竇麗華

摘要：股東知情權(quán)是公司股東享有的一項(xiàng)對(duì)公司管理經(jīng)營(yíng)狀況知曉查閱的權(quán)利，但實(shí)踐中股東的知情權(quán)往往得不到應(yīng)有的保障，針對(duì)這一情況，可通過(guò)擴(kuò)大查閱范圍、明確行使主體，設(shè)立檢查人選任制度加以實(shí)現(xiàn)。

關(guān)鍵詞：股東;知情權(quán);公司

股東知情權(quán)是股東享有的一項(xiàng)重要權(quán)利，是指在公司經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)不一致的公司制度下股東通過(guò)了解和審查公司業(yè)務(wù)的基本情況、查閱和質(zhì)詢公司財(cái)務(wù)等方面信息，了解公司運(yùn)營(yíng)的真實(shí)情況的權(quán)利，是股東享有的一項(xiàng)基本權(quán)利，和身份權(quán)利。

一、我國(guó)立法現(xiàn)狀

我國(guó)《公司法》對(duì)股東知情權(quán)的保護(hù)進(jìn)行了基本的規(guī)定，主要體現(xiàn)在第33條和第97條之中， 2017年《<公司法>司法解釋四》進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了保護(hù)中小股東的知情權(quán)。

《公司法》中賦予了有限責(zé)任公司股東查閱權(quán)和復(fù)制權(quán)，同時(shí)對(duì)查閱公司會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行了規(guī)制，即股東查閱會(huì)計(jì)賬簿須書面說(shuō)明查閱目的。公司對(duì)其拒絕應(yīng)說(shuō)明理由; 股東可對(duì)公司的拒絕查閱行為提起民事訴訟，同時(shí)賦予了股份有限公司股東享有查閱權(quán)，并有權(quán)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)提出建議或質(zhì)詢。

《司法解釋四》第9條規(guī)定了股東知情權(quán)是公司股東的固有權(quán)利，公司章程對(duì)于知情權(quán)的限制條款不能排除《公司法》而適用，其剝奪知情權(quán)的條款設(shè)立時(shí)即為無(wú)效。

二、存在的問(wèn)題

1.查閱權(quán)涉及的內(nèi)容范圍較窄

《公司法》規(guī)定了有限責(zé)任公司的股東有權(quán)查閱復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、董事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和公司的會(huì)計(jì)賬簿，股東有限公司股東還可以查閱股東名冊(cè)、公司債券存根。但未對(duì)能否對(duì)原始的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行查閱作出明確規(guī)定，《<公司法>司法解釋四》也未就該問(wèn)題作出解釋。由于會(huì)計(jì)原始憑證自身的特殊性，其中涉及較多公司的經(jīng)營(yíng)秘密以及技術(shù)秘密，輕易透露則很容易會(huì)損害到公司的權(quán)益，因此許多公司很難允許全部股東查閱會(huì)計(jì)原始憑證。但僅允許股東查閱會(huì)計(jì)賬簿，無(wú)法令股東真實(shí)準(zhǔn)確地掌握公司的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況，會(huì)計(jì)原始憑證相較于會(huì)計(jì)賬簿真實(shí)性更高、可信度更強(qiáng)，能夠更好地保護(hù)股東的合法權(quán)益，在司法實(shí)踐中，由于對(duì)該問(wèn)題沒(méi)有準(zhǔn)確詳實(shí)的規(guī)定，沒(méi)有任何法律和最高院的解釋對(duì)股東是否能夠查閱原始憑證作出解答、加以限制，目前在公司法學(xué)界和司法實(shí)踐中仍有爭(zhēng)議。

2.股東知情權(quán)的行使主體不明確

《公司法》第32條規(guī)定，記載于股東名冊(cè)的股東，可以依股東名冊(cè)主張行使股東權(quán)利，未經(jīng)登記或者變更登記的，不得對(duì)抗第三人。但是在實(shí)踐中仍然存在著眾多的瑕疵出資股東、隱名股東能否享有并行使股東知情權(quán)的問(wèn)題。我國(guó)《公司法》及其相應(yīng)司法解釋已逐步對(duì)隱名股東的存在作出一定認(rèn)可，對(duì)瑕疵出資股東的權(quán)利也予以有前提的承認(rèn)?！丁垂痉ā邓痉ń忉專?三） 》基于契約自由的基本原理而確認(rèn)了股權(quán)代持關(guān)系原則有效、例外無(wú)效的態(tài)度。從這一角度來(lái)看，如果排除隱名股東、出資瑕疵股東的知情權(quán)，似有不妥。但現(xiàn)行《公司法》對(duì)隱名股東、瑕疵出資股東的知情權(quán)保護(hù)并非明確。此外，司法實(shí)踐中，在公司成立之后加入公司的新股東，如要求對(duì)其加入之前的公司經(jīng)營(yíng)狀況行使知情權(quán)，公司是否有權(quán)予以拒絕披露，也是值得研究的問(wèn)題之一。

