楊慧俊

摘要：獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)是基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的重要組成部分之一?；痄N(xiāo)售活動(dòng)關(guān)系到廣大投資人的切身利益，是基金運(yùn)作管理中不可忽視的一環(huán)。為了基金行業(yè)能夠持續(xù)健康有序的發(fā)展，以基金銷(xiāo)售為主營(yíng)業(yè)務(wù)的獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)重視加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建設(shè)，保證基金銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的規(guī)范運(yùn)作，保障基金投資者的合法權(quán)益。本文簡(jiǎn)單介紹了獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的必要性，然后著重分析了當(dāng)前該類(lèi)機(jī)構(gòu)在相關(guān)工作中存在的問(wèn)題并提出了些許建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu);基金代銷(xiāo);風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制

隨著國(guó)內(nèi)投資需求的快速增長(zhǎng)、基金產(chǎn)品種類(lèi)的不斷增多，基金投資已逐步成為廣大投資人的一個(gè)重要的投資方向。又因公募基金投資的準(zhǔn)入門(mén)檻較低，更是有越來(lái)越多的個(gè)人投資者參與其中。除了傳統(tǒng)的銀行和券商代銷(xiāo)為人所知，獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)也開(kāi)始進(jìn)入人們的視野，基于其專(zhuān)業(yè)的基金銷(xiāo)售服務(wù)機(jī)構(gòu)的定位，逐漸成為投資者進(jìn)行基金投資的主要渠道之一。但目前獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)大多處于初步發(fā)展階段，其風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制尚未得到足夠的關(guān)注。

一、獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的必要性

作為一個(gè)面向公眾的基金投資重要渠道，獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)已經(jīng)被越來(lái)越多的人所熟悉和青睞。這類(lèi)機(jī)構(gòu)專(zhuān)注于基金銷(xiāo)售領(lǐng)域，旨在為客戶提供一站式的優(yōu)質(zhì)理財(cái)類(lèi)服務(wù)。其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，不單是為了保證機(jī)構(gòu)本身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制防范和日常業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行，更是為了注意保障相關(guān)投資者的合法權(quán)益和資金安全。獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)在工作中若出現(xiàn)疏忽和錯(cuò)漏，除了可能損害自身利益，還可能侵害投資者的利益。為了防止造成各方重大的、不可挽回的損失，獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)在日常運(yùn)行中就要做好風(fēng)險(xiǎn)管理，盡可能將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi);做好內(nèi)部控制，盡可能將內(nèi)控失效的各因素影響降到最低。

二、當(dāng)前獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）機(jī)構(gòu)管理人員對(duì)相關(guān)問(wèn)題的重視程度不夠

自2012年第一家獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)獲批經(jīng)營(yíng)至今時(shí)日尚短，大部分該類(lèi)機(jī)構(gòu)尚處于公司發(fā)展初期，其內(nèi)部管理人員大多來(lái)自基金行業(yè)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)。這些管理者固然有一定的基金行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，卻未必對(duì)新生不久的獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)面臨的各方面風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題均認(rèn)識(shí)清晰并保持警覺(jué)，進(jìn)而可能無(wú)法做出足夠有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)。除此之外，還在起步階段的獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)往往更重視業(yè)務(wù)拓展而疏忽內(nèi)控管理，致使機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)不夠完善，內(nèi)控工作實(shí)際運(yùn)行效果欠佳，甚至部分內(nèi)控制度形同虛設(shè)。獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的管理人員只有把維護(hù)投資者利益放在首位，充分關(guān)注機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，才能贏得更多的客戶，從而長(zhǎng)久穩(wěn)定地發(fā)展。

