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        國有鋼鐵公司資金管理風(fēng)險及防范探討

        2020-03-31 03:09:13謝紅玲
        財會學(xué)習(xí) 2020年8期
        關(guān)鍵詞:資金管理風(fēng)險

        謝紅玲

        摘要:國有鋼鐵公司在實際的管理工作中,由于規(guī)模較大,經(jīng)常因為資金管理者缺乏風(fēng)險意識而給企業(yè)的生存帶來嚴重的威脅,同時嚴重影響國有資產(chǎn)的安全,導(dǎo)致國有資產(chǎn)在無形中出現(xiàn)資金流失的問題,因此,必須要加強重視。本文主要針對國有資產(chǎn)在資金管理工作中存在的風(fēng)險以及具體的防范措施進行了探討,主要的防范措施如:建立健全的資金調(diào)度控制制度、強化資金風(fēng)險意識、對公司資金實施集中管理等,希望能有效提升國有鋼鐵企業(yè)資金管理的質(zhì)量。

        關(guān)鍵詞:國有鋼鐵公司;資金管理;風(fēng)險;防范

        在實際的發(fā)展過程中,一些鋼鐵企業(yè)都出現(xiàn)了管理機制僵化的問題,其中一個最主要的表現(xiàn)就是資金管理方面的問題,管理者對于資金管理的風(fēng)險沒有給予足夠的重視,本文主要對國有鋼鐵企業(yè)資金管理風(fēng)險的防范措施進行了研究,希望能有效提升國有鋼鐵企業(yè)的資金管理質(zhì)量。

        一、國有鋼鐵公司資金管理風(fēng)險分析

        (一)資金調(diào)度控制制度欠缺科學(xué)性

        在資金的調(diào)度控制方面,很多國有企業(yè)都沒有建立科學(xué)的管理機制。在國有鋼鐵企業(yè)的實際運營過程中,除了生產(chǎn)銷售產(chǎn)品方面獲得的收入,對外投資也是十分重要的一項收益,但是有研究顯示,現(xiàn)在的國有鋼鐵企業(yè)投資中,相對于市場上的外資企業(yè)以及民營企業(yè)來說,失敗率更高。出現(xiàn)此類問題的主要原因就是企業(yè)在正式選定投資項目之前,往往缺少科學(xué)的論證,致使國有鋼鐵企業(yè)的資金使用效率過低,加大企業(yè)在投資過程中的風(fēng)險。

        (二)資金風(fēng)險意識薄弱

        現(xiàn)階段的很多國有鋼鐵企業(yè)之所以會出現(xiàn)資金管理質(zhì)量不高的問題,一個十分重要的原因就是企業(yè)的會計人員和高層管理人員缺乏足夠的資金風(fēng)險意識,從現(xiàn)在的鋼鐵企業(yè)發(fā)展情況來看,很多國有鋼鐵企業(yè)在使用資金的過程中都經(jīng)常會出現(xiàn)資金使用隨意性較高,投資管理收益預(yù)估不足的情況,出現(xiàn)此類問題有很多方面的原因,首先,相對于民營企業(yè)來說,國有企業(yè)因為有國家在政策上的支持,資金相對寬裕,很多國有企業(yè)的會計人員以及高層管理人員都沒有應(yīng)對資金缺乏問題的經(jīng)驗,導(dǎo)致對于資金的使用缺乏足夠的重視。其次,國有鋼鐵企業(yè)的高層管理人員一旦出現(xiàn)資金使用失誤的問題,往往缺乏有效的機制為依托來追究相關(guān)負責(zé)人員的責(zé)任,嚴重影響了企業(yè)資金的回報率[1]。最后,部分企業(yè)的管理人員對于資金的使用過于隨意,認為國有資產(chǎn)的流失事不關(guān)己,不會影響到個人的利益,導(dǎo)致出現(xiàn)國有資產(chǎn)投資回報低、資金大范圍流失等一系列的問題。

