康福艷

摘要：基于市場環(huán)境不斷變化的背景下，企業(yè)競爭愈發(fā)激烈，應(yīng)收賬款作為一種重要營銷手段，能夠提升企業(yè)市場占有份額，降低企業(yè)庫存，增加經(jīng)濟效益，實現(xiàn)規(guī)?；?jīng)營。應(yīng)收賬款屬于鋼鐵企業(yè)資產(chǎn)管理重要部分，與企業(yè)資金流入有直接關(guān)系，屬于鋼鐵企業(yè)財務(wù)管理重點項目，加快應(yīng)收賬款的回收能夠避免經(jīng)營風(fēng)險問題發(fā)生。本文從鋼鐵企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險展開分析，并以此為依據(jù)，提出嚴格控制信用條件、加強應(yīng)收賬款內(nèi)控制度、完善賒銷審批制度、強化全面預(yù)算管理、完善資金預(yù)算管理制度等幾個方面的措施，希望為相關(guān)人士提供參考。

關(guān)鍵詞：鋼鐵企業(yè);應(yīng)收賬款;全面預(yù)算管理;資金支付

應(yīng)收賬款屬于鋼鐵企業(yè)的重要流動資產(chǎn)，也蘊藏許多方面的風(fēng)險。在激烈的市場競爭中，利用賒銷模式，能夠穩(wěn)定重要的客戶。通過開發(fā)新產(chǎn)品與擴大市場規(guī)模的方式，能夠獲得更高的經(jīng)濟效益。對于鋼鐵企業(yè)來說，利用應(yīng)收賬款雖然能夠在一定程度上增加銷售收入，但是與此同時也會面臨壞賬的風(fēng)險，導(dǎo)致鋼鐵企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險不斷增加。鋼鐵企業(yè)的授信額度越高，內(nèi)部資金流越容易出現(xiàn)問題。所以，鋼鐵企業(yè)應(yīng)當強化應(yīng)收賬款管理，樹立正確的防風(fēng)險意識，完善信用管理制度，逐步打造出良好的財務(wù)管理環(huán)境。

一、鋼鐵企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險分析

鋼鐵企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾點：一是應(yīng)收賬款不斷增加，在一定程度上增加了企業(yè)的資金壓力，為了盡快解決欠款問題，鋼鐵企業(yè)更加傾向于接受承兌匯票，進而滿足企業(yè)資金需求，企業(yè)由此面臨較高的利息成本支出。二是由于鋼鐵企業(yè)缺乏風(fēng)險意識，在進入到市場之后，沒有對客戶的信用進行評估考量，就采用賒銷行為進行銷售。長此以往，企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額會不斷增加，如果貨款無法及時收回，就很容易增加應(yīng)收賬款數(shù)額，導(dǎo)致資金流出現(xiàn)問題。三是，由于受中小企業(yè)自身發(fā)展特點的影響，企業(yè)內(nèi)部存在一人多職的現(xiàn)象，有可能對應(yīng)收賬款重視不足。在面臨客戶惡意拖欠欠款問題的時候，沒有及時采取應(yīng)對措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理難度增加。鋼鐵企業(yè)為了能夠盡快回收欠款，面對拒不還款的客戶，不得不采用抵賬形式，抵賬的物品有可能價格較高，有失公允，這樣很可能增加企業(yè)的管理成本。

