胡竹姝

摘要：隨著信息時代的不斷發(fā)展，民營企業(yè)內(nèi)部控制要及時創(chuàng)新工作模式，打破傳統(tǒng)模式的局限性，充分認(rèn)識到ERP 系統(tǒng)的重要性，真正發(fā)揮ERP 系統(tǒng)的作用與價值，為民營企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展提供堅實(shí)的物質(zhì)保障。ERP環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制既面臨著機(jī)遇，也面臨著新的挑戰(zhàn)，要妥善處理企業(yè)內(nèi)部控制過程中遇到的問題，充分發(fā)揮ERP系統(tǒng)的作用。

關(guān)鍵詞：ERP環(huán)境;民營企業(yè);內(nèi)部控制

ERP系統(tǒng)主要是將管理作為關(guān)鍵的信息系統(tǒng)，內(nèi)部控制是ERP環(huán)境下的重要組成部分。民營企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部控制遇到的相關(guān)問題，要借助ERP工具不斷健全企業(yè)內(nèi)部控制體系。在ERP環(huán)境下，企業(yè)可以有效彌補(bǔ)傳統(tǒng)管理模式存在的局限性，可以為內(nèi)部控制建設(shè)提供重要的理論基礎(chǔ)以及物質(zhì)保障。ERP系統(tǒng)可以幫助民營企業(yè)更好適應(yīng)現(xiàn)如今的發(fā)展環(huán)境，深化企業(yè)的監(jiān)督控制能力和管理水平。信息時代下實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，不僅可以為企業(yè)經(jīng)營節(jié)省人力資源，也為企業(yè)的發(fā)展提供了全新的可能。民營企業(yè)內(nèi)部控制涉及到的內(nèi)容十分廣泛，其主要作用是實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身規(guī)定的經(jīng)營目標(biāo)。新時期下，企業(yè)內(nèi)部控制涵蓋了控制活動、風(fēng)險評估、內(nèi)部監(jiān)督等多個方面，其主要目的是在企業(yè)規(guī)章制度的要求下，保障項(xiàng)目資金的安全性，推動企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。ERP環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部控制既面臨著機(jī)遇，也面臨著新的挑戰(zhàn)，要妥善處理企業(yè)內(nèi)部控制過程中遇到的問題，充分發(fā)揮ERP系統(tǒng)的作用。

一、ERP環(huán)境下民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）以家族企業(yè)管理為主，系統(tǒng)安全性差

我國民營企業(yè)普遍應(yīng)用的管理模式，主要是以家族企業(yè)管理為主。隨著家族企業(yè)的不斷發(fā)展，在管理觀念、經(jīng)營狀況、發(fā)展方向方面，傾向于企業(yè)業(yè)主個人思想以及能力的表現(xiàn)。除此之外，民營企業(yè)業(yè)主與其親屬，在企業(yè)內(nèi)部發(fā)展過程中產(chǎn)生了利益團(tuán)體，這對企業(yè)內(nèi)部管理來說，是一個不小的安全隱患。網(wǎng)絡(luò)安全隱患，制約著企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展，ERP系統(tǒng)涉及到企業(yè)的大量信息與數(shù)據(jù)，若遭受到病毒的侵害，會產(chǎn)生系統(tǒng)癱瘓、信息外泄等問題，對企業(yè)造成嚴(yán)重不良影響[1]。

（二）內(nèi)部控制環(huán)境不完善，流程再造存在問題

在民營企業(yè)的內(nèi)部控制過程中，內(nèi)部環(huán)境尚且不夠完善，主要體現(xiàn)在：企業(yè)對內(nèi)部控制管理的重要性認(rèn)識不夠充分，內(nèi)部控制的相關(guān)體系不夠完善，有的企業(yè)沒有建立起配套的內(nèi)部監(jiān)控制度，與市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求不相符合，不僅嚴(yán)重影響了民營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且阻礙了民營企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程。ERP系統(tǒng)與傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式有很大不同，如今若還采用傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理模式，就會與時代的發(fā)展要求相脫節(jié)，難以真正實(shí)現(xiàn)ERP系統(tǒng)的價值。因此，在信息時代下，企業(yè)要重新建構(gòu)經(jīng)營流程，充分發(fā)揮ERP系統(tǒng)的重要作用。

（三）內(nèi)部監(jiān)督體系不健全，員工工作積極性不高

在民營企業(yè)的發(fā)展過程中，有的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)不夠完善，有的企業(yè)沒有設(shè)置相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督體系，這顯然不利于民營企業(yè)的發(fā)展。有的民營企業(yè)雖然設(shè)置了相關(guān)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但是形同虛設(shè)，并沒有真正發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的作用，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效開展。與此同時，家族式的企業(yè)管理模式，對民營企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展有一定限制，對內(nèi)部控制的有效性、執(zhí)行力有不良的影響，間接損害了企業(yè)經(jīng)營的長遠(yuǎn)利益。ERP系統(tǒng)下，對員工實(shí)時跟蹤管理，要求員工嚴(yán)格遵循企業(yè)的規(guī)章制度開展相關(guān)工作，有些員工在工作過程中會有抵觸情緒，工作積極性不高，認(rèn)為自己的工作任務(wù)量相較之前有所增加，這種抵觸心理在某種意義上，影響了企業(yè)內(nèi)部控制中的經(jīng)營流程設(shè)計[2]。

