寧紅沂

摘要：隨著全面改革的深化推進(jìn)，企業(yè)稅收管理工作的實(shí)施中，就要注重管理方式的創(chuàng)新，將新技術(shù)和稅收管理工作緊密結(jié)合起來，這樣才能有助于提升稅收管理質(zhì)量。財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)和企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行結(jié)合具有十分重要的價(jià)值。基于此，本文先就企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用價(jià)值以及應(yīng)用問題進(jìn)行闡述，然后就企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用體現(xiàn)詳細(xì)探究，希冀能從理論上就稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作研究分析，能為具體工作落實(shí)起到積極作用。

關(guān)鍵詞：稅收風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理;財(cái)稅大數(shù)據(jù)

大數(shù)據(jù)時(shí)代下，企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展也要轉(zhuǎn)變方式，與時(shí)代發(fā)展的需求相結(jié)合，以真正有助于促進(jìn)企業(yè)稅收管理工作的高效落實(shí)。傳統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的模式已經(jīng)不適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)管理發(fā)展要求，將財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)加以科學(xué)化運(yùn)用，這就能有助于促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作良好實(shí)施，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。

一、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用價(jià)值及問題

（一）企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用價(jià)值

企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展過程中，為能提升風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，這就需要將財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)加以科學(xué)運(yùn)用，主要有以下幾點(diǎn)價(jià)值體現(xiàn)：

1.提升風(fēng)險(xiǎn)管理效率

傳統(tǒng)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作采用的比較僵化的方式，沒有注重引進(jìn)新技術(shù)的應(yīng)用，這就必然會(huì)影響管理的最終效果。新時(shí)期將財(cái)稅大數(shù)據(jù)系統(tǒng)和稅收風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，這就能有效提高企業(yè)納稅遵從度，能夠及時(shí)檢查風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)經(jīng)營的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完善，在通過數(shù)據(jù)分析下就能了解風(fēng)險(xiǎn)管理的狀況[1]。企業(yè)在結(jié)合財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)的分析應(yīng)用下，就能結(jié)合基礎(chǔ)納稅評(píng)估進(jìn)行合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，做好相關(guān)財(cái)務(wù)籌劃的工作。

2.有效整合資源

保障稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量還需要合理地引進(jìn)財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)，從而將資源有效整合。風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，把經(jīng)營中納稅數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等導(dǎo)入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)當(dāng)中去，通過這一系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本信息和財(cái)務(wù)報(bào)表等分析工作，注重大量指標(biāo)以及指標(biāo)模型的科學(xué)化運(yùn)用，這樣就能了解企業(yè)在同行業(yè)納稅當(dāng)中狀況，從而識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，最終為整合信息資源起到積極促進(jìn)作用[2]。

3.創(chuàng)新管理方式

在企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中科學(xué)化應(yīng)用財(cái)稅大數(shù)據(jù)，這一舉措也能將管理的方式有效創(chuàng)新，提升風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。財(cái)稅大數(shù)據(jù)運(yùn)用下能對(duì)企業(yè)稅負(fù)和稅負(fù)率高低有真正的認(rèn)識(shí)了解，從業(yè)務(wù)層面有效調(diào)整，最大程度降低稅負(fù)和稅負(fù)率，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃的工作目標(biāo)。

（二）企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用問題

企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理要想提升管理質(zhì)量水平，這就需要從財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用方面加強(qiáng)重視，發(fā)揮財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢。但從實(shí)際的應(yīng)用現(xiàn)狀能發(fā)現(xiàn)，其中還存在著諸多問題有待解決，體現(xiàn)在以下幾個(gè)層面：

第一，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念沒有更新。要想提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，這就需要及時(shí)轉(zhuǎn)變稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，從新的角度來看到企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。但在具體企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，相關(guān)管理人員沒有進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，基層稅務(wù)人員在風(fēng)險(xiǎn)管理的核心理念以及方法掌握了解上存在不足之處，這就會(huì)影響具體的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)，會(huì)造成資源的浪費(fèi)問題，降低納稅人稅收遵從度，也不利于企業(yè)的良好發(fā)展。

第二，涉稅信息的挖掘利用度有待提升。企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展中，需要從財(cái)稅大數(shù)據(jù)的應(yīng)用方面加強(qiáng)重視，從多角度進(jìn)行分析優(yōu)化，保障涉稅信息的完善，從信息挖掘利用的角度出發(fā)，保障信息利用的價(jià)值。但企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的信息整合力度相對(duì)比較薄弱，這樣就必然會(huì)影響信息的利用效果，也降低了稅收風(fēng)險(xiǎn)難度[3]。另外，信息不對(duì)稱的問題也比較突出，在稅收的風(fēng)險(xiǎn)管理層面難度比較大，有的企業(yè)在信息化建設(shè)方面已經(jīng)有了一定的基礎(chǔ)，收集的信息數(shù)據(jù)量不斷增加，而對(duì)于數(shù)據(jù)信息的真實(shí)可靠性卻依然得不到有效保障，信息的利用價(jià)值沒有發(fā)揮出來。

