黃婷婷

摘要：在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，財務(wù)管理作為其中的重要組成部分，對商業(yè)銀行的管理水平、經(jīng)濟(jì)效益的提高十分重要。但是我國的商業(yè)銀行財務(wù)管理仍然存在一些問題，不能完全適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。尤其外資金融機(jī)構(gòu)涌入我國金融市場后，我國商業(yè)銀行受到較大沖擊。在此情境下，商業(yè)銀行應(yīng)積極完善財務(wù)管理的運(yùn)行機(jī)制，加快向國際化商業(yè)銀行接軌。本文首先分析商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題，進(jìn)而根據(jù)問題提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;財務(wù)管理;運(yùn)行機(jī)制

一、商業(yè)銀行財務(wù)管理中存在的問題

1.財務(wù)管理的規(guī)則以及手段與國際管理之間差距較大

我國的商業(yè)銀行財務(wù)管理主要停留在財務(wù)會計方面，審慎性原則在財務(wù)管理的過程中并未得到完全的貫徹和落實。財務(wù)管理工作中，重點(diǎn)放在事后的報告以及監(jiān)督過程，成本管理工作大多放在控制費(fèi)用方面。除此以外，商業(yè)銀行的財務(wù)管理信息系統(tǒng)還有待改進(jìn)與完善，目前信息系統(tǒng)在很多銀行中的運(yùn)用還處于探索階段。

2.商業(yè)銀行的信貸防范意識薄弱

企業(yè)與商業(yè)銀行之間普遍存在信息不對稱的情況，商業(yè)銀行相對企業(yè)而言，在信息的獲取渠道以及信息的內(nèi)容與質(zhì)量方面，作為信息劣勢方難以全面地評估企業(yè)。企業(yè)獲得商業(yè)銀行貸款之后，貸款的具體使用用途能否按照預(yù)先約定來進(jìn)行難以完全保證。此外，商業(yè)銀行的信用貸款還會受到銀行信貸工作人員的專業(yè)技能以及知識文化素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)大環(huán)境以及內(nèi)外部的監(jiān)管力度等的影響。銀行在貸款中處于被動方，若內(nèi)部的風(fēng)險防范機(jī)制不到位，則不能合理有效地識別以及判斷風(fēng)險，那么銀行對抗風(fēng)險的能力也就較差，這是銀行之所以會出現(xiàn)不良貸款的內(nèi)部原因之一。目前，我國的社會信用環(huán)境中還存在各種各樣的問題，使得企業(yè)提供的信息內(nèi)容的有效性和可用性不高，對信息不同程度的修飾，可能誤導(dǎo)銀行發(fā)放貸款，從而增加銀行的信貸風(fēng)險。

3.成本意識不強(qiáng)

近些年，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)模式日趨多樣化與復(fù)雜化，銀行成本的管理與控制因此而變得十分重要。但是由于銀行深受傳統(tǒng)管理模式的影響，對成本的管理和控制意識還不夠強(qiáng)，導(dǎo)致最終的管理效果不如人意。此外，商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員整體素質(zhì)都有待進(jìn)一步提高，商業(yè)銀行的財務(wù)人員每天要應(yīng)付繁重的日常基礎(chǔ)任務(wù)，缺乏真正的管理者，其他人員也沒有更多的時間去進(jìn)修和學(xué)習(xí)，財務(wù)知識瞬息萬變，如果不能進(jìn)行及時的學(xué)習(xí)就無法更好是適應(yīng)瞬息萬變的財務(wù)知識，因此人才隊伍的建設(shè)落后是商業(yè)銀行面臨的又一問題。

