李婷婷

摘要：隨著時(shí)代快速發(fā)展，企業(yè)發(fā)展效率隨之提高，為了增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展實(shí)力，應(yīng)該加大內(nèi)控管理力度，引導(dǎo)企業(yè)在市場競爭中穩(wěn)定發(fā)展。從當(dāng)前情況來說，企業(yè)在內(nèi)控管理上存在諸多問題，嚴(yán)重影響內(nèi)控管理價(jià)值發(fā)揮。文章結(jié)合企業(yè)內(nèi)控管理的意義，從基礎(chǔ)環(huán)境薄弱、管理體系缺失、內(nèi)部控制不強(qiáng)三個(gè)方面，對企業(yè)內(nèi)控管理中的弱點(diǎn)進(jìn)行解析，并結(jié)合不同問題，提出應(yīng)對策略，在提升企業(yè)管理水平的同時(shí)，助力企業(yè)更好發(fā)展。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理;弱點(diǎn)解析;應(yīng)對策略

一、引言

結(jié)合當(dāng)前情況來看，企業(yè)內(nèi)部控制體系不管是在建設(shè)上，還是執(zhí)行上都和預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)有所差異，內(nèi)部控制體系的缺失，將會影響企業(yè)發(fā)展。導(dǎo)致該現(xiàn)象出現(xiàn)的因素比較多，如基礎(chǔ)環(huán)境薄弱、管理體系缺失、內(nèi)部控制不強(qiáng)等。為了縮小差異，需要結(jié)合企業(yè)管理要求，科學(xué)建設(shè)內(nèi)控體系，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控結(jié)果，提高管理人員綜合水平，防止不必要管理問題出現(xiàn)，保證各項(xiàng)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)內(nèi)控作為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要因素，應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)核心，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，使其在市場競爭中保持優(yōu)勢。所以，找出企業(yè)內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)并提出應(yīng)付策略，尤為重要。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理的意義

內(nèi)部控制能夠改變企業(yè)管理格局，提高企業(yè)整體效益。企業(yè)內(nèi)部控制中包含了內(nèi)部會計(jì)控制及內(nèi)部管理控制兩方面內(nèi)容。其中，內(nèi)部會計(jì)控制則是指會計(jì)部門直接參與到內(nèi)部控制管理活動中，采用一系列管理對策保證企業(yè)資產(chǎn)應(yīng)用的安全性，引導(dǎo)企業(yè)更好發(fā)展;內(nèi)部管理控制則是指在多個(gè)部門的配合下提升企業(yè)管理效率，保證企業(yè)制定的管理對策順利實(shí)施。

通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，能夠讓企業(yè)運(yùn)營水平得到提高，讓企業(yè)發(fā)展有明確方向，讓每個(gè)職工工作潛力充分激發(fā)，讓企業(yè)財(cái)務(wù)更加清晰、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)更為合理[1]。在內(nèi)部控制管理作用下，能夠使企業(yè)得以快速發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)控管理中的弱點(diǎn)解析

（一）基礎(chǔ)環(huán)境薄弱

為了保證內(nèi)部控制管理工作順利進(jìn)行，需要強(qiáng)化內(nèi)部控制管理理念，給予內(nèi)控管理高度重視。但是從目前情況來看，即便部分企業(yè)已經(jīng)全面實(shí)施內(nèi)控管理，但是沒有結(jié)合內(nèi)控管理要求科學(xué)建設(shè)完善的管理體系，影響內(nèi)控管理水平提升。導(dǎo)致該現(xiàn)象出現(xiàn)的主要因素就是基礎(chǔ)環(huán)境薄弱。當(dāng)前，部分企業(yè)管理人員普遍把內(nèi)控管理當(dāng)作一種管理方式，管理效果不理想，這種管理思想，將會嚴(yán)重阻礙內(nèi)部控制管理工作順利實(shí)施，無法迎合企業(yè)發(fā)展需求及提供支持，使企業(yè)陷入管理危機(jī)中，影響企業(yè)發(fā)展[2]。由此可見，營造良好的內(nèi)控管理環(huán)境，對促進(jìn)內(nèi)控管理工作的實(shí)現(xiàn)有著重要意義。