二、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)稅大數(shù)據(jù)應(yīng)用體現(xiàn)

企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的策略實(shí)施需要從多方面加強(qiáng)重視，企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作中對(duì)財(cái)稅大數(shù)據(jù)的應(yīng)用要達(dá)到適用的要求，發(fā)揮財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)勢，以下幾點(diǎn)可供參考：

（一）注重樹立財(cái)稅大數(shù)據(jù)理念

將財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作當(dāng)中得以科學(xué)化運(yùn)用，這就能有助于保障稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，而在具體的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中就需要管理人員樹立財(cái)稅大數(shù)據(jù)的理念，通過強(qiáng)化“以數(shù)治稅”管理理念，發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，注重科學(xué)利用財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)，這就能有助于提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量水平[4]。財(cái)稅大數(shù)據(jù)理念的樹立，需要從實(shí)際管理的角度出發(fā)，積極打破傳統(tǒng)征管模式，注重財(cái)稅數(shù)據(jù)的分析，從而提升風(fēng)險(xiǎn)管理的能力。

（二）制度支撐促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)施過程中，要將財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)加以科學(xué)化運(yùn)用，就要能從制度上完善，通過相應(yīng)制度進(jìn)行規(guī)范，這樣就能從整體上提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。將大數(shù)據(jù)+稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的模式作為主要的應(yīng)用模式，稅收法律法規(guī)作為稅收約束力依據(jù)，促進(jìn)科學(xué)數(shù)據(jù)管理和開發(fā)共享制度的方式，運(yùn)用云上稅務(wù)方式把涉稅數(shù)據(jù)都納入收集范圍中，注重?cái)?shù)據(jù)互換共享。

（三）注重全面稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立

保障稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量，需要將財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)加以科學(xué)化應(yīng)用，建立完善的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將涉稅數(shù)據(jù)采集應(yīng)用能力有效提升，創(chuàng)建全面稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系，深化數(shù)據(jù)收集處理能力，強(qiáng)化稅務(wù)部門以及各方涉稅信息內(nèi)在關(guān)系梳理，這樣才能保障信息高度統(tǒng)一，提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量水平。

（四）稅收風(fēng)險(xiǎn)控制體系中應(yīng)用體現(xiàn)

將財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收風(fēng)險(xiǎn)控制體系當(dāng)中加以科學(xué)運(yùn)用，就是在數(shù)據(jù)源基礎(chǔ)上對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的關(guān)系，這一管理過程中要建立稅收風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)指標(biāo)模型。注重?cái)?shù)據(jù)源采集生成，結(jié)合稅收風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)規(guī)范以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要素，從原始表證單書某欄中實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)源采集設(shè)置，然后進(jìn)行設(shè)置指標(biāo)元，通過數(shù)學(xué)公式對(duì)指標(biāo)元組合運(yùn)算分析指標(biāo)，例如企業(yè)的所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額/利潤總額，結(jié)合公式運(yùn)行結(jié)果設(shè)置預(yù)警值以及上下限，最終創(chuàng)建分析模型就指標(biāo)組合，通過這樣的方式就能將風(fēng)險(xiǎn)分析的工作在模型的支持下完成，提升了稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量[5]。

（五）稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)用體現(xiàn)

企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估環(huán)節(jié)通過對(duì)財(cái)稅大數(shù)據(jù)的運(yùn)用也能起到積極作用，在財(cái)稅大數(shù)據(jù)運(yùn)用下主要是通過高復(fù)盤逆向剖析診斷方式實(shí)施的，企業(yè)需要對(duì)高復(fù)盤模擬水霧機(jī)角色分析風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)以及模型的應(yīng)用加強(qiáng)重視，在進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)的實(shí)際分析診斷后針對(duì)性的應(yīng)對(duì)。通過逆向思維進(jìn)行分析稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)以及相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方式。具體財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用中，就要注重?cái)?shù)據(jù)源采集，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)庫管理，以及風(fēng)險(xiǎn)掃描監(jiān)控，并能對(duì)掃描結(jié)果實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序應(yīng)對(duì)，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行歸類，做好風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控以及評(píng)價(jià)反饋的工作，這樣就能結(jié)合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)類型針對(duì)性的應(yīng)對(duì)[6]。要想提升稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的質(zhì)量，還需要在風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍的建設(shè)方面進(jìn)一步強(qiáng)化，提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力水平，從綜合性角度進(jìn)行分析，提供針對(duì)性應(yīng)對(duì)措施，才能保障稅收管理質(zhì)量。

三、結(jié)語

綜上言之，企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)際開展過程中，將財(cái)稅大數(shù)據(jù)技術(shù)加以科學(xué)化運(yùn)用，這就能有助于促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作高效落實(shí)，提升稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。通過就稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中財(cái)稅大數(shù)據(jù)的應(yīng)用研究，就能有助于為實(shí)際管理工作開展提供有益思路，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的良好開展。

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