4.費(fèi)用激勵導(dǎo)向不合理，財務(wù)目標(biāo)與經(jīng)營目標(biāo)不一致

商業(yè)銀行內(nèi)部的費(fèi)用分配機(jī)制以及考核機(jī)制不完善，使得銀行的經(jīng)營目標(biāo)與財務(wù)目標(biāo)之間產(chǎn)生偏差。比如，銀行的分支機(jī)構(gòu)若是追求利潤最大化，可以根據(jù)所處區(qū)域以及自身經(jīng)營情況，選擇附帶或是放棄某些業(yè)務(wù)，側(cè)重于發(fā)展經(jīng)濟(jì)效益高、有前景的業(yè)務(wù)，那么可以較少的投入（網(wǎng)點(diǎn)、人員、支出）取得更高的產(chǎn)出，同時還能降低經(jīng)營風(fēng)險。但是目前的分支機(jī)構(gòu)大多為了獲取更多的費(fèi)用資源，而把目標(biāo)集中于上級機(jī)構(gòu)要求的業(yè)務(wù)目標(biāo)方面，導(dǎo)致銀行之間無序競爭，最終也難獲取高效益。除此以外，還有許多銀行之間，標(biāo)桿管理眾多的指標(biāo)，導(dǎo)致銀行之間的盲目攀比，并且不計較成本地進(jìn)行惡性競爭以及重復(fù)建設(shè)。

二、完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制的對策

1.完善治理結(jié)構(gòu)，健全風(fēng)險管理體系

一般說來，在風(fēng)險管理體系中主要包括了政策、決策、評價以及風(fēng)險管理組織等各方面的內(nèi)容。當(dāng)前，總分行制是我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理的主要組織架構(gòu)，其是根據(jù)計劃經(jīng)濟(jì)體制模式下設(shè)立的。銀行總部下設(shè)各級分支機(jī)構(gòu)，然后又在各個分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立復(fù)雜管理風(fēng)險的部門。此類型的組織體系導(dǎo)致銀行中的管理分層較多并且難以對市場新產(chǎn)生的信號做出快速反應(yīng)，這種弊端尤其在對獨(dú)立管理風(fēng)險能力較差的商業(yè)銀行中更突出。

完善銀行風(fēng)險管理的組織體系，提高風(fēng)險管理水平，可以從以下兩點(diǎn)著手：首先，商業(yè)銀行的風(fēng)險組織體系應(yīng)該與股權(quán)結(jié)構(gòu)相匹配，并且逐步完善。其次，在執(zhí)行風(fēng)險管理的過程中，應(yīng)該從行政管理模式中轉(zhuǎn)變成矩陣式的管理模式，最終實現(xiàn)管理過程的扁平化，也就是在銀行內(nèi)部全面系統(tǒng)地實現(xiàn)風(fēng)險的橫向延伸和縱向管理。

2.加強(qiáng)預(yù)算管理與內(nèi)部控制，降低財務(wù)風(fēng)險

一是全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理在企業(yè)以及商業(yè)銀行中都是十分重要的，其環(huán)節(jié)包括預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制與后評價四個方面。商業(yè)銀行要想實現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略，需要全面、系統(tǒng)地做好預(yù)算管理。首先在預(yù)算的編制環(huán)節(jié)應(yīng)該科學(xué)、合理，符合商業(yè)銀行實際運(yùn)營狀況。在管理的過程中應(yīng)該多角度、全方位，與此同時，銀行一切業(yè)務(wù)活動的展開需要以實現(xiàn)預(yù)期財務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向。其次，在預(yù)算的執(zhí)行過程中，應(yīng)該注重把經(jīng)營策略貫徹落實到全員，加強(qiáng)對內(nèi)部部門及人員的管理與控制。二是全面推行責(zé)任會計。國有商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)數(shù)量多，而且各自的經(jīng)營情況也是有所差異，那么應(yīng)該在其中明確地界定成本中心和投資中心以及利潤中心，并且要科學(xué)、合理、有效地考核各個中心，同時客觀、公正地做出評價。同時根據(jù)各個責(zé)任中心擁有的資金，用內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的方式來對各個責(zé)任中心的效益進(jìn)行計量。三是加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。加強(qiáng)各項業(yè)務(wù)的各個具體環(huán)節(jié)的把控，并且學(xué)習(xí)和借鑒有效的管理方法，在銀行內(nèi)部形成重點(diǎn)進(jìn)行成本管理，而核心管理資金與財務(wù)的財務(wù)控制管理體系，從而真實地反映銀行的經(jīng)營活動，并提供真實、可靠、相關(guān)的信息來為管理層提供決策依據(jù)。為高效的完成財務(wù)管理的目標(biāo)，可以設(shè)置專門的考評小組，由相關(guān)負(fù)責(zé)人員擔(dān)當(dāng)，履行財務(wù)管理工作職責(zé)，對相關(guān)人員進(jìn)行定期考評，提升財務(wù)人員基本素質(zhì)，督促財務(wù)人員自覺維護(hù)銀行及員工利益，優(yōu)化人才培養(yǎng)和培訓(xùn)機(jī)制，實現(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)最大化。