（二）機(jī)構(gòu)內(nèi)部相關(guān)制度不完善

我國(guó)大多數(shù)獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)都是在國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的約束與證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的督促下設(shè)立的內(nèi)部控制相關(guān)制度，行為帶有一定的被動(dòng)性，因而內(nèi)部制度內(nèi)容可能較為空泛，涉及實(shí)質(zhì)上的內(nèi)部流程管理的內(nèi)容相對(duì)較少，相關(guān)制度的實(shí)際可操作性有待商榷。又因大部分該類(lèi)機(jī)構(gòu)的成立運(yùn)營(yíng)時(shí)間還不長(zhǎng)，日常運(yùn)作中實(shí)際遇到過(guò)的問(wèn)題不多，工作人員的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)不足，對(duì)于基金代銷(xiāo)流程中方方面面可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題就缺乏充分的考慮。機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員恐怕無(wú)法找出運(yùn)行流程中的疏漏之處，更談不上進(jìn)一步完善相關(guān)制度，讓其變得更加切實(shí)可行。

（三）機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作人員執(zhí)行力較弱

風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行依賴于內(nèi)部工作人員的積極配合。雖然機(jī)構(gòu)內(nèi)部大多會(huì)對(duì)員工進(jìn)行定期的內(nèi)部制度培訓(xùn)和行業(yè)知識(shí)普及，但還是會(huì)出現(xiàn)部分員工陽(yáng)奉陰違，未在實(shí)際工作時(shí)按照現(xiàn)有規(guī)定執(zhí)行的情況?；蛘?，雖然員工明面上的操作都符合操作手冊(cè)的流程規(guī)范和要求，但卻并未認(rèn)真履行該流程環(huán)節(jié)應(yīng)盡的核查校對(duì)等義務(wù)，例如在工作時(shí)注意力不集中、做與工作內(nèi)容無(wú)關(guān)的事情等。以上均屬于制度設(shè)計(jì)初衷與實(shí)際運(yùn)行情況相脫節(jié)的表現(xiàn)。若內(nèi)部控制工作一直僅僅流于表面，將很難對(duì)基金代銷(xiāo)相關(guān)流程實(shí)施有效控制，無(wú)法真正通過(guò)防范風(fēng)險(xiǎn)來(lái)保障機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健運(yùn)行和投資者的資金安全。

三、獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的策略

（一）健全機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立一套科學(xué)而嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，涉及基金銷(xiāo)售流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，從事前到事后全程予以關(guān)注，時(shí)刻注意風(fēng)險(xiǎn)的防范。

1.設(shè)立基金管理人的審慎調(diào)查制度：

基金管理人的誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)是首先需要考慮的條件。在確立合作關(guān)系前，獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)可以在公開(kāi)平臺(tái)上查詢基金管理人過(guò)往是否有違規(guī)處罰記錄以及引起處罰的相關(guān)問(wèn)題是否仍然存在。此外，還可以通過(guò)基金管理人的近期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、旗下基金的數(shù)量和規(guī)模、在運(yùn)作基金的近期收益表現(xiàn)等信息來(lái)判斷其經(jīng)營(yíng)管理與投資管理的能力。將數(shù)據(jù)與行業(yè)平均數(shù)據(jù)作比較，還能進(jìn)一步判斷該基金管理人在行業(yè)中的地位和能力水準(zhǔn)。對(duì)于新成立不久的基金管理人，可能還需要關(guān)注其控股方的資金狀況與運(yùn)營(yíng)能力，作為輔助參考條件。當(dāng)然，獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)在重視自身內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候也不能忽視對(duì)基金管理人此類(lèi)情況的關(guān)注，內(nèi)控和風(fēng)控有重大問(wèn)題的基金管理人顯然不能作為合作對(duì)象的備選。審慎調(diào)查可以用多種方式進(jìn)行，保證對(duì)基金管理人評(píng)價(jià)的科學(xué)性和全面性。

