張建爽

摘 要 當(dāng)前建筑行業(yè)面臨著重大的發(fā)展機(jī)遇，基建補(bǔ)短板政策不斷加碼，給建筑企業(yè)帶來(lái)了業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)空間，因此有越來(lái)越多的公司加入建筑這個(gè)行業(yè)，導(dǎo)致行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力增加?，F(xiàn)在很多企業(yè)的資金管理已經(jīng)無(wú)法適應(yīng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀，想要在建筑行業(yè)持久發(fā)展，必須重新考慮資金管理的策略。建筑行業(yè)和其他的行業(yè)有很大的區(qū)別，規(guī)模大、業(yè)務(wù)分散、周期長(zhǎng)、流動(dòng)性強(qiáng)、資金需求大等特點(diǎn)導(dǎo)致企業(yè)資金集中管理存在很大困難。通過(guò)合理有效的資金管理，可以提高企業(yè)資金使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)，在降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)能夠提高企業(yè)的綜合管理能力和競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)最大化。本文詳細(xì)分析當(dāng)前建筑施工企業(yè)的資金管理存在的問(wèn)題，提出解決這些問(wèn)題的對(duì)策和建議，包括強(qiáng)化建筑施工企業(yè)資金管理意識(shí)、加強(qiáng)資金集中管理與預(yù)算管理、減少不合理的墊資條款、加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的管控、樹(shù)立良好的企業(yè)信譽(yù)、建立健全企業(yè)內(nèi)控管理制度等，從而正確地處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金管理的效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè) 資金管理 問(wèn)題 對(duì)策和建議

資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液，一個(gè)企業(yè)資金管理能力的高低，不僅體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力的水平，更直接關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益高低，甚至對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展都有重大影響，因此如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理、提高企業(yè)資金使用效益是每個(gè)企業(yè)都面臨的重要課題。

建筑施工企業(yè)屬于資金密集型企業(yè)，資金占用量大并且資金集中度低，近年來(lái)，由于建筑施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，許多企業(yè)都存在墊資施工問(wèn)題，在建項(xiàng)目回款比例低、結(jié)算過(guò)程緩慢、回款周期長(zhǎng)、完工項(xiàng)目清欠難度大的現(xiàn)象，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)應(yīng)收債權(quán)居高不下，流動(dòng)資金嚴(yán)重短缺，資金緊張的矛盾日益明顯，嚴(yán)重制約了建筑施工企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。因此，建筑施工企業(yè)更需要加強(qiáng)自身的資金管理，加強(qiáng)資金計(jì)劃管理，制定規(guī)范的資金管理制度，確保資金的合理有效使用。

一、建筑施工企業(yè)資金管理的重要作用

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，對(duì)任何一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金都是十分重要的，如果企業(yè)的資金管理水平低、管理效率低下，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金出現(xiàn)不足，無(wú)法及時(shí)支付材料款和分包款，對(duì)企業(yè)的信譽(yù)造成很大影響，信譽(yù)受損，新簽合同便減少，進(jìn)而給企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)損失。因此，應(yīng)加強(qiáng)建筑施工企業(yè)的資金管理，減少企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的綜合管理能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使建筑施工企業(yè)在繁雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)高質(zhì)量地發(fā)展，使企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

（一）提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，合理有效的分配資金可以使企業(yè)以有限的資金創(chuàng)造更大價(jià)值，提高企業(yè)綜合實(shí)力。

建筑施工企業(yè)通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行合理有效的管控，在降低企業(yè)的資金成本的同時(shí)，能夠提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力得到提升，那么企業(yè)的盈利能力必將同步提高。

（二）減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作順利開(kāi)展

建筑施工企業(yè)對(duì)外資金支付主要包括支付分包款和材料款，資金需求量大而且很難延期支付。分包款中農(nóng)民工工資占據(jù)了較大比例，材料款如不及時(shí)支付將會(huì)造成材料斷供問(wèn)題，導(dǎo)致不能按期完成工程，施工工期不保，企業(yè)將遭受更大的違約損失。

另外，為了補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金，建筑施工企業(yè)會(huì)向銀行貸款，如果企業(yè)在債務(wù)到期日沒(méi)有足夠的資金按時(shí)償還銀行債務(wù)，那么企業(yè)的信用就會(huì)降低，銀行不再放貸，企業(yè)無(wú)法再通過(guò)銀行貸款來(lái)解決資金短缺問(wèn)題，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更大風(fēng)險(xiǎn)。

因此，建筑施工企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，使企業(yè)不出現(xiàn)資金流斷裂風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)提高資金使用效率，有效減少企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止建筑施工企業(yè)因資金管理不善而遭受損失。

