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        對(duì)現(xiàn)代企業(yè)納稅籌劃的必要性及對(duì)策的思考

        2020-04-07 17:41:44張凌瑋
        今日財(cái)富 2020年8期
        關(guān)鍵詞:稅法籌劃納稅

        張凌瑋

        新時(shí)期全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展,帶動(dòng)企業(yè)迅速發(fā)展,對(duì)應(yīng)納稅籌劃工作開展如火如荼。通過合理的稅收籌劃可減輕企業(yè)稅負(fù)負(fù)擔(dān),提高經(jīng)濟(jì)效益。為確保企業(yè)稅收籌劃工作更好開展,降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)稅負(fù)負(fù)擔(dān),文章提出現(xiàn)代企業(yè)納稅籌劃的必要性,對(duì)企業(yè)今后更好開展納稅籌劃提出對(duì)應(yīng)對(duì)策應(yīng)對(duì),落實(shí)相應(yīng)研究,為企業(yè)更好發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

        納稅籌劃是企業(yè)重要財(cái)務(wù)活動(dòng)之一,是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)利益的重要途徑?,F(xiàn)代化企業(yè)為自主運(yùn)營(yíng)法人實(shí)體,其各個(gè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展環(huán)節(jié)都可選擇合適的納稅籌劃方案,只有確保制定方案的合理性,才能保證現(xiàn)代企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

        一、關(guān)于納稅籌劃

        納稅籌劃是納稅人為減輕稅收負(fù)擔(dān),在國(guó)家、法律允許中對(duì)自身經(jīng)營(yíng)、管理、投資等合理安排,制定完善的納稅方案,實(shí)現(xiàn)“節(jié)稅”。納稅籌劃有利于企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大利益,增加支配資金,促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)擴(kuò)大發(fā)展。納稅籌劃具有兩大特點(diǎn):一方面,通過納稅籌劃可確保企業(yè)擴(kuò)展,可減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn);另一方面,納稅籌劃在法律允許范圍內(nèi)操作,屬對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的籌劃管理,符合法律規(guī)定。

        二、現(xiàn)代企業(yè)納稅籌劃的必要性

        (一)通過納稅籌劃可增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益

        現(xiàn)代企業(yè)支出中,稅收占重要成本支出,通過納稅籌劃,可確保企業(yè)獲得最大經(jīng)濟(jì)利益。當(dāng)下,我國(guó)稅法體系還有待完善,稅法體制較為復(fù)雜,若無有效納稅籌劃,則企業(yè)可能存在重復(fù)交稅、多交稅等。對(duì)稅收提前籌劃,可提前分析理想稅收方案,降低成本,增加可支配資金,促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展,促進(jìn)部分企業(yè)解決融資難、經(jīng)濟(jì)效益不佳等問題。

        此外,稅收杠桿是企業(yè)獲取更多經(jīng)濟(jì)的重要杠桿,對(duì)稅收統(tǒng)籌規(guī)劃符合國(guó)家經(jīng)濟(jì)規(guī)劃要求,國(guó)家經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的背景下,國(guó)家對(duì)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)整,出臺(tái)減稅、免稅等政策調(diào)節(jié),企業(yè)要合理利用優(yōu)惠政策規(guī)劃納稅,減輕自身稅收負(fù)擔(dān),提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

        當(dāng)下企業(yè)生產(chǎn)材料、人工等成本持續(xù)增長(zhǎng),如何有效控制成本成為企業(yè)生存關(guān)鍵。稅收成本在企業(yè)生產(chǎn)成本中占比較大,因此需進(jìn)行納稅籌劃,管理稅收成本,保證企業(yè)利益。

        (二)納稅籌劃可提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

        合理的納稅籌劃需由專業(yè)籌劃人員分析國(guó)家最新法律法規(guī),了解政策變化再開展納稅籌劃,提高納稅意識(shí),關(guān)注國(guó)家稅收政策變化。通過納稅籌劃,在企業(yè)決策前就規(guī)范行為,保證投資及運(yùn)營(yíng)合理,財(cái)務(wù)及運(yùn)營(yíng)都能穩(wěn)定開展。此外,通過有效的納稅籌劃,可提高企業(yè)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平,納稅籌劃設(shè)計(jì)中,企業(yè)應(yīng)選擇更好的核算方式及管理方式。納稅籌劃對(duì)人員專業(yè)性要求嚴(yán)格,要求人員了解會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,熟悉稅法制度,掌握國(guó)家最新推出的政策,在工作中不斷提高自身財(cái)務(wù)專業(yè)水平,做好納稅籌劃。

        (三)納稅籌劃是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展必然選擇

        作為企業(yè)流出資金之一,稅收還表現(xiàn)出無償性,無論稅收籌劃是否合理,稅收都屬于企業(yè)無償支出。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)影響下,現(xiàn)代企業(yè)更注重主體利益,因此,需考慮如何在法律允許范圍內(nèi),做好納稅籌劃,節(jié)省稅負(fù),實(shí)現(xiàn)發(fā)展。當(dāng)下我國(guó)對(duì)偷稅漏稅打擊力度不斷加強(qiáng),企業(yè)要減輕稅負(fù),必須在法律允許范圍進(jìn)行納稅籌劃。

        市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下,企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益是其本能也是必然需求,現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展自主化突出,重視維護(hù)自身利益。國(guó)家稅法具有穩(wěn)定收入、宏觀調(diào)控效果,各個(gè)時(shí)期、行業(yè)、及區(qū)域,其稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)并不相同,使得企業(yè)有更多的納稅選擇,對(duì)納稅籌劃提供廣闊空間。

