王艷輝

摘要：國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制能夠輔助企業(yè)更好、更有秩序的運(yùn)行。其的有效使用能夠在較大程度上提升企業(yè)資金管理質(zhì)量;輔助企業(yè)管理層更好的認(rèn)識(shí)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，制定出更加符合企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況的決策;提升企業(yè)各個(gè)部門之間的認(rèn)識(shí)程度，從而更好的協(xié)調(diào)各個(gè)部門之間的工作關(guān)系，提升企業(yè)項(xiàng)目完成質(zhì)量。從而從多個(gè)角度綜合性的提升企業(yè)綜合質(zhì)量，保證企業(yè)能夠更加的具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，能夠更好的進(jìn)行發(fā)展?，F(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中仍存在著較多的問(wèn)題，這些問(wèn)題在較大程度上影響企業(yè)的有序發(fā)展。本文將針對(duì)于國(guó)有企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中存在的問(wèn)題及其優(yōu)化對(duì)策展開(kāi)研究與討論。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);內(nèi)部控制;問(wèn)題及優(yōu)化對(duì)策

一、國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要性

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，國(guó)有企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中所面臨的環(huán)境變得更加的復(fù)雜多變，國(guó)有企業(yè)需要有更強(qiáng)大的綜合實(shí)力，才能保證其在更加復(fù)雜的環(huán)境下能夠平穩(wěn)的發(fā)展。提升國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量是提升國(guó)有企業(yè)綜合實(shí)力的有效手段，其能從多個(gè)角度綜合性的提升企業(yè)綜合實(shí)力。

（一）提升企業(yè)資金使用效率

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，企業(yè)部分部門由于資金的短缺，難以進(jìn)一步的發(fā)展。而一部分部門則會(huì)在發(fā)展的過(guò)程中出現(xiàn)資金大量閑置的情況。難以保證企業(yè)資金得到有效利用。國(guó)有企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理人員會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行更加準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)收集與記錄。而企業(yè)管理層人員能夠通過(guò)財(cái)務(wù)管理人員所收集的數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，從而更加合理的分配企業(yè)資金，保證企業(yè)資金能夠更多的投入到企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，降低企業(yè)資金閑置情況，以及降低部門由于資金缺失難以進(jìn)一步發(fā)展的情況[1]。

（二）提升企業(yè)管理層人員決策質(zhì)量

國(guó)有企業(yè)管理層決策質(zhì)量的提升，離不開(kāi)大量以及準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，會(huì)對(duì)自身進(jìn)行不斷的調(diào)整與優(yōu)化，從而保證企業(yè)能夠利用內(nèi)部控制獲取大量準(zhǔn)確、精確、全面、及時(shí)的數(shù)據(jù)。保證企業(yè)管理層人員能夠根據(jù)高質(zhì)量的數(shù)據(jù)做出更加符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況的決策。

（三）提升企業(yè)部門合作質(zhì)量

國(guó)有企業(yè)各個(gè)部門在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，部門的合作質(zhì)量會(huì)在較大程度上決定企業(yè)項(xiàng)目完成質(zhì)量。而企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，會(huì)通過(guò)數(shù)據(jù)的共享，建立溝通平臺(tái)等方式提升企業(yè)各個(gè)部門之間的溝通質(zhì)量，從而保證其能更好的對(duì)自身工作進(jìn)行調(diào)整，提升與其他部門之間的工作配合程度，從而可以更加高質(zhì)量的完成企業(yè)項(xiàng)目。

二、國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控環(huán)境不佳

現(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的不佳主要是因?yàn)槠髽I(yè)員工對(duì)于內(nèi)部控制的了解程度較低，對(duì)于其的重視程度也較低。難以保證企業(yè)員工能夠按照內(nèi)部控制的要求規(guī)范自身的工作。如企業(yè)在進(jìn)行投資管理的過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度較低。造成企業(yè)員工工作積極性、規(guī)范性較低，在投資工作之前沒(méi)有對(duì)所投資項(xiàng)目以及企業(yè)自身情況進(jìn)行更加詳細(xì)系統(tǒng)的調(diào)查，導(dǎo)致企業(yè)管理層根據(jù)不夠準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)做出不符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際情況的投資方案，影響企業(yè)的正常發(fā)展。嚴(yán)重的甚至?xí)斐善髽I(yè)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題影響國(guó)有企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)[2]。

（二）內(nèi)控重點(diǎn)不明確

現(xiàn)階段，我國(guó)部分國(guó)有企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中過(guò)于追求對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)，各個(gè)部門進(jìn)行有效監(jiān)控與管理。而在現(xiàn)實(shí)情況中，國(guó)有企業(yè)對(duì)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中各個(gè)環(huán)節(jié)，各個(gè)部門都進(jìn)行有效的內(nèi)部控制的難度非常大，工作量也非常高。造成部分企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中管理較為混亂，沒(méi)有內(nèi)控重點(diǎn)。而國(guó)有企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中缺乏內(nèi)部控制重點(diǎn)，則會(huì)在較大程度上降低企業(yè)數(shù)據(jù)的收集質(zhì)量，影響企業(yè)管理層人員對(duì)企業(yè)發(fā)展的正確判斷，從而造成企業(yè)管理層人員無(wú)法更好的進(jìn)行統(tǒng)籌管理。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)各個(gè)部門之間溝通質(zhì)量較低