3.輔助人員制度缺失

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿、經(jīng)營(yíng)管理決策等信息材料具備高度的專業(yè)性，大量股東限于自身專業(yè)知識(shí)技能的匱乏而難以對(duì)其進(jìn)行準(zhǔn)確解讀。代理人制度或者法院選任檢查人制度的缺失，使得在司法實(shí)踐中難以合法合理地引入會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、律師等專業(yè)人士對(duì)公司的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，從而難以對(duì)公司是否切實(shí)履行了忠實(shí)義務(wù)和善管義務(wù)作出合理判斷，股東知情權(quán)的保障缺乏實(shí)現(xiàn)的技術(shù)路徑。

三、法律保障的完善

1.擴(kuò)大查閱權(quán)涵蓋范圍

從目的解釋的角度出發(fā)，我國(guó)《公司法》股東知情權(quán)的保護(hù)是對(duì)公司中小股東合法權(quán)益的保護(hù)，是保障中小股東了解公司經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展情況的重要手段，有關(guān)公司基本情況的資料，股東可以隨意查閱，但對(duì)其他涉密程度不同的特定材料未在法律予以明確。筆者建議應(yīng)當(dāng)合理擴(kuò)大查閱范圍，結(jié)合列舉式和概括式的方法，使我國(guó)股東查閱權(quán)的范圍囊括會(huì)計(jì)原始憑證以及能夠真實(shí)準(zhǔn)確地反映公司經(jīng)營(yíng)狀況的特定材料，最大程度上保證股東查閱權(quán)利的行使。同時(shí)，為防止股東權(quán)利濫用，按照《<公司法>司法解釋四》的相關(guān)規(guī)定審查股東申請(qǐng)查閱公司資料目的的正當(dāng)性、審查股東的資格，對(duì)于涉及公司商業(yè)機(jī)密的特定材料只能查閱不能復(fù)制，在擴(kuò)大股東查閱權(quán)的同時(shí)，平衡股東權(quán)益和公司權(quán)益，避免因股東行使知情權(quán)導(dǎo)致公司利益受損。

2.明確股東的范圍

《<公司法>司法解釋四》雖然對(duì)于知情權(quán)的行使主體問(wèn)題進(jìn)行了新的修訂，但對(duì)于適格主體問(wèn)題仍然有進(jìn)一步詳細(xì)規(guī)定的空間。隱名股東是公司資本的實(shí)繳人，公司的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)狀況直接關(guān)系到隱名股東的合法利益，筆者認(rèn)為，在隱名股東顯名化后應(yīng)當(dāng)保護(hù)隱名股東的知情權(quán);同時(shí)，股東的出資瑕疵并不影響其在公司的股東資格，筆者認(rèn)為盡管股東存在出資瑕疵問(wèn)題，但其仍然有權(quán)行使知情權(quán)利，公司不能以此為理由抗辯股東提出的查閱或者質(zhì)詢的要求;公司經(jīng)營(yíng)是一個(gè)持續(xù)的過(guò)程，新股東作為公司股東，無(wú)論進(jìn)入公司時(shí)間為何、持股比例多少，只要其無(wú)不正當(dāng)目的，原則上均可行使知情權(quán)。 對(duì)于部分短時(shí)間持股的股東想要通過(guò)行使股東知情權(quán)獲取公司經(jīng)營(yíng)機(jī)密或者技術(shù)機(jī)密的情況，公司應(yīng)該重點(diǎn)審查其查閱目的的正當(dāng)性，通過(guò)公司章程規(guī)定持股時(shí)間等方式避免短期持股股東通過(guò)查閱公司特定材料，泄露公司秘密損害公司利益的情況出現(xiàn)。

3.設(shè)立檢查人選任制度

檢查人制度主要是指當(dāng)公司的股東想要行使查閱或者質(zhì)詢權(quán)等知情權(quán)被公司拒絕后，股東可以向法院或者有關(guān)行政部門申請(qǐng)選任財(cái)會(huì)、審計(jì)等專業(yè)人士擔(dān)任檢查人，對(duì)公司相關(guān)近期的經(jīng)營(yíng)狀況以及財(cái)會(huì)情況進(jìn)行審查。設(shè)立檢查人選任制度是平衡公司利益和股東利益的重要手段之一，當(dāng)股東的知情權(quán)無(wú)法得到實(shí)現(xiàn)時(shí)，利用檢查人制度可以節(jié)約司法資源，鼓勵(lì)中小股東行使知情權(quán)，維護(hù)其正當(dāng)權(quán)利，同時(shí)可以避免“一刀切”的現(xiàn)象，公司的利益也可以通過(guò)此制度進(jìn)行保障，防止權(quán)利的濫用。

參考文獻(xiàn)：

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