二、加強鋼鐵企業(yè)應(yīng)收賬款管控的有效措施

（一）嚴格控制信用條件，準確審核信用制度

信用條件主要含括了信用期限、支付條件、現(xiàn)金折扣等內(nèi)容。有些鋼鐵企業(yè)在實際運營發(fā)展過程中，僅僅注重銷售業(yè)績，沒有對客戶資信狀況進行調(diào)查，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款無法及時收回，對企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)產(chǎn)生一定影響。所以，企業(yè)應(yīng)當采用合理的客戶信用評價方式，搭建完善的信用管理體系，對應(yīng)收賬款的規(guī)模進行合理控制，如建立應(yīng)收賬款管理小組，盡可能降低壞賬風(fēng)險問題，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)要對客戶信用條件有正確認識，安排專門工作人員進行實地分析與調(diào)查。在收集客戶信用狀況資料之后，對客戶信用品質(zhì)進行正確評估，對于信用度較好的客戶，鋼鐵企業(yè)可以適當增加賒銷額度，從而增加客戶滿意度。對于風(fēng)險較大的客戶，要嚴格控制賒銷金額，避免出現(xiàn)壞賬風(fēng)險。

在此基礎(chǔ)上，鋼鐵企業(yè)要不斷提升信用標準質(zhì)量，制定可行性較強的收賬計劃。只有保證信用的合理性，才能夠?qū)?yīng)收賬款風(fēng)險控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)，促進經(jīng)營活動的順利開展。加強應(yīng)收賬款的管理模式，能夠盡可能減少鋼鐵企業(yè)庫存，因為這部分資金會使企業(yè)面臨一定的庫存管理費用以及商品貶值風(fēng)險，用應(yīng)收賬款進行賒銷的銷售模式能夠減少企業(yè)的資金占用。最后，企業(yè)要密切關(guān)注市場，及時了解市場動態(tài)，及時將應(yīng)收賬款變現(xiàn)，減少庫存積壓。

（二）加強應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度，完善賒銷審批制度

鋼鐵企業(yè)相關(guān)工作人員需要對銷售的條件進行適當?shù)目刂?，對于賒欠期較長的應(yīng)收賬款，就更容易發(fā)生客戶還款難的問題。在賒銷合同中要做出明確的規(guī)定，客戶在賒銷期中提供擔保，如果超過了賒銷的時間，就需要承擔相應(yīng)的責(zé)任。鋼鐵企業(yè)在與客戶簽訂的銷售合同中，要明確規(guī)定客戶的還款期、還款方式以及相應(yīng)的違約責(zé)任。在完善賒銷審批制度的基礎(chǔ)上，加強內(nèi)控管理力度，務(wù)必要保證將基本職責(zé)落到實處，按照誰銷售誰負責(zé)的方式，將員工的績效與應(yīng)收賬款管理直接掛鉤。企業(yè)需要建立客戶授信額度審批制度，根據(jù)客戶授信金額的大小、期限、交款能力經(jīng)指定層級領(lǐng)導(dǎo)批準后，對客戶進行授信。

鋼鐵企業(yè)公司高層要重視應(yīng)收賬款風(fēng)險管控，樹立正確的應(yīng)收賬款風(fēng)險管理意識，發(fā)揮員工主觀能動性，逐漸為鋼鐵企業(yè)創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟價值。銷售人員要意識到應(yīng)收賬款管理的重要性，在完成自身銷售任務(wù)的同時，加強對客戶信用資格的審核。企業(yè)將責(zé)任落到日常的管理中，在員工離崗時，需要將自己負責(zé)的賒銷業(yè)務(wù)進行交接。

（三）強化全面預(yù)算管理，完善資金預(yù)算管理制度

鋼鐵企業(yè)在開展資金管理工作過程中，預(yù)算是重要組成部分。全面預(yù)算管理是一個持續(xù)改進的過程，包括預(yù)算的編制、執(zhí)行和考評。通過定期與動態(tài)的預(yù)算考評，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險，及時采取糾偏措施，為企業(yè)預(yù)算目標的實現(xiàn)提供合理保證。將企業(yè)預(yù)期經(jīng)營成果與財務(wù)狀況通過預(yù)算編制的方式展示出來，才能開展對各個業(yè)務(wù)部門經(jīng)濟活動的控制與調(diào)整。在開展資金預(yù)算管理活動過程中，要細化到支付項目的進度與選擇當中，將全面預(yù)算管理理念貫穿于各個環(huán)節(jié)當中。

