馮萍

摘要：現(xiàn)在企業(yè)集團的整體發(fā)展趨勢是進行資金集中化管理，這可以幫助企業(yè)集團有效整合資源，增加競爭優(yōu)勢。企業(yè)集團由于自身規(guī)模較大，因此可以充分利用企業(yè)集團內部的優(yōu)勢資源，在市場競爭中獲得更大份額。企業(yè)集團的整體發(fā)展也增加了資金配置的要求，只有對資金進行有效管理才能保證企業(yè)集團穩(wěn)定發(fā)展。本文在對企業(yè)集團資金管理中出現(xiàn)的問題進行討論后，對優(yōu)化策略進行了分析，希望能為企業(yè)集團的資金集中化管理發(fā)展提供一些參考。

關鍵詞：企業(yè)集團;資金;集中化管理

一、企業(yè)集團的資金管理概述

企業(yè)集團在市場的競爭過程中，由于自身競爭優(yōu)勢的存在，會在市場競爭中占據(jù)較大份額，并且由于其自身競爭能力較強，對于市場的風險抵抗能力比一般的企業(yè)相對較高，在市場發(fā)展中具有優(yōu)勢地位。隨著市場經濟的不斷發(fā)展，企業(yè)集團的總體數(shù)量和規(guī)模進一步擴大。在這個階段，企業(yè)集團的管理和建設已成為整體市場發(fā)展的重要組成部分。在企業(yè)集團的整體管理中，資金管理是其相對核心部分，對提高企業(yè)集團的整體資金使用效率以及提高集團收益有積極作用。通過資金的集中化管理，集團可以實現(xiàn)總部對資金的實時調度和統(tǒng)一規(guī)劃，這種方式可以合理分配企業(yè)集團的資金，提升資本存量，提高資本整體利用效率，防范資金在使用過程中可能出現(xiàn)的風險。目前企業(yè)集團已經成為了市場競爭中的主要部分，隨著企業(yè)集團的不斷發(fā)展，資金的集中配置以及合理利用極大地推動了企業(yè)集團的發(fā)展。

但在目前整個企業(yè)集團的資金配置中，資金使用情況卻不容樂觀，整體資金使用效率較低，并且資金投入與產出比值沒有達到預期要求，這些情況的存在，有可能會影響企業(yè)集團整體現(xiàn)金流的穩(wěn)定，從而使得企業(yè)集團無法按照既定的規(guī)劃展開企業(yè)活動。目前企業(yè)集團在對資金進行管理時主要通過統(tǒng)一支付以及儲備資金支付等方式進行資金管理。而在實際工作展開過程中，企業(yè)集團的資金管理應根據(jù)自身的發(fā)展采用適合自身發(fā)展的資金管理模式，選擇合理的資金管理方式時，企業(yè)集團還需要根據(jù)經濟發(fā)展以及宏觀政策的調控，不斷調整自身的資金管理方式，解決資金管理過程中存在的問題，提高整體資金管理水平，推動整體資金管理水平的提升。

二、企業(yè)集團資金管理存在的問題

（一）資金管理集中度無法滿足要求

企業(yè)集團在資金集中管理時，資金配置和管理效率較為低下。部分企業(yè)集團雖然實行資金集中管理，但母公司與子公司之間整體財務關系并沒有做到有效協(xié)調，還是處于較為松散的狀態(tài)，而且不同公司之間的資金管理處于獨立運行狀態(tài)，相對而言資金整體集中度較低，企業(yè)集團的資金在整體使用過程中，資金調動周期很長，導致資金使用效率低下。在整體的資金調度過程當中，由于母公司與旗下公司之間的信息溝通情況存在阻礙，因此母公司無法對整體資金使用情況以及使用效果做到及時了解，從而有可能出現(xiàn)判斷失誤的現(xiàn)象，影響企業(yè)集團對資金做出戰(zhàn)略性調整。

（二）資金管理職責不明

資金的集中管理需要對權責進行分離并明確好相應的權利以及責任，只有這樣才能保證整體資金使用符合要求，但是在實際的推進過程中，資金管理責任難以有效落實到個人，整體資金的使用情況有可能無法做到有效監(jiān)督，這就導致資金使用規(guī)劃不能做到有效落實，整體資金投資以及運營方面無法將整體的企業(yè)發(fā)展目標與資金運用方式相結合，根據(jù)實際情況制定戰(zhàn)略性資金使用計劃。這使得資金的總體使用量不僅偏大，而且資金管理指標的量化較為困難。此外一些企業(yè)集團在資金管理方面有較為完整實施制度和風險管理措施，但存在部分管理人員無法有效落實政策，并且對企業(yè)內部資金管理流程以及宏觀政策了解不足的情況，影響公司內部資金安排，影響資金管理的安全。