（三）加強(qiáng)部門間協(xié)同，保證資金全局運(yùn)作

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，同時(shí)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。資金管理不是企業(yè)一個(gè)部門的事情，而是整個(gè)企業(yè)共同面對(duì)的課題。建筑施工企業(yè)各職能部門應(yīng)全員參與，部門間緊密合作、加強(qiáng)溝通，從企業(yè)全局角度考慮資金的需求，從源頭控制資金問(wèn)題，加強(qiáng)資金運(yùn)作安全，減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）提高企業(yè)綜合管理能力，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展

當(dāng)前的建筑企業(yè)市場(chǎng)中，競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)只有通過(guò)提高自身的綜合競(jìng)爭(zhēng)力才能立于不敗之地。提高企業(yè)的資金管理水平可以提高企業(yè)的綜合管理能力，推動(dòng)企業(yè)不斷向前發(fā)展，加快企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)整體的管理水平，從而科學(xué)有效地控制企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)進(jìn)程。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的主要問(wèn)題

（一）建筑施工企業(yè)資金管理意識(shí)淡薄

一方面，建筑施工企業(yè)的管理層只注重企業(yè)的產(chǎn)值和經(jīng)濟(jì)效益，在投標(biāo)環(huán)節(jié)把價(jià)格降到極低，在承諾墊資之前沒(méi)有對(duì)建設(shè)單位的信用狀況和經(jīng)濟(jì)實(shí)力進(jìn)行詳盡的分析;另一方面，企業(yè)內(nèi)部的員工缺乏對(duì)資金管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，以為資金管理只是財(cái)務(wù)部門的工作，與自己沒(méi)有關(guān)系，在日常的工作活動(dòng)中沒(méi)有意識(shí)到節(jié)約資金的重要性。集團(tuán)內(nèi)部各分子公司項(xiàng)目部資金分散，有閑置資金，也有貸款行為，企業(yè)沒(méi)有整體規(guī)劃，造成不必要的貸款費(fèi)用產(chǎn)生。

（二）資金集中度不高，使用效率低

第一，建筑施工企業(yè)項(xiàng)目分布范圍較廣，目前建設(shè)單位都是通過(guò)銀行融資來(lái)籌措資金，因此建設(shè)單位往往會(huì)要求施工企業(yè)在融資銀行開(kāi)立銀行專用賬戶，而且要求建設(shè)資金?？顚Ｓ茫坏脤①Y金歸集至施工企業(yè)總部，這樣不僅使施工企業(yè)的賬戶數(shù)量增加，更使施工企業(yè)的資金分散，在一定程度上制約了資金使用的自主權(quán)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金集中使用。

第二，目前我國(guó)的建筑施工企業(yè)很多都是集團(tuán)制，子公司較多，由于企業(yè)內(nèi)部管理的因素，很多子企業(yè)各自為戰(zhàn)，資金集中管理與資金的分散使用存在很大的矛盾，進(jìn)而導(dǎo)致整個(gè)集團(tuán)的資金使用效率低下。

（三）建筑施工企業(yè)利潤(rùn)率低，存在墊資施工的情況

第一，當(dāng)前建筑市場(chǎng)企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)較以往更加激烈，施工企業(yè)的收入利潤(rùn)率普遍不高，施工利潤(rùn)率甚至低于銀行貸款利率，如果施工企業(yè)自身無(wú)充裕資金，發(fā)展單純依靠銀行貸款，那就意味著施工企業(yè)會(huì)逐漸減少自己的利潤(rùn)直至無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

第二，施工企業(yè)為了提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、搶占市場(chǎng)份額，會(huì)接受建設(shè)單位一些苛刻的要求，比如建設(shè)單位要求施工企業(yè)墊資施工，施工企業(yè)用墊資購(gòu)買主材，墊付分包單位工程款等，往往會(huì)造成施工企業(yè)資金鏈緊張甚至資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)，制約施工企業(yè)的健康經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

（四）項(xiàng)目保證金種類多、金額大、回款時(shí)間長(zhǎng)，嚴(yán)重占?jí)浩髽I(yè)流動(dòng)資金

一方面，建筑施工企業(yè)在開(kāi)工之前，需繳納投標(biāo)保證金、履約保證金、農(nóng)民工保證金等各類形式的保證金，項(xiàng)目保證金的先行支付大大增加了建筑施工企業(yè)的資金成本，企業(yè)流動(dòng)資金更加緊張，并且在工程完工后，建筑施工企業(yè)按期收回所墊付的款項(xiàng)也存在很大困難，甚至有一大部分所欠資金會(huì)變成拖欠款，嚴(yán)重影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。另一方面，建設(shè)單位對(duì)施工單位的結(jié)算付款時(shí)間滯后，并且施工類市場(chǎng)繁雜多元，存在施工范圍廣、周期長(zhǎng)等特點(diǎn)，施工企業(yè)兩金占用較高，工程進(jìn)度款不按期回收，極大地制約了建筑施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。