2.建立科學(xué)的基金產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系

鑒于獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的主要經(jīng)營(yíng)方向是為投資者提供專(zhuān)業(yè)的基金銷(xiāo)售服務(wù)，那么對(duì)于基金產(chǎn)品的篩選必然是要極為重視的。若機(jī)構(gòu)自身實(shí)力雄厚，對(duì)于基金產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)可以由內(nèi)部特定機(jī)構(gòu)完成;若機(jī)構(gòu)自身實(shí)力不足，也可以借助于第三方的基金評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)輔助完成。無(wú)論哪種方式，獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)都需要對(duì)在售和待售的基金產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法清晰明了?；趯?duì)投資者的保護(hù)，基金投資標(biāo)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、基金份額持有人的分散程度、基金的投資運(yùn)作杠桿率等均可以成為基金產(chǎn)品評(píng)價(jià)優(yōu)選的參考指標(biāo)。需要強(qiáng)調(diào)的是，對(duì)于基金產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是一個(gè)需要持續(xù)跟蹤和關(guān)注的動(dòng)態(tài)活動(dòng)，獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)保持評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)隨時(shí)依據(jù)相關(guān)法律的更新而優(yōu)化，定期調(diào)整評(píng)價(jià)結(jié)果并予以留存。

3.制定合作服務(wù)提供商的選擇標(biāo)準(zhǔn)

合作服務(wù)提供商主要是指基金銷(xiāo)售支付結(jié)算機(jī)構(gòu)和承擔(dān)資金監(jiān)管職責(zé)的商業(yè)銀行。備選的合作服務(wù)商必定要具有監(jiān)管部門(mén)認(rèn)可的資質(zhì)。支付結(jié)算機(jī)構(gòu)的選擇除了合作的資費(fèi)問(wèn)題，更多的可以從其內(nèi)部管理能力方面考慮，還可以兼顧投資者使用的便利性。至于資金監(jiān)管行，自然也要青睞內(nèi)部制度完善、業(yè)務(wù)流程規(guī)范的機(jī)構(gòu)。保障投資者資金安全始終應(yīng)是獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的重要關(guān)注點(diǎn)。

4.確立對(duì)分支機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)管理機(jī)制

對(duì)于分支機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量保障，可以通過(guò)規(guī)范服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、使用統(tǒng)一系統(tǒng)、加強(qiáng)監(jiān)督管理三方面來(lái)完成。標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)流程有助于避免差錯(cuò)甚至事故的發(fā)生，提高客戶對(duì)機(jī)構(gòu)的信任度，提升機(jī)構(gòu)對(duì)外的形象和口碑。使用統(tǒng)一的信息技術(shù)系統(tǒng)，設(shè)立統(tǒng)一的交易賬戶，有助于保障客戶信息和資金的安全。加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)日常運(yùn)營(yíng)的管理和監(jiān)督，出現(xiàn)問(wèn)題實(shí)時(shí)反饋、及時(shí)解決，是穩(wěn)定服務(wù)質(zhì)量的重要舉措。

5.建立和完善反洗錢(qián)的監(jiān)控和報(bào)告制度

獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)同其他金融機(jī)構(gòu)類(lèi)似，也需要履行反洗錢(qián)義務(wù)。投資者開(kāi)立賬戶需要提供身份證件，并采取必要的身份認(rèn)證程序。若監(jiān)控到投資者有異常交易行為，負(fù)責(zé)人員必須持續(xù)跟進(jìn)和核查，必要時(shí)機(jī)構(gòu)需向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。對(duì)于異常交易行為的認(rèn)定，獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)該有明確的標(biāo)準(zhǔn)，還可以整理收集行業(yè)內(nèi)的相關(guān)案例作為補(bǔ)充資料，讓反洗錢(qián)工作的開(kāi)展有據(jù)可依，有理可尋。

6.設(shè)置應(yīng)急預(yù)案適用條件和執(zhí)行程序

應(yīng)急預(yù)案的存在可以幫助機(jī)構(gòu)在發(fā)生突發(fā)事故時(shí)迅速響應(yīng)、及時(shí)止損。應(yīng)急預(yù)案中羅列的適用情況對(duì)內(nèi)部員工有指導(dǎo)作用，遇到問(wèn)題便可以依章辦事，不必因無(wú)據(jù)可依而慌張無(wú)措。為了保證應(yīng)急預(yù)案的運(yùn)用效率和效果，機(jī)構(gòu)不妨針對(duì)不同情況提前組織員工進(jìn)行演練，讓員工熟悉各種突發(fā)問(wèn)題的應(yīng)對(duì)方案，明晰執(zhí)行預(yù)案時(shí)需履行的規(guī)定程序。