（二）管理體系缺失

近幾年，我國企業(yè)運(yùn)營發(fā)展效率較快，但是在內(nèi)部控制管理上將會面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，如信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，降低各種不利因素給企業(yè)造成的影響，使企業(yè)得以順利發(fā)展。但是，當(dāng)前我國大部分企業(yè)即便認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性，仍然沒有結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理要求，構(gòu)建科學(xué)的管理體系，導(dǎo)致無法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控。由于企業(yè)缺少完善的管理體系支持，不能對企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中各種風(fēng)險(xiǎn)因素及時(shí)識別和預(yù)測，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展中遇到諸多不明確因素。這些不明確因素將會影響企業(yè)發(fā)展，讓企業(yè)陷入發(fā)展困境中，從而一蹶不振。所以，企業(yè)如果沒有完善的管理體系，將直接阻礙企業(yè)更好發(fā)展。

（三）內(nèi)部控制不強(qiáng)

組建專業(yè)的內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)，對內(nèi)部控制管理工作有序進(jìn)行有著重要作用。每個(gè)企業(yè)都存在階級制度，上級給下級下發(fā)對應(yīng)的工作職責(zé)和任務(wù)，如果其中一個(gè)環(huán)節(jié)沒有順利執(zhí)行，將會影響最終工作效果。所以，通過組建內(nèi)控管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，能夠保證各個(gè)環(huán)節(jié)都順利進(jìn)行，完成上級部門分配的任務(wù)[3]。但是，當(dāng)前我國大部分企業(yè)都沒有在內(nèi)部組建專業(yè)的內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)，現(xiàn)有的執(zhí)行機(jī)構(gòu)結(jié)構(gòu)不完善，導(dǎo)致內(nèi)部控制管理工作無法有序落實(shí)，工作效果不理想。

四、企業(yè)內(nèi)控管理中弱點(diǎn)的應(yīng)對策略

（一）創(chuàng)建良好內(nèi)控管理環(huán)境

首先，優(yōu)化組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)制衡體系建設(shè)。通過在企業(yè)內(nèi)部建設(shè)審計(jì)部門，完善內(nèi)部審計(jì)體系，強(qiáng)化對內(nèi)部會計(jì)工作的監(jiān)管，保證會計(jì)信息的真實(shí)性和精準(zhǔn)性。通過落實(shí)內(nèi)部監(jiān)管工作，對內(nèi)部控制管理流程進(jìn)行追蹤控制，重點(diǎn)環(huán)節(jié)加大管理力度，對每個(gè)執(zhí)行過程認(rèn)真記錄，非重點(diǎn)環(huán)節(jié)做到科學(xué)管理。與此同時(shí)，將內(nèi)部控制管理應(yīng)用價(jià)值充分發(fā)揮，優(yōu)化現(xiàn)有的管理機(jī)制，合理分配管理職責(zé)，不可出現(xiàn)一人擔(dān)任多個(gè)不兼容崗位現(xiàn)象，采取輪換崗位制度。審計(jì)工作人員應(yīng)該定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算管理狀況，采取不定期抽查方式，保證內(nèi)部控制管理工作順利進(jìn)行。各個(gè)部門都要設(shè)有等級機(jī)制，上級部門給下級部門下發(fā)任務(wù)過程中，如果其中一個(gè)環(huán)節(jié)工作不理想，都會影響最終效果。所以，需要在審計(jì)部門正確引導(dǎo)下，保證各個(gè)環(huán)節(jié)工作職責(zé)得到科學(xué)分配，實(shí)現(xiàn)工作任務(wù)順利完成[4]。其次，優(yōu)化內(nèi)部控制理念，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制管理工作的重視，這也是營造良好內(nèi)控管理環(huán)境的前提依據(jù)。一方面，強(qiáng)化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員思想意識，給予內(nèi)部控制管理工作充分重視。由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對內(nèi)部控制管理的關(guān)注力度不強(qiáng)，使得職工也沒有高度注重此項(xiàng)工作，影響工作效果。所以，領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)該以身作則，領(lǐng)導(dǎo)職工一同參與到內(nèi)控管理工作中，給予職工充分認(rèn)可和支持，調(diào)動職工工作積極。另一方面，企業(yè)職工需要嚴(yán)格按照管理流程進(jìn)行內(nèi)控管理，給領(lǐng)導(dǎo)階層人員提供輔助，上下一心，促進(jìn)內(nèi)部控制管理工作順利進(jìn)行，讓企業(yè)朝著理想的方向前行。