（五）建筑施工企業(yè)籌資渠道單一，負(fù)債融資為主

建筑施工企業(yè)屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)，同時(shí)也屬于資金密集型企業(yè)，資金需求量大，但其自有資金有限并且資金流動(dòng)慢，一直以來(lái)需要依靠銀行貸款來(lái)補(bǔ)充企業(yè)的流動(dòng)資金，增加企業(yè)的資金成本。如果項(xiàng)目管理出現(xiàn)混亂，無(wú)法達(dá)到項(xiàng)目預(yù)期收益，那么就會(huì)存在到期無(wú)法償還銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)信用降級(jí)，企業(yè)的融資環(huán)境更加狹窄。

（六）內(nèi)部資金管理制度不完善，缺少完善健全的資金管理體系

目前，大部分建筑施工企業(yè)都沒(méi)有建立科學(xué)有效的內(nèi)控資金管理制度，缺少完善健全的資金管理體系。雖然有的企業(yè)制定了資金管理制度，但是沒(méi)有有效執(zhí)行。例如有的企業(yè)雖然制定了資金預(yù)算管理辦法，分年、月、周、日上報(bào)資金預(yù)算，但是在執(zhí)行過(guò)程中存在各種問(wèn)題，例如資金預(yù)算數(shù)據(jù)與實(shí)際存在較大偏差、資金預(yù)算不切實(shí)際、項(xiàng)目管理者不重視、預(yù)算不按時(shí)上報(bào)等情況，導(dǎo)致資金預(yù)算管理辦法形同虛設(shè)，不能更好地使企業(yè)根據(jù)制度來(lái)提升管理水平。

另外，大部分建筑施工企業(yè)缺少專業(yè)的建筑經(jīng)濟(jì)學(xué)人才，資金管理體系落后，導(dǎo)致企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)中存在各種問(wèn)題，資金使用效率低下，使得建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益較低，無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

三、建筑施工企業(yè)資金管理的策略和建議

（一）強(qiáng)化建筑施工企業(yè)資金管理意識(shí)

建筑施工企業(yè)需要重視員工素質(zhì)培訓(xùn)，廣泛宣傳資金管理的重要性，樹(shù)立成本控制意識(shí)，使員工在完成工作的同時(shí)，自主實(shí)現(xiàn)全員成本管控的目的。企業(yè)管理層應(yīng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金實(shí)施集中管理，通過(guò)資金預(yù)算、資金集中審批等方式來(lái)統(tǒng)一調(diào)度資金，提高資金使用效率，加快資金周轉(zhuǎn)，避免資金閑置。

（二）實(shí)施資金集中管理與預(yù)算管理，提高資金使用效率

建筑施工企業(yè)應(yīng)通過(guò)建立資金信息化管理系統(tǒng)和資金結(jié)算中心等方法，對(duì)企業(yè)資金存量、資金收支等實(shí)施集中管理，實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的資金現(xiàn)狀;對(duì)于受監(jiān)管的銀行賬戶，應(yīng)積極與建設(shè)單位溝通協(xié)調(diào)，盡量通過(guò)各種方式將監(jiān)管賬戶資金歸集至企業(yè)總部;建筑施工企業(yè)應(yīng)對(duì)資金收支進(jìn)行總體籌劃，使企業(yè)資金快速周轉(zhuǎn);優(yōu)化資金的審批流程，嚴(yán)格審批資金支付，依靠信息化手段來(lái)避免人為干擾，以提高對(duì)資金的管控能力;利用信息化手段管理建筑施工企業(yè)所有銀行賬戶，企業(yè)所有的銀行賬戶要納入企業(yè)總部實(shí)施集中管理，對(duì)賬戶的開(kāi)立和撤銷應(yīng)由企業(yè)總部統(tǒng)一審批。

資金集中管理是企業(yè)向前發(fā)展的必經(jīng)之路。資金集中管理可以使建筑施工企業(yè)形成一個(gè)完整的資金鏈，提高風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

建筑施工企業(yè)還應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，合理預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的資金收支情況，分月、季、年編制資金預(yù)算。合理準(zhǔn)確的預(yù)算可以統(tǒng)籌安排企業(yè)的資金收取和支出、經(jīng)營(yíng)成果分配等，并要求企業(yè)各職能部門、項(xiàng)目部及子公司落實(shí)執(zhí)行，根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，集中使用資金，調(diào)劑資金余缺，提高資金使用效率。

