謝恬

摘要：在國有企業(yè)經(jīng)營體制改革背景下，我國各銀行作為金融體系的主要構成部分迎來了發(fā)展機遇。銀行經(jīng)營管理的主要目標是獲取最大化利益，但現(xiàn)階段我國銀行市場競爭較激烈，銀行要實現(xiàn)預期經(jīng)營目標就要加強財務管理，通過國家財經(jīng)制度嚴格管理銀行資金籌集、資產(chǎn)投資及成本控制等活動，提升銀行的經(jīng)濟效益及市場競爭力。本文主要探析財務管理涵義及在銀行經(jīng)營管理中的作用，并提出相應的強化策略。

關鍵詞：銀行經(jīng)營管理;財務管理;作用研究

一、財務管理概述

（一）財務管理定義

財務管理是單位在戰(zhàn)略目標指導下進行資產(chǎn)投資、資本籌集、資金流轉(zhuǎn)及利益分配等一系列管理活動的總稱，作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要手段，其主要目標是獲取最大化利潤，實現(xiàn)企業(yè)長遠價值。企業(yè)在運營中要掌握財務管理的風險收益權衡、貨幣時間價值、現(xiàn)金衡量價值、增量現(xiàn)金流、有效的資本市場、納稅影響業(yè)務決策等原則。

（二）銀行財務管理涵義

銀行財務管理的主要目標是確保銀行平穩(wěn)運營，提升資產(chǎn)質(zhì)量，提高自身的風險承載力及盈利能力，從而達到價值最大化。當前我國銀行經(jīng)營管理中的財務管理主要包含運營資金管理和成本費用管理兩部分。實際運營中，各銀行依據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略目標與規(guī)劃，建立以規(guī)范管理為基礎、以價值管理為主體、以科學管理為重點的高效財務管理體制，充分發(fā)揮銀行財務管理的科學籌劃、精細核算、流程控制、支持保障等作用，增強銀行對資本籌集、資金運用、資產(chǎn)投資工作的管控，實現(xiàn)銀行的價值及發(fā)展目標。銀行財務管理主要包括預算管理、資本運營、負債管理、財務開支、風險防范及績效考評等內(nèi)容。

二、銀行強化財務管理的作用分析

（一）落實金融政策，確保資產(chǎn)安全

我國銀行系統(tǒng)依據(jù)其服務類型可將其分為中央銀行、政策性銀行以及各商業(yè)銀行。除中央銀行外，各銀行的職能是通過資產(chǎn)、負債的運作，擔任社會信用與支付中介，實現(xiàn)全社會的貨幣融通。一般而言，銀行運營管理中需遵循政策性目標、專業(yè)化管理、市場化運轉(zhuǎn)等原則，從而提升銀行的資產(chǎn)盈利能力、風險防范能力和經(jīng)濟服務能力。近年來，我國逐步加大對金融行業(yè)及貨幣業(yè)務的監(jiān)管力度，并通過一系列法律法規(guī)監(jiān)管銀行的經(jīng)營管理活動。這一過程中，政策性銀行依據(jù)國家調(diào)控政策，服務專業(yè)領域;各商業(yè)銀行利用特色產(chǎn)品、財務資源等優(yōu)勢，在監(jiān)管政策允許的范圍內(nèi)進行自由競爭。因此，各銀行都必須加強財務管理，全面落實金融政策，為銀行資產(chǎn)打造安全穩(wěn)定的環(huán)境。

（二）達成目標價值，提升管理水平

銀行作為我國金融體系的中介機構，其財務管理的主要對象為營業(yè)收入、成本支出及經(jīng)營利潤。其中營業(yè)收入主要來源于貸款利息收入、中間業(yè)務收費及非利息收益;成本支出主要包括籌資成本、管理費用、其他業(yè)務支出。經(jīng)營利潤目標的設定有利于銀行制定科學的規(guī)劃與決策，并明確自身的發(fā)展方向?，F(xiàn)階段，我國銀行的主要戰(zhàn)略目標是多渠道增加收入，合理控制成本，通過豐富融資手段、調(diào)整資產(chǎn)負債結構，實現(xiàn)利潤及產(chǎn)值最大化目標。這一過程中銀行應通過科學的財務管理，多維度測算并考核目標利潤成果，為戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提出執(zhí)行依據(jù)，并據(jù)此完善內(nèi)控管理機制，優(yōu)化內(nèi)部控制結構，合理規(guī)避風險，實現(xiàn)銀行資產(chǎn)的保值增值，全面提升銀行的管理水平。

（三）實現(xiàn)開源節(jié)流，促進健康發(fā)展

“開源”即拓寬收入來源，增加經(jīng)營收入。銀行的主營業(yè)務是利息業(yè)務，為規(guī)避與分散風險，銀行要綜合分析自身的資金規(guī)模、客戶群體、硬件支持等情況，創(chuàng)新產(chǎn)品類型，設計營銷手段，拓展非利息業(yè)務，促進銀行經(jīng)營渠道多元化發(fā)展，實現(xiàn)資產(chǎn)結構優(yōu)化目標，并通過資產(chǎn)的合理配置提升銀行盈利能力。

“節(jié)流”即有效控制銀行成本支出，一是通過管理費用預算以及預算執(zhí)行情況糾偏，控制管理成本;二是通過業(yè)務經(jīng)營預算，監(jiān)控籌資成本，及時提出風險預警方案;三是加強業(yè)務合規(guī)管理，防止出現(xiàn)因違反金融行業(yè)規(guī)章制度而造成的監(jiān)管處罰支出。銀行會計人員要借助現(xiàn)代化的會計方法核算、分析各環(huán)節(jié)的成本費用，了解預算執(zhí)行情況及超支原因，強化非利息支出流程管理，提升銀行成本控制水平，實現(xiàn)銀行的健康發(fā)展[1]。