（二）科學(xué)構(gòu)建內(nèi)控管理體系

首先，建設(shè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)現(xiàn)需要企業(yè)所有人員一同努力。只有在文化上強(qiáng)化職工思想意識，才能讓職工自主的參與到風(fēng)險(xiǎn)管理活動中。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化作為企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)長期分析和管理中積累的一種風(fēng)險(xiǎn)管理理念。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化的形成需要通過精神、行為等形式展現(xiàn)。其次，明確內(nèi)控管理職責(zé)。明確內(nèi)部控制管理職責(zé)作為內(nèi)控工作實(shí)施的重要因素之一。企業(yè)內(nèi)部控制管理是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的核心要素。如果管理職責(zé)不合理，責(zé)任分配不清晰，將會制約內(nèi)控管理工作的開展。所以，企業(yè)各個(gè)部門及人員需要明確自身職責(zé)，在各個(gè)部門及人員的制約下，及時(shí)找出工作過程中存在的問題，提出防范和處理對策。最后，建設(shè)完善的內(nèi)控管理體系。要想防止企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，企業(yè)需要從長期利益角度入手，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，完善內(nèi)控管理體系。企業(yè)在建設(shè)內(nèi)控管理體系過程中，應(yīng)該結(jié)合自身現(xiàn)有的管理理念，總結(jié)和積累其他企業(yè)成功案例，找出適合自己發(fā)展的管理方式。并且加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)有職工管理培訓(xùn)，讓其掌握充足的管理技巧，讓職工可以靈活應(yīng)對各種突發(fā)狀況，提升企業(yè)內(nèi)部控制管理水平。

（三）加大企業(yè)內(nèi)控管理力度

首先，明確各個(gè)崗位工作職責(zé)，建設(shè)不兼容崗位分工體系。企業(yè)為了科學(xué)構(gòu)建內(nèi)控管理系統(tǒng)，需要組建層次分明的組織機(jī)構(gòu)，下級部門應(yīng)嚴(yán)格按照上級部門工作要求完成任務(wù)，上級部門需要合理安排下級部門工作。并且，相關(guān)人員應(yīng)明確自身職責(zé)，避免在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)管理混亂的狀況。其次，企業(yè)需要科學(xué)建設(shè)全面預(yù)算管理機(jī)制，尤其是各領(lǐng)域高端技術(shù)企業(yè)，內(nèi)控管理對企業(yè)運(yùn)營發(fā)展有著重要意義，而全面預(yù)算管理是極為重要的[5]。所以，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展需求，科學(xué)建設(shè)預(yù)算管理體系，并合理編制全面預(yù)算管理方案，強(qiáng)化全面預(yù)算管理，對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況嚴(yán)格把控，確保管理到位，提升企業(yè)經(jīng)營管理效率。

五、結(jié)束語

總而言之，在企業(yè)快速發(fā)展的情況下，企業(yè)面臨的市場競爭壓力隨之增加。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好發(fā)展，應(yīng)該結(jié)合內(nèi)部控制管理要求，加強(qiáng)內(nèi)控管理，及時(shí)找出內(nèi)控管理中弱點(diǎn)問題，并提出對應(yīng)解決對策，便于企業(yè)更好管理，給企業(yè)發(fā)展提供方向，極大限度提高企業(yè)整體效益。在企業(yè)運(yùn)營發(fā)展中，應(yīng)該給予內(nèi)控管理高度注重，創(chuàng)建良好的內(nèi)控管理環(huán)境，強(qiáng)化人員思想意識，完善內(nèi)部控制管理體系，加大內(nèi)控管理力度，便于企業(yè)更好內(nèi)控管理，提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展實(shí)力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

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