袁玎

摘要：企業(yè)資金集中管理是現(xiàn)代企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的重要方式之一，通過對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中化管理來加強(qiáng)資金管控，進(jìn)而保證企業(yè)資金的安全運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益。但當(dāng)前雖然許多企業(yè)都重視到了企業(yè)資金集中管理的重要性，同時(shí)也將該管理方式應(yīng)用到企業(yè)中，但企業(yè)在應(yīng)用中依然存在著很多問題，阻礙著資金集中管理模式發(fā)揮應(yīng)有的效應(yīng)，難以達(dá)到對(duì)資金的高效監(jiān)督、管理、控制，使企業(yè)在發(fā)展中失去保障和支持。因此，本文從企業(yè)資金管理模式中的利弊進(jìn)行分析，并提出針對(duì)性的優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè);資金集中管理;重要性;問題;措施

企業(yè)的良好運(yùn)營離不開對(duì)資金的有序管理，資金管理程度的好壞直接決定資金安全及利用效率的發(fā)揮。企業(yè)在經(jīng)營過程中需加強(qiáng)對(duì)資金的運(yùn)行管控，提高資金利用效率。資金集中管理模式可有效對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理工作，以集中性、效益性、權(quán)變性為資金管理原則，最大程度的避免資金風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的運(yùn)作安全，提高資金使用效率。

一、企業(yè)資金集中管理的優(yōu)勢分析

（一）統(tǒng)一規(guī)范資金的使用，保證資金的運(yùn)作安全

梳理各類企業(yè)，大多數(shù)企業(yè)面臨多頭開戶、資金使用分散、使用效率不高等情況，而企業(yè)資金集中化管理可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)一管理和規(guī)范使用，提高資金的使用安全系數(shù)。通過規(guī)范資金的使用加強(qiáng)決策者對(duì)資金的控制，有效地掌握資金的收支狀況，并從中了解其他子單位的運(yùn)作狀況，為資金配置提供科學(xué)的依據(jù)。

（二）提高資金使用的效益，保證資金的成本控制

企業(yè)實(shí)行資金集中化管理，可以提高資金的使用效益，保證資金的成本控制。具體來說，企業(yè)下屬各子單位的規(guī)模和運(yùn)營狀況會(huì)存在差異，若各個(gè)成員單位進(jìn)行外部融資時(shí)，金融機(jī)構(gòu)首先會(huì)分析借貸者的經(jīng)營規(guī)模、運(yùn)營狀況和信用，存貸雙高的情況必然會(huì)帶來融資成本的增加。而企業(yè)通過資金集中管理可以提高企業(yè)資金的靈活性，充分使用互通資金和閑置資金，最大發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，為企業(yè)獲得更多的融資優(yōu)惠，使企業(yè)做出正確的投融資決策。

（三）增強(qiáng)資金管理的能力，保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

企業(yè)實(shí)行資金集中化管理，可以增強(qiáng)資金管理的能力，進(jìn)而保證資金的合理使用，為企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展提供基礎(chǔ)。當(dāng)企業(yè)內(nèi)部形成高度集中的資金管理體系時(shí)，各項(xiàng)制度設(shè)施必定要科學(xué)健全，如科學(xué)統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)控制制度，統(tǒng)一的信息管理平臺(tái)，通過這些可以保證企業(yè)能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、高質(zhì)的掌握整個(gè)公司的運(yùn)行狀況，有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部全部資金的管理、監(jiān)督、控制，為企業(yè)的發(fā)展贏得保障。

二、企業(yè)資金集中管理存在的弊端

（一）缺乏完善的資金預(yù)算管理制度

部分企業(yè)在開展全過程資金管理工作時(shí)，往往效率低下，不能充分發(fā)揮其作用，進(jìn)而影響企業(yè)的良好發(fā)展。經(jīng)分析，其主要原因是缺乏完善的資金管理預(yù)算制度，導(dǎo)致企業(yè)在制定資金預(yù)算和執(zhí)行預(yù)算時(shí)出處較大，完全失去了資金集中管理工作的實(shí)際意義，造成這一現(xiàn)象大多數(shù)是由于企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理時(shí)對(duì)資金預(yù)算機(jī)制的重視度不高，進(jìn)而影響了資金管理工作的開展。