（三）信息不對稱問題

企業(yè)整體資金的集中管理需要對財務信息做到有效管理，提高整體財務信息傳遞質量。目前集團公司的財務信息化取得了很大進展，但資金使用的調度管理系統(tǒng)無法有效保證企業(yè)集團的工作。資金監(jiān)管工作沒有實現(xiàn)全過程管理，管理人員只是通過財務報表對會計信息進行了解，而財務報表有可能無法對真實情況進行反映，尤其是部分子公司工作人員對資金使用性質以及使用情況隨意修改，這種財務信息孤島現(xiàn)象對財務的安排以及資金運行產生了不利影響。

三、對企業(yè)集團資金集中管理的優(yōu)化措施

（一）將資金集中管理與金融公司管理相結合

企業(yè)集團對資金管理工作的加強，需要對整體集中化管理有效協(xié)調，并實現(xiàn)資金的集中調配，對資金的使用情況做到有效監(jiān)管，改變之前整體資金管理體系較為松散的狀態(tài)，提高企業(yè)集團中現(xiàn)金流的流轉速度，從而滿足企業(yè)集團的發(fā)展需求。

比如企業(yè)集團的資金管理可以采用財務公司的方式對資金實現(xiàn)有效配置，并對資金的集權以及分權內容進行規(guī)定，滿足各環(huán)節(jié)資金需求的同時，實現(xiàn)資金的整體配置，保證整體資金管理的靈活性，拓展資金使用渠道，滿足下屬公司的實時資金需求。在此過程中也可以加強同外部銀行的合作，并提升自身的融資水平，對資金的管理以及監(jiān)督措施實施優(yōu)化，提升自身的資金管理以及控制能力。

（二）確定資金管理中的責任意識以及責任制度

為進行資金集中管理，企業(yè)集團需要繼續(xù)加強資金集中管理中的整體資金管理責任，實現(xiàn)資金使用與戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃相協(xié)調，以確保資金的管理和使用滿足企業(yè)集團的發(fā)展方向和需求。為了有效提升企業(yè)資金的使用效率，還可以在企業(yè)組內建立相應的資金管理系統(tǒng)，將資金管理制度體系統(tǒng)一化，拓展其在下屬公司中的適用范圍，保證整體企業(yè)集團的資金管理制度能夠具有普遍的適用性，并對資金管理中的責任落實到個人，規(guī)范資金管理責任人的資金使用，對崗位負責人的責任根據(jù)實際情況及時修正，并依法追究資金使用不規(guī)范的現(xiàn)象，保證整體資金使用的有效性。

（三）保證內部信息化暢通

企業(yè)集團內部資金的集中化管理，應當加強信息化管理，保證內部整體財務信息的有效性以及真實性，只有這樣才能夠根據(jù)真實的財務信息對資金進行調配，因此企業(yè)集團應當加強自身的財務信息系統(tǒng)建立，注重對 ERP等財務信息系統(tǒng)的使用，實現(xiàn)信息與資金的相互統(tǒng)一，做好資金撥付的管理工作。運用信息化的集中處理，也可以對企業(yè)整體經營中出現(xiàn)的信息孤島現(xiàn)象有效消除，對資金流動以及財務數(shù)據(jù)實現(xiàn)實時監(jiān)督。同時信息的集中處理和有效監(jiān)督可以實現(xiàn)企業(yè)集團內部對下屬公司內部財務狀況的有效了解。此外還可以建立異地資金管理體系，提升企業(yè)集團內部資金信息的暢通性，對資金使用過程中產生的突發(fā)情況做到及時處理。在企業(yè)集團內部也可以組織整體財務工作人員不定期參加會議，對公司內部的財務信息進行及時反饋，針對工作中的重點問題進行研討，并對企業(yè)集團發(fā)展中出現(xiàn)的資金管理問題進行專門的解決方案的制定。

四、結語

目前，企業(yè)集團實施的集中管理仍存在一些問題，但資金的集中管理已經被用于整個企業(yè)集團，對其發(fā)展帶來了一定推動作用。目前的資金集中管理已經擁有了一定成效，并對后續(xù)的推進工作提供了有效基礎。而為了能夠適應當前經濟發(fā)展形勢，企業(yè)集團需要對資金管理中的理念以及發(fā)展模式進行優(yōu)化，吸取先進工作經驗，并根據(jù)實際情況對資金集中管理工作進行加強，提升整體資金使用效率。

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