現(xiàn)階段，多數(shù)國(guó)有企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，內(nèi)部控制的主要實(shí)施人員為企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員。企業(yè)由于對(duì)財(cái)務(wù)管理的傳統(tǒng)管理理念較為深入，造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的工作環(huán)境較為封閉，與企業(yè)其他部門人員之間的溝通頻率以及溝通質(zhì)量都較低。難以保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的過(guò)程中，能夠深入到企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，并能從各個(gè)環(huán)節(jié)收集到更加高質(zhì)量的數(shù)據(jù)，從而影響企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要提升自身與企業(yè)其他部門人員之間的溝通質(zhì)量，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能夠在更加了解企業(yè)其他部門發(fā)展實(shí)際情況下收集到更多的高質(zhì)量數(shù)據(jù)，輔助企業(yè)管理層人員根據(jù)高質(zhì)量的數(shù)據(jù)判斷企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施質(zhì)量。以及提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)其他部門人員之間的溝通平臺(tái)，有利于企業(yè)其他部門人員及時(shí)的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度中的不足進(jìn)行反饋，促進(jìn)企業(yè)更好的對(duì)自身內(nèi)部控制制度進(jìn)行改進(jìn)與完善。

三、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)存問(wèn)題的優(yōu)化對(duì)策

（一）提升企業(yè)各層級(jí)員工對(duì)于內(nèi)控重視度，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)控環(huán)境

提升企業(yè)各個(gè)層級(jí)員工對(duì)于內(nèi)部控制的重視程度是保證企業(yè)各個(gè)層級(jí)能夠按照企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際要求，規(guī)范化自身工作的重要手段[3]。企業(yè)管理層人員需要認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要作用，并建立相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)制度以鼓勵(lì)企業(yè)員工積極的履行內(nèi)部控制制度，以及積極的在工作的過(guò)程中為內(nèi)部控制的改進(jìn)與完善提供相應(yīng)意見(jiàn)。其次，企業(yè)需要對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行內(nèi)部控制基礎(chǔ)知識(shí)以及內(nèi)部控制重要性的宣傳，從而提升企業(yè)員工對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)程度，保證企業(yè)員工能夠更加配合企業(yè)內(nèi)部控制人員的工作，從而保證企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠得到有效的實(shí)施。

（二）明確企業(yè)內(nèi)部控制以財(cái)務(wù)內(nèi)控為重點(diǎn)

企業(yè)在明確自身內(nèi)部控制重點(diǎn)的過(guò)程中，可將財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控的重點(diǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)能在較大程度上反映企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際情況以及通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展情況。企業(yè)將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)能夠提升企業(yè)管理層對(duì)企業(yè)發(fā)展情況的認(rèn)識(shí)，輔助企業(yè)更好的了解企業(yè)各個(gè)部門，各個(gè)環(huán)節(jié)的發(fā)展實(shí)際情況，從而做出更加準(zhǔn)確的決策。如企業(yè)在對(duì)自身銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部控制管理的過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)控人員對(duì)業(yè)務(wù)人員的工作情況以及工作過(guò)程中所產(chǎn)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集的難度較大，難以深入到企業(yè)業(yè)務(wù)中收集更多更加準(zhǔn)確的銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。而企業(yè)從財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方向入手，則能保證企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集清晰的了解到企業(yè)業(yè)務(wù)人員在發(fā)展過(guò)程中所消耗的成本和所獲得的收益，以及企業(yè)員工的實(shí)際工作情況等各方面的數(shù)據(jù)，企業(yè)管理層能夠通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)判斷企業(yè)銷售業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)展情況，從而做出更加符合企業(yè)銷售業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際情況的決策。

（三）完善信息化溝通平臺(tái)

建立信息化溝通平臺(tái)是提升企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的重要手段。企業(yè)在完善自身信息化溝通平臺(tái)的過(guò)程中需要注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。第一，建立數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，將企業(yè)各個(gè)部門實(shí)時(shí)反饋的數(shù)據(jù)進(jìn)行公布，從而保證企業(yè)各個(gè)部門能夠根據(jù)所公布的數(shù)據(jù)對(duì)自身工作進(jìn)行調(diào)整，提升自身與企業(yè)其他部門之間的工作配合度，從而提升企業(yè)項(xiàng)目完成質(zhì)量，以及達(dá)到企業(yè)各個(gè)部門之間的自我調(diào)節(jié)目的[4]。第二，建立企業(yè)各個(gè)部門之間的直接溝通平臺(tái)，保證企業(yè)各個(gè)部門在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中，能夠及時(shí)的將企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中的不足以及問(wèn)題進(jìn)行反饋，從而保證企業(yè)能夠根據(jù)反饋的數(shù)據(jù)更快且更具有針對(duì)性的對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行改進(jìn)與完善。

四、結(jié)束語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制是提升國(guó)有企業(yè)綜合質(zhì)量的重要手段，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制能夠通過(guò)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，提升內(nèi)控制度落實(shí)程度;通過(guò)明確企業(yè)內(nèi)控重點(diǎn)，降低企業(yè)內(nèi)控難度，提升企業(yè)管理層人員對(duì)企業(yè)認(rèn)識(shí)程度;通過(guò)完善企業(yè)信息化溝通平臺(tái)，促進(jìn)企業(yè)更好、更快的對(duì)自身內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)與完善。從而保證企業(yè)內(nèi)部控制能在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮更大的作用，輔助企業(yè)更好更平穩(wěn)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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