（二）規(guī)范基金銷(xiāo)售業(yè)務(wù)操作流程

為客戶提供專(zhuān)業(yè)的基金銷(xiāo)售服務(wù)是獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)存在的價(jià)值，所以不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程的必要性不言而喻。規(guī)范的基金銷(xiāo)售流程至少包括：

1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的前臺(tái)、后臺(tái)人員的崗位職責(zé)相互分離。前臺(tái)人員應(yīng)更關(guān)注為客戶篩選合適的基金產(chǎn)品，提供合理的投資建議;而后臺(tái)人員則注重系統(tǒng)操作的規(guī)范性，不能因?yàn)榍芭_(tái)銷(xiāo)售人員的催促提前為投資人確認(rèn)基金份額或有其他違規(guī)操作。前后臺(tái)工作人員的職能職責(zé)不宜交叉，工作環(huán)境也可以相對(duì)隔離，比如可以設(shè)置獨(dú)立的客戶接待室和營(yíng)運(yùn)辦公室。

2.內(nèi)部授權(quán)管理約束應(yīng)體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程的各方面。獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)自身架構(gòu)和職能崗位的設(shè)置特點(diǎn)，健全逐級(jí)授權(quán)制度，確立操作人員在不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的權(quán)限，確立不同業(yè)務(wù)情形下的授權(quán)要求，避免不合理的越權(quán)操作。授權(quán)約束是資金安全的一重防護(hù)。

3.與基金管理人和投資者之間的資金交互使用統(tǒng)一的專(zhuān)用賬戶，由監(jiān)管行進(jìn)行資金監(jiān)管，實(shí)行日清日結(jié)。投資人的申購(gòu)、贖回、分紅資金建議使用同一張銀行卡。在身份驗(yàn)證通過(guò)后，同卡進(jìn)出有助于保護(hù)投資人的賬戶資金安全，交易異常也更容易被投資人注意到。

4.為投資者提供通暢的客戶投訴渠道和迅捷的投訴處理反饋。優(yōu)質(zhì)的服務(wù)體驗(yàn)離不開(kāi)客戶投訴處理體系的后續(xù)保障。接聽(tīng)客戶投訴的人員理應(yīng)來(lái)自獨(dú)立的投訴處理和協(xié)調(diào)部門(mén)，能對(duì)不同的投訴問(wèn)題反應(yīng)迅速，及時(shí)妥善地協(xié)調(diào)內(nèi)部人員解決問(wèn)題。除了解決客戶的問(wèn)題，調(diào)查引起客戶投訴的原因也是客戶投訴處理和協(xié)調(diào)部門(mén)的工作重點(diǎn)之一。所有的客戶投訴都應(yīng)該留檔備查，為未來(lái)服務(wù)的改進(jìn)提供指引方向，也為員工績(jī)效考核提供有效參考。

（三）有效貫徹基金銷(xiāo)售適用性原則

獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)為投資人提供服務(wù)前，需要為其辦理開(kāi)戶手續(xù)，此時(shí)必須提供《投資人權(quán)益須知》，確保服務(wù)對(duì)象了解投資人的相關(guān)權(quán)益。在投資人購(gòu)買(mǎi)基金產(chǎn)品前，風(fēng)險(xiǎn)偏好的問(wèn)卷調(diào)查和基本的投資者教育必不可少。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查給出的評(píng)分，可以判斷出投資者的風(fēng)險(xiǎn)承受能力究竟是保守型、穩(wěn)健型還是積極型。問(wèn)卷的每個(gè)問(wèn)題分別可得多少分，什么樣的總分得出什么樣的匹配結(jié)果，這些可以由獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)自主研究確定，也可以尋求第三方合作機(jī)構(gòu)的支持，在法規(guī)的三分類(lèi)下還可以進(jìn)一步細(xì)分，以便之后更準(zhǔn)確地為投資者推介基金產(chǎn)品?；甬a(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)至少包括低、中、高三級(jí)，與投資者風(fēng)險(xiǎn)承受能力的保守、穩(wěn)健和積極有一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系，相類(lèi)似的是基金產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)也可以做進(jìn)一步的細(xì)分。