        (三)資金管理缺乏合理性

        資金管理缺乏合理性主要表現(xiàn)在以下的兩個方面,首先是國有鋼鐵企業(yè)的管理人員在使用資金的過程中,企業(yè)自身缺乏完善的監(jiān)督機制,很多鋼鐵企業(yè)在使用資金的過程中都會出現(xiàn)以領(lǐng)導(dǎo)意志為中心的情況,雖然很多企業(yè)都有大范圍的資金調(diào)動需要由職代會表決通過的規(guī)定,但是多數(shù)情況下,職代會的人員都不會直接反駁領(lǐng)導(dǎo),導(dǎo)致表決工作流于形式的情況非常普遍。在這樣的大背景下,由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)搜集到的信息有限,導(dǎo)致企業(yè)在投資過程中出現(xiàn)失誤的情況非常普遍,甚至有部分企業(yè)管理者會借此侵吞國有資產(chǎn),出現(xiàn)國有資產(chǎn)流失的問題[2]。其次,企業(yè)在投資的過程中,普遍缺乏完善的資金預(yù)警機制,以往,鋼鐵企業(yè)在實際的投資過程中,往往不會考慮到投資風(fēng)險的問題,在確定一個投資項目之前,也不會對投資風(fēng)險進行預(yù)測,一旦在實際的投資過程中出現(xiàn)資金風(fēng)險,很多國有鋼鐵企業(yè)也只能承擔(dān)損失,而很少采取相應(yīng)的應(yīng)對措施,進而導(dǎo)致國有資產(chǎn)嚴重流失。

        二、國有鋼鐵公司資金管理風(fēng)險的防范措施

        (一)建立健全的資金調(diào)度控制制度

        要想保證國有鋼鐵企業(yè)的資金使用能夠具有足夠的安全性,就必須要建立完善的企業(yè)資金授權(quán)審批制度,企業(yè)在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要進行資金調(diào)動,需要多個部門協(xié)同管理,不同的權(quán)力部門互相監(jiān)督,形成相互制衡的關(guān)系,避免出現(xiàn)企業(yè)的管理者獨立決策導(dǎo)致投資風(fēng)險加大的情況出現(xiàn)[3]。同時,為了使用現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理工作的需要,企業(yè)方面可以在財務(wù)管理部門之外,單獨建立資金審計部門,部門在針對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所需要的費用做好預(yù)算的基礎(chǔ)上,定期對企業(yè)資金的使用情況進行審計,發(fā)現(xiàn)問題,及時聯(lián)系相關(guān)的負責(zé)部門,做好溝通工作,針對企業(yè)經(jīng)營過程中不合理的投入以及不必要的投資項目,需要提升高層管理人員及時止損。在制定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的過程中,前期審計部門的工作人員需要提前做好調(diào)研工作,在深入了解企業(yè)經(jīng)營情況的基礎(chǔ)上,制定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算計劃,在此基礎(chǔ)上,企業(yè)經(jīng)營過程中的資金調(diào)配,就需要嚴格依照實際的預(yù)算計劃來執(zhí)行。如果在操作的過程中,實際的調(diào)配需要與預(yù)算計劃之間出現(xiàn)了較大的誤差,就需要及時對誤差產(chǎn)生的合理性進行分析,如果是在合理范圍內(nèi)的誤差,可以允許進行資金調(diào)配,如果是在不合理范圍內(nèi)的誤差,則需要及時尋找原因,避免損失進一步擴大,合理保護國有資產(chǎn)。

        (二)強化資金風(fēng)險意識

        針對風(fēng)險意識不足的問題,企業(yè)在實際的經(jīng)營與管理過程中必須要加強對相關(guān)人員的教育,企業(yè)的高層管理人員需要進行持續(xù)的學(xué)習(xí),使高層管理人員對于國有資產(chǎn)流失給社會發(fā)展帶來的影響能有更加深刻的認識,不斷提升國有鋼鐵企業(yè)管理人員維護國有資產(chǎn)的使命感和責(zé)任感。國有企業(yè)在實際的發(fā)展過程中,必須要充分考慮市場經(jīng)濟的發(fā)展,避免企業(yè)在發(fā)展的過程中隨意使用國有資產(chǎn)的情況出現(xiàn)[4]。在開展工作的過程中,企業(yè)的會計人員以及高層管理者必須要端正自己的工作態(tài)度,始終以認真嚴謹?shù)膽B(tài)度對待國有資產(chǎn)的使用,對于風(fēng)險較高且收益有限的項目,要最大限度的避免。此外,在企業(yè)管理工作的開展過程中,針對企業(yè)主要負責(zé)資金管理工作的會計人員以及高層管理人員需要加強管理,一旦出現(xiàn)投資失誤的問題,需要第一時間找到責(zé)任人,對于嚴重的國有資產(chǎn)流失實踐,必須要做嚴懲不貸。