三、銀行通過財務管理實現(xiàn)效益的途徑

（一）提升財務管理認知，樹立新型理念

市場經(jīng)濟背景下，銀行普遍存在只注重存款及貸款增長率的提高，過于強調(diào)利益最大化目標的實現(xiàn)，盲目擴大市場份額，追逐短期經(jīng)濟效益的情況，更有甚者，通過內(nèi)幕操作進行惡意競爭，在經(jīng)營管理中忽視了財務管理對銀行健康發(fā)展的影響。對此，銀行要樹立新型財務管理理念，在銀行內(nèi)部進行財務管理與成本控制宣傳，提升全體員工的財務管理意識、合規(guī)經(jīng)營意識、風險防控意識，并結合成本管理與風險管理的成本概念，運用價值鏈分析方法，以“作業(yè)”為基礎，核算不同部門及產(chǎn)品的直接成本、間接成本，以及為抵御風險投入的隱形成本或機會成本，實施多角度成本管控，通過全面預算、成本控制、績效考評及審計監(jiān)督等環(huán)節(jié)強化銀行財務管理，實現(xiàn)銀行系統(tǒng)的精細化管理。簡言之，銀行要做到“不實施脫離業(yè)務的財務，不經(jīng)營忽視財務的業(yè)務”，將系統(tǒng)的財務管理、分析融入到日常每一項業(yè)務經(jīng)營管理中，實現(xiàn)真正意義上的“業(yè)財融合”。

（二）改進財務管理機制，優(yōu)化資源配置

現(xiàn)階段，我國銀行的財務管理還停留在“財務記賬與統(tǒng)計”的狹隘層次，固步于核算與監(jiān)督的傳統(tǒng)職能。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務管理將被賦予決策支持的更高要求，因此，銀行需要建立并完善財務管理機制，以實現(xiàn)更好的財務管理效能。

首先，完善財務管理組織體系。銀行應認識到財務管理包括業(yè)務收支與費用收支兩方面內(nèi)容，故財務管理應全面覆蓋各類業(yè)務與全部成本，是一個全流程管控、全員參與的系統(tǒng)工程。其次，完善財務管理制度。銀行應建立科學健全的預算管理制度、會計核算制度、財務開支規(guī)范、分析與考評制度等，使財務管理有章可循，提高財務管理對銀行經(jīng)營管理的執(zhí)行力和控制能力。再次，完善財務管理方式。銀行應積極采納先進財務管理手段，如財務集中報銷、核心數(shù)據(jù)二次處理分析、業(yè)務分部核算、全面預算管理等，抓住財務管理重點，加強作業(yè)過程控制，實現(xiàn)業(yè)務、財務一體化規(guī)劃。最后，完善績效考評體系。近年來銀行業(yè)監(jiān)督管理部門致力于修訂和推行銀行科學考評體系，銀行在經(jīng)營管理中要參照制定并執(zhí)行包含社會責任貢獻、經(jīng)營績效成果、人才長期培養(yǎng)、風險有效防控等全方位的績效考評體系，充分發(fā)揮考評結果的激勵作用。銀行的經(jīng)營管理應進一步凸顯財務管理的作用，確保銀行財務管理質(zhì)量，保障銀行資產(chǎn)的安全[2]。

（三）建立財務管理團隊，強化信息應用

銀行作為運作資金的行業(yè)，其具有風險大、收益大、社會影響面大等特點，銀行財務管理的要求相對較高，對財務數(shù)據(jù)處理的不正確、財務分析的不準確，極易導致財務信息使用者誤判財務狀況，對銀行業(yè)務經(jīng)營產(chǎn)生不可預估的影響。銀行要注重提高財務管理人員準入標準，建立高素質(zhì)、專業(yè)化財務管理團隊，聘請職業(yè)道德素養(yǎng)及業(yè)務水平較高的人員負責財務管理工作，持續(xù)進行財務隊伍的專業(yè)培訓和素養(yǎng)提升，以更好地參與業(yè)務經(jīng)營活動，輔助戰(zhàn)略布局謀劃。同時，充分利用銀行龐大的信息數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，持續(xù)關注功能升級與完善，進一步強化風險管理系統(tǒng)、全面預算系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)、財務報銷系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)的融合，實現(xiàn)內(nèi)部關鍵信息共享，做好人防與技防合一，全面提升銀行的財務管理水平和內(nèi)部控制水平。

四、結束語

綜上所述，財務管理對我國銀行經(jīng)營管理具有重要作用。對此，銀行要樹立新型理念，改進財務管理機制，健全財務管理系統(tǒng)，建立并強化財務管理團隊，加快提升銀行經(jīng)營管理水平的步伐，促進銀行的健康平穩(wěn)發(fā)展。

參考文獻：

[1]張翠翠.如何發(fā)揮財務管理在商業(yè)銀行的作用[J].企業(yè)改革與管理，2017 （10）：147.

[2]段雪松.財務管理在銀行經(jīng)營管理中的作用探析[J].浙江工商職業(yè)技術學院學報，2017 （1）：5-7.

[3]沈波.關于財務管理在銀行經(jīng)營管理中的作用的若干思考[J].知識經(jīng)濟，2018 （7）：96+98.