(yōu)質(zhì)的中間商客戶按其提供的擔(dān)保額度給予貨款鋪墊，允許賒銷，對優(yōu)質(zhì)的最終用戶根據(jù)與其簽訂有賬期約定的銷售合同，按照不產(chǎn)生逾期賬款的原則實施賒銷。再根據(jù)信用額度來確定每月應(yīng)收賬款控制目標額度，分客戶、分銷售區(qū)域進行層層分解落實;并在實施過程中制定最高額度，超過額度額則停止發(fā)貨。

（二）責(zé)任到位，動態(tài)管理

公司安排專業(yè)人員進行信用管理，其主要工作內(nèi)容是掌握每個客戶每天的發(fā)貨和資金回籠情況。財務(wù)部門將貨款回籠數(shù)據(jù)以日報形式呈現(xiàn)，每月開展經(jīng)營、財務(wù)分析例會，對市場信息、行情走勢，以及客戶的經(jīng)營動態(tài)進行跟蹤管理，同時深入分析市場變化情況，靈活調(diào)整管理策略，最大限度的保持與客戶的良好合作關(guān)系。

（三）各司其職，嚴格考核

信用管理是一個系統(tǒng)的、全面的、全員的資金管理，營銷人員必須在可控范圍內(nèi)精心操作，將管理重點放在客戶經(jīng)營動態(tài)的掌握、適時的調(diào)整優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)方面。營銷部門的領(lǐng)導(dǎo)人員則重點關(guān)注內(nèi)部管理工作和制度的落實情況，以及協(xié)調(diào)與重點客戶的關(guān)系。公司制定了“信用管理制度”“應(yīng)收賬款管理規(guī)定”“銷售產(chǎn)品價格管理規(guī)定”“客訴處理管理規(guī)定”等一系列管理制度，并在每季度結(jié)束時展開嚴格考核，不講私人關(guān)系，嚴格按照制度辦理。制度執(zhí)行落實使公司貨款往來賬目清晰，避免了貨款呆壞賬的發(fā)生。

通過全程信用管理，營銷財務(wù)工作取得了一定的成果。一是充分了解掌握客戶實際的資信狀況，為企業(yè)合作規(guī)避交易風(fēng)險，二是有效提升了應(yīng)收賬款回收率，三是提高了逾期拖欠貨款的追收工作效率，避免壞賬損失。四是加強對客戶信息的規(guī)范化管理，維護重要的客戶資源，提高管理效率，減少管理成本。

四、全方位開展稅收籌劃，降低稅收成本

在市場經(jīng)濟中企業(yè)作為營利組織，利用稅收籌劃節(jié)稅就顯得尤為重要。稅收籌劃就是要依法納稅，并在此基礎(chǔ)上吃透稅收政策法規(guī)，積極爭取稅收優(yōu)惠。在實際實施過程中，首先要求財務(wù)部門保證會計核算準確程度，提供精確的涉稅會計信息;其次十分注意樹立企業(yè)經(jīng)營決策者正確的納稅的意識，做到該繳的稅一分不少繳，可以節(jié)約的盡量節(jié)約。在實際工作中充分利用國家賦予高新技術(shù)企業(yè)和西部大開發(fā)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策[3]。比如，由財務(wù)部提議并協(xié)助相關(guān)部門在2016年底如期完成高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審后，在2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳中享受了高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除530萬元和企業(yè)所得稅減免546萬元的稅收優(yōu)惠，實現(xiàn)合理合法節(jié)稅。

五、升級財務(wù)管理軟件，實施供應(yīng)鏈系統(tǒng)，提高財務(wù)信息化水平

隨著公司產(chǎn)品品種規(guī)格的增多，銷售市場范圍的擴大，對財務(wù)數(shù)據(jù)準確性和時效性要求的提高，原有的財務(wù)管理軟件系統(tǒng)已滿足不了企業(yè)發(fā)展的需要，財務(wù)信息與采購、生產(chǎn)、銷售、質(zhì)量等信息脫節(jié)的現(xiàn)象日漸突出，2016年10月引進了國內(nèi)較先進的財務(wù)管理軟件實施軟件升級后，滿足了財務(wù)管理和各業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)“無縫對接”，完成產(chǎn)、購、銷業(yè)務(wù)連貫，實現(xiàn)財務(wù)處理和業(yè)務(wù)處理的一體化。提升企業(yè)內(nèi)部信息傳遞效率，絕大多數(shù)信息能夠在軟件平臺上實現(xiàn)即時查閱，這不僅便于進行動態(tài)的全程監(jiān)控，而且為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供了可靠的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。實現(xiàn)了會計信息系統(tǒng)從核算型到管理型的飛躍，為財務(wù)管理系統(tǒng)充分發(fā)揮其事前預(yù)測、事中控制、事后分析考核職能提供了強有力的信息保證。

六、結(jié)束語

隨著市場競爭壓力的不斷增加，企業(yè)需要加大對財務(wù)管理模式的改革力度，緊密聯(lián)系市場經(jīng)濟的變化，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實際發(fā)展狀況，將財務(wù)管理工作延伸到采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)，增加企業(yè)的融資渠道，為企業(yè)生產(chǎn)業(yè)務(wù)開展提供強有力的資金支持。企業(yè)在發(fā)展過程中，管理人員要加大對財務(wù)職能轉(zhuǎn)型的探討力度，全面提升企業(yè)的發(fā)展水平。

參考文獻：

[1]王倫.關(guān)于集團企業(yè)財務(wù)集中后財務(wù)職能轉(zhuǎn)型的探討[J].時代金融（下旬），2018 （1）：163.165.

[2]郭蕾.關(guān)于企業(yè)財務(wù)職能轉(zhuǎn)型的探究[J].中國經(jīng)貿(mào)，2018 （6）：240-241.

[3]李強.大數(shù)據(jù)時代下財務(wù)共享對財務(wù)職能轉(zhuǎn)型研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2019 （5）：274-275.