（三）擴(kuò)大利潤(rùn)空間，減少不合理的墊資條款

一方面，企業(yè)要尋求多元化的經(jīng)營(yíng)，為生存謀發(fā)展。建筑施工企業(yè)僅憑施工這一微利模式舉步維艱，只有不斷拓展自身業(yè)務(wù)，引進(jìn)高利潤(rùn)業(yè)務(wù)，才能搶占市場(chǎng)。例如，建筑施工企業(yè)可以在業(yè)務(wù)上向前延伸至設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)—施工一體化模式，也可以擴(kuò)大施工范圍，在新領(lǐng)域運(yùn)用科研技術(shù)，改良施工工藝，降低施工成本，提高施工利潤(rùn)。另一方面，建筑施工企業(yè)要重視合同條款的約定，尤其要關(guān)注項(xiàng)目墊支條款，盡量不承接超過(guò)資金承受能力范圍的合同，對(duì)無(wú)法避免的墊支，可以在分包合同或材料合同中適當(dāng)調(diào)整付款條款，轉(zhuǎn)移資金壓力。

（四）尋找保證金的替代，加強(qiáng)對(duì)資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的管控

對(duì)于需要繳納的各類保證金，一方面可以通過(guò)和建設(shè)單位溝通，避免直接用現(xiàn)金支付，協(xié)商通過(guò)銀行保函、擔(dān)?；蚱渌庞梅绞絹?lái)代替現(xiàn)金保證金支付。另一方面，在訂立合同時(shí)，盡量為自身爭(zhēng)取有利條款，例如較少質(zhì)保金及保留金的留存比例、提高進(jìn)度款的支付比例、縮短進(jìn)度款的支付周期。施工企業(yè)要縮短計(jì)量周期，盡早回收進(jìn)度款，減少應(yīng)收賬款和存貨的占用，在項(xiàng)目完工后，盡快辦理竣工驗(yàn)收，加快項(xiàng)目的最終結(jié)算，通過(guò)應(yīng)收清欠獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制等激勵(lì)收回工程款，確保工程款盡早收回。

（五）樹(shù)立良好的企業(yè)信譽(yù)，拓展融資渠道

目前建筑施工企業(yè)主要通過(guò)銀行流貸來(lái)緩解資金壓力，這種方式需要企業(yè)在貸款到期時(shí)必須償還，不僅增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，因此需要拓展融資渠道。一是采用應(yīng)收賬款保理、應(yīng)收賬款資產(chǎn)證券化等業(yè)務(wù)，將應(yīng)收賬款變現(xiàn)，盤活企業(yè)資產(chǎn)。二是采用銀行承兌匯票或供應(yīng)鏈金融等方式付款。建筑施工企業(yè)應(yīng)該與一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的供應(yīng)商建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，在支付價(jià)款時(shí)，提高承兌支付比例，降低貨幣支付比例，此方式可以盤活企業(yè)的存量資金、減輕企業(yè)的資金壓力。三是發(fā)行企業(yè)債券。一方面?zhèn)谫Y資本成本低，而且能滿足建筑施工企業(yè)大規(guī)模的資金需要;另一方面目前金融市場(chǎng)上債券的方式多樣，企業(yè)可以選擇適合自己的債券發(fā)行方式來(lái)融資。

（六）建立健全企業(yè)內(nèi)控管理制度

內(nèi)控管理制度是一個(gè)企業(yè)的制度基礎(chǔ)，因此建筑施工企業(yè)抓好資金管理。首先要建立健全企業(yè)的資金管理制度，例如制定資金集中管理辦法、資金支付審批制度、資金預(yù)算管理制度等，通過(guò)制度來(lái)實(shí)施管理。其次，做好制度的執(zhí)行落實(shí)工作。例如嚴(yán)格按照資金預(yù)算管理支付要求來(lái)編制資金計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃支付各項(xiàng)費(fèi)用，對(duì)超計(jì)劃資金的使用，原則上不允許付款。最后是做好制度執(zhí)行的總結(jié)和完善工作，對(duì)在制定執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)找出原因，分析是制度設(shè)計(jì)有問(wèn)題還是執(zhí)行落實(shí)過(guò)程中有問(wèn)題，只有這樣不斷地反復(fù)優(yōu)化，才能制定出更適合企業(yè)自身的資金管理制度。

四、結(jié)語(yǔ)

建筑施工企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中生存，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)久健康發(fā)展，就必須重視資金管理，資金管理工作是企業(yè)各類管理程序的重中之重。施工企業(yè)應(yīng)順應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展，管理理念和管理方式應(yīng)隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷改變，建立行之有效的資金管理制度，優(yōu)化資金管理流程，提高資金使用效率，降低企業(yè)的資金成本。只有這樣，建筑施工企業(yè)的資金管理水平才能不斷提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

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