二、ERP環(huán)境下民營企業(yè)內(nèi)部控制的改善策略

（一）認(rèn)真落實(shí)系統(tǒng)安全控制工作，健全ERP崗位設(shè)置

ERP環(huán)境下，如果系統(tǒng)安全問題得不到妥善處理，有很大可能會導(dǎo)致企業(yè)信息外泄，對企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效性產(chǎn)生嚴(yán)重影響。因此，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，要認(rèn)真落實(shí)信息系統(tǒng)的安全控制工作。在系統(tǒng)研發(fā)初級階段，要認(rèn)真分析系統(tǒng)有可能會出現(xiàn)的漏洞，對系統(tǒng)研發(fā)進(jìn)行實(shí)施監(jiān)督。除此之外，企業(yè)應(yīng)該與時俱進(jìn)，對ERP系統(tǒng)進(jìn)行及時更新與維護(hù)，做好員工信息安全教育工作，定期組織企業(yè)員工進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全的相關(guān)培訓(xùn)，及時對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保ERP系統(tǒng)的安全性。民營企業(yè)內(nèi)部控制要在業(yè)務(wù)流程、機(jī)構(gòu)設(shè)置、治理結(jié)構(gòu)等方面形成有效監(jiān)督制約，還要注重企業(yè)運(yùn)營效率。借助ERP系統(tǒng)中的權(quán)限設(shè)置，可以重新劃分公司的職責(zé)權(quán)限，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的作用與價值[3]。

（二）提升流程設(shè)計的質(zhì)量

流程設(shè)計，又稱為流程再造，牽涉到的因素比較復(fù)雜。流程設(shè)計的健全性，直接影響著企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施效果。因此，在流程設(shè)計的過程中要運(yùn)用最適用的方法，確保企業(yè)的日常經(jīng)營不受影響，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行的基本目標(biāo)。在流程再造過程中，要有效梳理ERP系統(tǒng)下的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，合理評估流程，整體分析流程的設(shè)計情況，盡可能規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。其次，要對ERP系統(tǒng)下潛在的風(fēng)險進(jìn)行有效評估，全面了解內(nèi)部控制環(huán)境以及ERP系統(tǒng)環(huán)境，多維度進(jìn)行綜合分析，深入研究風(fēng)險可能帶來的影響，做好應(yīng)對策略。第三，要嚴(yán)格識別關(guān)鍵控制點(diǎn)，認(rèn)真遵循企業(yè)的相關(guān)流程情況，仔細(xì)核查實(shí)施崗位設(shè)計的健全性，確保關(guān)鍵控制點(diǎn)梳理的有效性。第四，要嚴(yán)格明確崗位權(quán)限，根據(jù)市場發(fā)展的相關(guān)要求，科學(xué)設(shè)置崗位權(quán)限，確保各個崗位之間可以相互制約，以確保系統(tǒng)的安全性。第五，要及時明確內(nèi)部控制的實(shí)施方法，認(rèn)真依照企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際發(fā)展情況，充分了解企業(yè)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)指標(biāo)，篩選最佳方案，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的全面發(fā)展[4]。

（三）定期組織員工進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)

ERP環(huán)境下，要想確保企業(yè)內(nèi)部控制有效性，就必須要深刻認(rèn)識到財務(wù)人員的重要性，企業(yè)要定期組織對相關(guān)財務(wù)人員的培訓(xùn)，深化財務(wù)人員對內(nèi)部控制的了解程度，深化對ERP系統(tǒng)的了解程度，深化財務(wù)人員的內(nèi)部控制意識以及財務(wù)風(fēng)險意識，不斷創(chuàng)新操作模式，要根據(jù)時代發(fā)展的要求，充分利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。建立健全合理的獎懲和評價制度，是提高員工工作效率和工作熱情的重要基礎(chǔ)[5]。如果企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)人員不去糾正工作中出現(xiàn)的錯誤，或者沒有得到合理的工作報酬，將會不利于構(gòu)建企業(yè)整體的工作氛圍，工作人員也會出現(xiàn)消極逃避或者盲目自信。所以，獎罰制度的設(shè)置要嚴(yán)明公正且科學(xué)合理[6]。除此之外，由于風(fēng)險是不斷變化的，之前制定的措施方案可能會不太適用于當(dāng)下出現(xiàn)的風(fēng)險。因此，應(yīng)及時地調(diào)整可行性方案，為了發(fā)現(xiàn)隱藏的風(fēng)險，及時對財務(wù)風(fēng)險管理進(jìn)行考評。ERP環(huán)境下企業(yè)經(jīng)營內(nèi)部控制，可以起到發(fā)現(xiàn)風(fēng)險與規(guī)避風(fēng)險的作用，為企業(yè)的發(fā)展提供契機(jī)。除此之外，企業(yè)要創(chuàng)建健全的激勵以及考核機(jī)制，充分調(diào)動員工的工作積極性，對工作人員的工作流程、工作內(nèi)容進(jìn)行有效監(jiān)督管理，確保企業(yè)員工嚴(yán)格按照規(guī)章制度開展工作，真正落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)機(jī)制。

綜上所述，信息技術(shù)發(fā)展環(huán)境下，也進(jìn)一步提升了民營企業(yè)內(nèi)部控制中ERP系統(tǒng)的應(yīng)用價值，在此環(huán)境下為提升ERP環(huán)境下的民營企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量，民營企業(yè)的相關(guān)管理人員要清楚認(rèn)識到 ERP 對內(nèi)部控制的深遠(yuǎn)影響，著重分析ERP 系統(tǒng)環(huán)境下企業(yè)經(jīng)營內(nèi)部控制的優(yōu)勢以及有效性，分析內(nèi)部控制管理過程中的問題與不足，根據(jù)市場發(fā)展的實(shí)際情況，提出相應(yīng)的改革建議，真正提升企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，推動民營企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。以上探討了ERP環(huán)境下民營企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，并針對存在的問題提出了改善策略，以供參考，提升民營企業(yè)內(nèi)部控制效果。

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