        三、現(xiàn)代企業(yè)納稅籌劃的對(duì)策

        現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展應(yīng)重視納稅籌劃,實(shí)際納稅籌劃中,考慮到國(guó)家政策可能導(dǎo)致的變動(dòng)、稅法執(zhí)行中可能產(chǎn)生的偏差等,將這些外界因素和企業(yè)自身活動(dòng)發(fā)展需求相結(jié)合,籌劃人員要對(duì)政策有充分了解,避免自身主觀性導(dǎo)致納稅籌劃無法落實(shí)到實(shí)際中去,嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),自身發(fā)展受限。

        (一)提高納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

        納稅籌劃需在國(guó)家法律允許范圍內(nèi)開展,且在納稅籌劃落實(shí)中應(yīng)認(rèn)識(shí)到稅收合法的重要性,在籌劃中強(qiáng)化法制觀念,切勿急于規(guī)劃完成,片面理解稅收法制,或套用以前納稅籌劃的案例...這些都無法起到納稅籌劃的實(shí)際作用,反而會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)大量稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?,F(xiàn)代企業(yè)要促進(jìn)自身更好發(fā)展,需強(qiáng)化納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),樹立預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),了解企業(yè)各項(xiàng)運(yùn)行情況,分析具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)。此外,需掌握企業(yè)稅收相關(guān)的法律政策,將企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況和政府法制制度的相互結(jié)合起來,從而制定有效的納稅籌劃方案,有效規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

        (二)科學(xué)把握稅法政策

        納稅籌劃的開展離不開對(duì)稅法政策的分析。而近年來,國(guó)家經(jīng)濟(jì)持續(xù)變動(dòng),對(duì)應(yīng)稅法政策也處于不斷完善發(fā)展階段。納稅籌劃主要就是利用稅收政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化,找到更適合企業(yè)發(fā)展、納稅更合理的籌劃方案,在不斷變化的過程中找到利益增長(zhǎng)點(diǎn),保證企業(yè)獲取更多經(jīng)濟(jì)利益。因此,納稅籌劃應(yīng)積極研究不同時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn),了解國(guó)家稅收政策的變化,全面把握稅收政策,以了解政策變化對(duì)原本對(duì)企業(yè)納稅籌劃的影響,及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃主觀性使得專業(yè)的納稅籌劃人員自身專業(yè)性素質(zhì)對(duì)納稅籌劃的科學(xué)性其主導(dǎo)影響作用,現(xiàn)代企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)建優(yōu)秀的納稅籌劃團(tuán)隊(duì),按照企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況及未來發(fā)展需要,制定有針對(duì)性的納稅籌劃方案,實(shí)現(xiàn)利益最大化。因此,企業(yè)要重視對(duì)納稅籌劃人員的培訓(xùn)管理,不斷提高納稅籌劃人員的專業(yè)化水平,以提高納稅籌劃團(tuán)隊(duì)綜合水平,減少籌劃中人為因素對(duì)籌劃科學(xué)性的影響,保證籌劃執(zhí)行中風(fēng)險(xiǎn)最小化,也起到最佳效果。

        (三)強(qiáng)化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系

        納稅籌劃大多數(shù)活動(dòng)基本運(yùn)作與國(guó)家法律邊緣,以求獲取最大化利益。現(xiàn)代化企業(yè)開展納稅籌劃,應(yīng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通合作,了解機(jī)關(guān)管理的特點(diǎn),并熟悉提出的具體要求等,便于納稅籌劃穩(wěn)定開展。現(xiàn)代企業(yè)實(shí)際納稅籌劃中,相應(yīng)籌劃人員往往無法準(zhǔn)確把握國(guó)家稅收政策邊緣,概念界定不清楚,加之不同區(qū)域?qū)嶋H的稅收政策存在明顯差異,當(dāng)?shù)囟愂諜C(jī)關(guān)對(duì)稅收方式具有一定裁決權(quán)。因此,納稅籌劃人員要實(shí)時(shí)關(guān)注當(dāng)?shù)囟愂諜C(jī)關(guān)實(shí)際稅收方式及特點(diǎn),第一時(shí)間了解稅收機(jī)關(guān)稅收變化。納稅籌劃要幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)“節(jié)稅”,依賴于稅收機(jī)關(guān)是否承認(rèn)籌劃方案的合理性?,F(xiàn)代企業(yè)籌劃方案需獲取稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同,履行義務(wù),將納稅籌劃結(jié)果轉(zhuǎn)化為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

        納稅籌劃人員需和稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通,保持自身持續(xù)納稅、誠(chéng)信納稅,維護(hù)自身良好信譽(yù)形象,得到當(dāng)?shù)丶{稅機(jī)關(guān)的認(rèn)同及指導(dǎo),從而保證自己納稅籌劃和當(dāng)?shù)丶{稅機(jī)關(guān)達(dá)成意見上的統(tǒng)一,發(fā)揮納稅籌劃真正作用。

        四、結(jié)語

        綜上所述,納稅是企業(yè)支出中重要部分,合理的納稅籌劃可以讓企業(yè)針對(duì)國(guó)家稅務(wù)真能干側(cè)制定科學(xué)的納稅方案,從而避免出現(xiàn)重復(fù)納稅、多納稅等現(xiàn)象,強(qiáng)化資金管理,減少不必要的資金支出。新時(shí)期現(xiàn)代企業(yè)要謀求發(fā)展,需提高納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),科學(xué)把握稅法政策,強(qiáng)化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系,通過一系列措施,給予納稅籌劃充分重視,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng),讓企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中更好發(fā)展。(作者單位:利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)河北分所)

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