就鋼鐵企業(yè)開展的各項經(jīng)營活動進行分析，有時存在現(xiàn)金支出高于現(xiàn)金流入的現(xiàn)象，普遍面臨現(xiàn)金流短缺的問題。因此，鋼鐵企業(yè)要了解實際的財務(wù)狀況，并對現(xiàn)金流進行有效的控制，開展現(xiàn)金流預(yù)測的工作，從經(jīng)營、投資與籌資等方面入手，結(jié)合各部門的預(yù)算與支出情況，開展預(yù)算編制工作。明確企業(yè)的資金來源以及支出流向，更好的指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)資金的融通，打造良好的資金運作環(huán)境。

鋼鐵企業(yè)要做好資金預(yù)算支出的管理工作，務(wù)必要保證統(tǒng)籌安排，秉承量入為出的基本原則，按照資金支出項目的順序合理安排資金支付。企業(yè)需加強生產(chǎn)管理力度，對各項費用的支出進行壓縮，盡可能調(diào)動資金使用情況。對于鋼鐵企業(yè)的戰(zhàn)略客戶，要保證良好的業(yè)務(wù)關(guān)系，對于有經(jīng)濟實力但是不愿意在近期進行支付的客戶，要協(xié)商制定合理的還款計劃。對于有經(jīng)濟能力但是拒不還款的客戶，要使用法律武器來保護企業(yè)實際利益。

在保證鋼鐵企業(yè)各項生產(chǎn)活動順利開展的基礎(chǔ)上，將資金運用到能夠創(chuàng)造更高經(jīng)濟效益的項目中。基于互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟市場背景下，鋼鐵企業(yè)應(yīng)當建立數(shù)據(jù)庫，在信息系統(tǒng)當中，對客戶信用額度進行控制，并根據(jù)實際情況進行相應(yīng)的調(diào)整。通過數(shù)據(jù)庫中的信息掌握應(yīng)收賬款動態(tài)變化，依實際情況開展催收工作，當客戶信譽或經(jīng)營狀況出現(xiàn)問題時，相關(guān)部門要對客戶銷售條件進行調(diào)整，并及時告知客戶。通過建立完善的信用體系，了解各項活動中存在的風(fēng)險因素。通過先進的信息化平臺整合重要的數(shù)據(jù)信息，并及時上報給領(lǐng)導(dǎo)層，進而逐步優(yōu)化工作流程，創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟價值。在進行應(yīng)收賬款的管理過程中，要及時回收欠款，在款項無法及時回收時，建立風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制，將企業(yè)的損失降到最低。因此，企業(yè)由財務(wù)部門負責(zé)應(yīng)收賬款的管理，銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收，兩個部門相互配合，不斷完善應(yīng)收賬款管理的各個步驟，逐步規(guī)范各項工作，使企業(yè)應(yīng)收賬款控制在合理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)還需強化內(nèi)部審計監(jiān)督，定期開展內(nèi)部審計，能夠在一定程度上將風(fēng)險遏制。

三、結(jié)束語

綜上所述，鋼鐵企業(yè)在實際的運營管理過程中，應(yīng)當強化應(yīng)收賬款的風(fēng)險管控，建立專門的內(nèi)部機構(gòu)進行應(yīng)收賬款的管理，使全員樹立應(yīng)收賬款風(fēng)險管控意識。不斷強化鋼鐵企業(yè)資金管理力度，提高企業(yè)的核心競爭力，使其能夠適應(yīng)多變的市場環(huán)境。

參考文獻：

[1]楊柳，吉秀麗.關(guān)于加強制造業(yè)企業(yè)營運資金管理的思考[J].金融經(jīng)濟，2019 （10）：194-196.

[2]李娜.制造業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題及對策研究[J].中國管理信息化，2019，22 （10）：47-49.

[3]聶書苗.制造企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題及對策探析[J].中國市場，2019 （07）：110+120.