風(fēng)險(xiǎn)承受能力低的投資者只能購(gòu)買(mǎi)保守型的基金產(chǎn)品。若投資者自己想要購(gòu)買(mǎi)超出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程度的基金產(chǎn)品，獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售人員一定要對(duì)投資者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，幫助投資者理解該產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)情況，并確認(rèn)投資者的真實(shí)購(gòu)買(mǎi)意愿。投資者確認(rèn)自己想要購(gòu)買(mǎi)超出風(fēng)險(xiǎn)承受能力的產(chǎn)品的，銷(xiāo)售人員可以協(xié)助客戶購(gòu)買(mǎi)，但相關(guān)的購(gòu)買(mǎi)意愿確認(rèn)記錄必須留存，這樣做是為了避免銷(xiāo)售人員在違背客戶真實(shí)意愿的情況下引導(dǎo)其購(gòu)買(mǎi)不合適的基金產(chǎn)品。投資者的風(fēng)險(xiǎn)承受能力可能會(huì)發(fā)生變化，所以要定期跟進(jìn)重測(cè)，而對(duì)投資者的基金產(chǎn)品推介也需要根據(jù)最新的測(cè)試結(jié)果而變化。為確?；痄N(xiāo)售適用性原則的落實(shí)，由專(zhuān)門(mén)人員定期對(duì)不同客戶進(jìn)行售后回訪不失為一種不錯(cuò)的方式。此外，銷(xiāo)售人員是否遵循基金銷(xiāo)售的適用性原則應(yīng)該作為銷(xiāo)售人員績(jī)效評(píng)價(jià)體系的重要參考指標(biāo)之一?？傊痄N(xiāo)售適用性原則應(yīng)該在基金銷(xiāo)售過(guò)程中貫徹始終。

（四）優(yōu)化信息系統(tǒng)控制和人工稽核控制

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制可以分為自動(dòng)控制和人工控制，其中自動(dòng)控制依賴于企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)的建設(shè)。獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)一樣，也需要注重信息管理體系的設(shè)計(jì)和完善，加強(qiáng)自動(dòng)化控制可以有效地抑制人為操縱。無(wú)論是使用自主開(kāi)發(fā)的操作系統(tǒng)還是外部采購(gòu)合適的操作系統(tǒng)，在實(shí)際上線之前都要測(cè)試其系統(tǒng)設(shè)置的合理性。對(duì)于一些流程上必須有先后順序的環(huán)節(jié)，可以在設(shè)計(jì)之初就把各流程步驟確定下來(lái)，且確保不完成前置步驟就無(wú)法直接進(jìn)行后續(xù)操作，并給予操作員一定的系統(tǒng)操作提示，便于員工快速便捷地掌握系統(tǒng)操作方法，盡可能降低信息系統(tǒng)使用難度。