        (三)對公司資金實施集中管理

        從國有鋼鐵企業(yè)自身的角度來講,加強對企業(yè)資金的管理,不僅能夠提升企業(yè)的收益,同時能夠提升企業(yè)的資金使用質(zhì)量,加速企業(yè)資金的流動,同時避免資金使用失誤的情況出現(xiàn),提升企業(yè)資金使用的安全度。例如:企業(yè)會計人員以及企業(yè)的高層管理人員就可以嘗試對企業(yè)的項目活動資金以及經(jīng)營以及實際的生產(chǎn)過程中需要的費用進行合理的規(guī)劃,同時安排專人負責(zé)核算工作,在此基礎(chǔ)上,實現(xiàn)國有鋼鐵企業(yè)資金分配質(zhì)量的有效提升,尤其是對于現(xiàn)在的多數(shù)國有鋼鐵企業(yè)都存在的資金賬外循環(huán)以及多頭開戶的情況,需要進行嚴格的控制,進而有效的降低企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金風(fēng)險的概率。

        (四)加快資金周轉(zhuǎn)

        從對國有鋼鐵公司的運營情況分析,國有鋼鐵公司運營過程中經(jīng)常會存在資金鏈斷裂的風(fēng)險,特別是在鋼鐵行情不好的情況下,將造成國有鋼鐵企業(yè)出現(xiàn)融資難的風(fēng)險。對此,筆者認為國有鋼鐵企業(yè)應(yīng)加快資金周轉(zhuǎn)。首先,為了防止資金鏈斷裂所帶來的風(fēng)險,應(yīng)加快閑置資金的吸收,以應(yīng)對資金鏈一時斷裂的風(fēng)險,保證國有鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)的順利進行。其次,應(yīng)拓展融資途徑,如,融資租賃、股本融資、債券融資、債轉(zhuǎn)股等融資方式,有效規(guī)避國有鋼鐵企業(yè)發(fā)展中所存在的融資難的風(fēng)險。此外,在資金管理方面,還應(yīng)本著保障資金安全的基礎(chǔ)上不增加成本的原則,如,可以結(jié)合國有鋼鐵企業(yè)的實際生產(chǎn)情況制定合理的投資和融資規(guī)劃,資金管理部門應(yīng)全面計算安全資金儲備余額,并在保證資金儲備余額安全的情況下對閑置資金進行短期的理財,可有效緩解資金沉淀成本,為國有鋼鐵企業(yè)的健康發(fā)展提供可靠的保障。

        三、總結(jié)

        國有鋼鐵企業(yè)在實際的運營過程中,一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險,就可能會嚴重威脅企業(yè)的生存,給國有鋼鐵企業(yè)的正常發(fā)展帶來十分不利的影響。而國有鋼鐵企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險問題的原因有很多,一方面是由于國有鋼鐵企業(yè)的高層管理人員以及會計人員在實際的工作中缺乏足夠的風(fēng)險意識,另一方面是企業(yè)在國有資產(chǎn)的流失方面管理過于寬泛,因此希望本文提出的解決策略能給大家一些啟發(fā)。

        參考文獻:

        [1]黃曉梅.對鋼鐵企業(yè)集團資金集中管理推行財務(wù)公司運作的探討[J].時代金融,2019 (05):57-58.

        [2]李霖,靳晶.淺析太原鋼鐵有限公司營運資金管理[J].時代金融,2015 (21):14+20.

        [3]許亞蘭.淺談資金管理對防范國有獨資投資公司財務(wù)風(fēng)險的作用[J].現(xiàn)代商業(yè),2012 (23):150-151.

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