3.提高財務(wù)管理信息化水平

目前，信息化技術(shù)被應(yīng)用到各行各業(yè)，在商業(yè)銀行中也借助信息化技術(shù)來進(jìn)行財務(wù)管理，有助于優(yōu)化相關(guān)業(yè)務(wù)的流程，搜集并分析各種財務(wù)相關(guān)信息，從而幫助銀行更好地開展財務(wù)相關(guān)工作，進(jìn)而實現(xiàn)銀行的財務(wù)目標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)該充分合理地運(yùn)用信息化技術(shù)進(jìn)行會計核算，根據(jù)實際的經(jīng)營業(yè)務(wù)需求，在信息平臺中建立代碼數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)化管理，在計算機(jī)終端實時提取和統(tǒng)計所需數(shù)據(jù)。不斷地完善業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)以及管理系統(tǒng)的相關(guān)功能模塊，以適應(yīng)銀行財務(wù)管理的龐大數(shù)據(jù)量需求，切實提高銀行的財務(wù)管理信息化水平。

4.加強(qiáng)監(jiān)督檢查，規(guī)范財務(wù)會計核算

銀行的會計核算系統(tǒng)應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)的變化和需求，及時升級與更新，以便及時有效地規(guī)范日常賬務(wù)處理。會計核算過程中，應(yīng)該嚴(yán)格監(jiān)督和檢查，杜絕調(diào)節(jié)利潤或計提方式等虛假做賬的行為，規(guī)范日常財務(wù)管理。積極開展定期與不定期的會計核算檢查，督促工作人員自查與交叉檢查，并對檢查中出現(xiàn)的隨意列支掛賬、截留利潤、帳外經(jīng)營等問題及時處理與整改。規(guī)范經(jīng)營管理以及財務(wù)管理，在確保商業(yè)銀行完善財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制的同時，實現(xiàn)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)，持續(xù)、健康、穩(wěn)健發(fā)展。

結(jié)束語

綜上所述，當(dāng)前商業(yè)銀行的財務(wù)管理在財務(wù)規(guī)劃、管理手段、信貸風(fēng)險防范、成本管理、費(fèi)用激勵導(dǎo)向方面還存有或多或少的問題。銀行應(yīng)該完善風(fēng)險管理體系，加強(qiáng)全面預(yù)算管理、健全內(nèi)部控制機(jī)制、提高財務(wù)管理信息化管理水平，從而增強(qiáng)商業(yè)銀行財務(wù)管理能力，進(jìn)一步實現(xiàn)銀行的財務(wù)戰(zhàn)略與經(jīng)營戰(zhàn)略，使銀行獲得持續(xù)競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]毛海英.網(wǎng)絡(luò)金融時代商業(yè)銀行財務(wù)管理的創(chuàng)新路徑探索[J].中外企業(yè)家，2019（18）：3.

[2]宋劍玉.對完善商業(yè)銀行財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制的思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2019（08）：286.

[3]宮兆輝.互聯(lián)網(wǎng)金融時代商業(yè)銀行財務(wù)管理創(chuàng)新初探[J].時代金融，2019（03）：30-31.

[4]徐重賓.商業(yè)銀行財務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制完善研究[J].時代金融，2016（26）：82-83.

[5]陳慶容.構(gòu)建現(xiàn)代商業(yè)銀行財務(wù)管理體系的創(chuàng)新思考[J].企業(yè)導(dǎo)報，2015（08）：15+17.