為了信息安全考慮，基金銷(xiāo)售系統(tǒng)的使用要注意內(nèi)外網(wǎng)分離，設(shè)置內(nèi)部專(zhuān)線網(wǎng)絡(luò)，與其他部門(mén)使用的外部網(wǎng)絡(luò)線路相分離。若技術(shù)條件允許，可以為安裝有資金清算系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)設(shè)置只能登錄特定的網(wǎng)上銀行，禁止打開(kāi)其他外部網(wǎng)頁(yè)。為了防止客戶信息資料和機(jī)構(gòu)內(nèi)部機(jī)密資料的泄露，對(duì)于外部設(shè)備的接入也應(yīng)該有一定的限制，機(jī)構(gòu)內(nèi)部資料的流轉(zhuǎn)原則上應(yīng)該通過(guò)企業(yè)郵箱或者設(shè)置特定訪問(wèn)權(quán)限的共享云盤(pán)。每個(gè)工作人員都應(yīng)該有與其職務(wù)職責(zé)相匹配的權(quán)限，操作系統(tǒng)應(yīng)避免無(wú)權(quán)訪問(wèn)和越權(quán)訪問(wèn)。若有員工需要進(jìn)行權(quán)限變更，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批之余，可以由稽核部門(mén)核查后再通知系統(tǒng)管理人進(jìn)行新的權(quán)限設(shè)置，并記錄下權(quán)限變更情況。每日產(chǎn)生的系統(tǒng)數(shù)據(jù)的備份不可忽視，為了避免突發(fā)狀況導(dǎo)致數(shù)據(jù)的永久丟失，數(shù)據(jù)備份應(yīng)該在本地和異地分別存儲(chǔ)。

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制也是機(jī)構(gòu)信息管理系統(tǒng)的一部分，除了常規(guī)的財(cái)務(wù)流程相關(guān)控制，對(duì)獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)最重要的是自有資產(chǎn)和投資人資產(chǎn)的明確劃分和各項(xiàng)資金撥付的嚴(yán)格管控，這關(guān)系到廣大投資人的資金安全問(wèn)題。

除了建立自動(dòng)化控制體系，內(nèi)部的人工稽核同樣不可或缺。稽核部門(mén)對(duì)于機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的定期與不定期檢查，是防止內(nèi)部控制疏漏的一種保障。如果機(jī)構(gòu)有定期檢查和不定期抽查的機(jī)制，既是對(duì)員工保持認(rèn)真工作態(tài)度的提醒，又是對(duì)他們實(shí)際工作成果的校驗(yàn)。每次檢查的書(shū)面報(bào)告也可以作為人力資源部門(mén)對(duì)員工考核的參考資料，提示員工在注意工作質(zhì)量的前提下高效完成任務(wù)。若機(jī)構(gòu)本身規(guī)模不大，沒(méi)有足夠的稽核人員，不妨考慮組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門(mén)進(jìn)行交叉檢查。部門(mén)交叉檢查可以讓更多在崗員工了解本機(jī)構(gòu)各個(gè)業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作規(guī)范，間接起到一定的內(nèi)部培訓(xùn)作用，還可以解決人手不夠?qū)е聶z查不夠全面的問(wèn)題。

（五）培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)化基金人才隊(duì)伍

獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的建設(shè)離不開(kāi)專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)?；谛袠I(yè)特性，獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的員工應(yīng)盡可能取得基金從業(yè)資格，由專(zhuān)門(mén)的管理人員負(fù)責(zé)基金從業(yè)資格的管理工作。相關(guān)的人力資源制度對(duì)員工的聘用、考評(píng)、晉升、淘汰都應(yīng)該有具體而明確的規(guī)定。機(jī)構(gòu)內(nèi)部的定期培訓(xùn)內(nèi)容不能僅限于業(yè)務(wù)培訓(xùn)，職業(yè)道德、風(fēng)險(xiǎn)防范、法律更新等方面的內(nèi)容都需要跟進(jìn)，為員工提供繼續(xù)教育的機(jī)會(huì)，鼓勵(lì)他們自主學(xué)習(xí)和思考。培訓(xùn)的方式可以多種多樣，除了聘請(qǐng)外部講師給員工培訓(xùn)以外，內(nèi)部的員工的經(jīng)驗(yàn)分享、最新法律政策的宣導(dǎo)、有價(jià)值議題的頭腦風(fēng)暴等均是不錯(cuò)的選擇。

四、結(jié)語(yǔ)

獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的完善對(duì)于保護(hù)投資者利益有著重要的意義。針對(duì)現(xiàn)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制問(wèn)題，獨(dú)立基金銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)在加強(qiáng)相關(guān)意識(shí)的基礎(chǔ)上，須不斷健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，規(guī)范銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程，保持專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)為投資人提供一站式的基金理財(cái)服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

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