（二）缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度

完善科學(xué)的資金集中管理可以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的管控，同時(shí)還可以降低風(fēng)險(xiǎn)。但部分企業(yè)由于資金管理上水平不一，在進(jìn)行資金集中管理工作中，制度并不完善，如缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，進(jìn)而大大降低了資金集中管理工作的安全性和效率性。在企業(yè)公司與其他成員公司進(jìn)行內(nèi)部資金業(yè)務(wù)往來時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用確實(shí)降低，但同時(shí)很容易造成外部融資風(fēng)險(xiǎn)向企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移。比如，當(dāng)企業(yè)資金集中管理時(shí)，可以幫助企業(yè)與其他成員達(dá)成一種共享關(guān)系，使內(nèi)部成員企業(yè)取得無法在外部取得的融資及較低的融資成本，但由于這部分企業(yè)缺乏完善的控制制度，無法對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，這就會(huì)導(dǎo)致一些運(yùn)營狀況不好的成員公司占用企業(yè)資金，當(dāng)這些公司一旦出現(xiàn)無法償還債務(wù)時(shí)，便會(huì)使企業(yè)整體增加債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，若這樣的現(xiàn)象循環(huán)發(fā)生，對(duì)企業(yè)的發(fā)展會(huì)造成嚴(yán)重威脅。

（三）缺乏信息化的資金集中管理模式

目前已處于信息時(shí)代，各種信息衍生品活躍在我們的工作和生活中，因此，企業(yè)在開展資金集中管理時(shí)也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，跟上社會(huì)發(fā)展，將信息化方式融入到資金集中管理中。但在實(shí)際的資金集中管理工作中，部分企業(yè)并沒有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)的重要性。而造成這一現(xiàn)象的主要原因是忽視信息化管理手段的投入，一味地尋求低成本，資金集中管理僅僅是賬戶集中、資金集中，認(rèn)為通過手工統(tǒng)計(jì)及人為判斷即可實(shí)現(xiàn)資金集中管理，而忽視了資金的風(fēng)險(xiǎn)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性管理。

三、企業(yè)內(nèi)部資金集中管理的優(yōu)化策略

（一）完善資金預(yù)算管理制度

以上對(duì)企業(yè)在資金集中管理工作的重要性和開展過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行了闡述，這就需要企業(yè)根據(jù)資金內(nèi)部管理中出現(xiàn)的問題來進(jìn)行完善，如在上述提出的資金集中管理的預(yù)算問題，那么這就需要企業(yè)在開展資金預(yù)算管理時(shí)，重視全面預(yù)算管理，并在資金使用、資金管理、融資計(jì)劃和投資計(jì)劃過程中全面實(shí)行，做到以預(yù)算為基礎(chǔ)制定融資計(jì)劃，以預(yù)算為參照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行集團(tuán)資金收支計(jì)劃，進(jìn)而將資金預(yù)算工作落實(shí)到實(shí)際中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)全面管理資金的目的。

（二）完善資金管理的風(fēng)險(xiǎn)控制制度

作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理范疇的一部分，資金風(fēng)險(xiǎn)涉及的種類非常多，市場風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等等都可能出現(xiàn)，這就需要企業(yè)制定完善的資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制制度，并建立一套完善科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，從企業(yè)的內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)管理來展開資金風(fēng)險(xiǎn)控制。在設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系時(shí)應(yīng)重視以下兩點(diǎn)：第一，制定資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的流程，通過這一點(diǎn)有助于企業(yè)資金集中管理工作的開展，使其在科學(xué)系統(tǒng)的資金集中管理統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)下進(jìn)行;第二，制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和預(yù)警機(jī)制，這樣一來，不僅可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中的問題，同時(shí)也能對(duì)問題進(jìn)行分析，提前避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或重復(fù)發(fā)生，提高資金集中管理的安全。

（三）加強(qiáng)資金集中管理的信息化建設(shè)

對(duì)資金集中管理來說，信息技術(shù)的效果絲毫不亞于企業(yè)其他領(lǐng)域信息化效果，甚至更加直接有效，并與企業(yè)其他方面形成合力，共同助推企業(yè)向前發(fā)展。因此，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中應(yīng)更多地將信息化建設(shè)融入到企業(yè)的資金集中管理中，借此提高企業(yè)資金集中管理工作質(zhì)量。主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考慮：首先，通過加強(qiáng)對(duì)其他成員單位銀行賬戶的信息化管理，及時(shí)了解掌握賬戶數(shù)量、分布、審批流程，有效控制冗余賬戶的數(shù)量，進(jìn)而為資金集中化管理提供基礎(chǔ);其次，通過建設(shè)信息化平臺(tái)統(tǒng)一流動(dòng)性管理，根據(jù)成員單位的運(yùn)行狀況和業(yè)務(wù)情況設(shè)置資金審批權(quán)限和限額，既保證最優(yōu)現(xiàn)金流量，又保證資金安全;最后，通過信息化管理建設(shè)，為企業(yè)內(nèi)部資金集中管理提供一個(gè)安全、高效的內(nèi)部環(huán)境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的資源共享，提高信息資源的質(zhì)量、準(zhǔn)確性。

四、結(jié)論

以上對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金集中管理中的重要性、問題進(jìn)行了分析論述，同時(shí)還提出了相關(guān)建議，因此這就需要企業(yè)重視資金集中管理工作，并對(duì)開展中存在的問題采取有針對(duì)性的解決措施，發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部資金集中管理作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金的全流程控制，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的完成保駕護(hù)航。

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