郭楓 楊雯

[提要] 《理想國》和《周禮》成書時期類似，根植于中西方不同的歷史沃土，卻均被認(rèn)為是上古史時期理想化的治國理政方案的集大成之作，反映了中西方財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、文化的民族特征和歷史淵源。盡管《理想國》和《周禮》有著趨同的指導(dǎo)思想，重視國家的社會職能和階級職能，把國家強(qiáng)盛的希望寄托于統(tǒng)治者而非民眾。然而，《理想國》更為重視產(chǎn)品交換和市場關(guān)系，而《周禮》則以祭祀、軍事和貢賦為主要內(nèi)容。這一區(qū)別啟發(fā)我們進(jìn)一步思考西方國家通過市場經(jīng)濟(jì)最終走向資本主義社會，而中國最終選擇社會主義市場經(jīng)濟(jì)道路的思想根源。

關(guān)鍵詞：《理想國》;《周禮》;社會分工;財(cái)政收入;財(cái)政支出

中圖分類號：F81 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2019年10月25日

一般認(rèn)為，原始積累時期是當(dāng)代西方財(cái)政理論的形成時期。在中國，目前財(cái)政學(xué)被認(rèn)為是經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個分支，歸屬于應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)，學(xué)者也多從此角度進(jìn)行研究。“財(cái)政”一詞亦是于19世紀(jì)末從日本引入。然而，中西方對財(cái)政問題的討論和研究，遠(yuǎn)遠(yuǎn)早于以上時期。早在上古時期，中西方經(jīng)典著作《理想國》和《周禮》就提出了最為樸素的財(cái)政思想。

一、成書背景及主要內(nèi)容

《理想國》被認(rèn)為是柏拉圖壯年時期的作品，借記錄柏拉圖老師蘇格拉底的言論，闡述柏拉圖的思想。柏拉圖生活在約公元前427年到公元前347年，《理想國》成書于雅典城邦衰落時期，當(dāng)時瘟疫流行，雅典城邦的政治軍事領(lǐng)袖、民主政治的倡導(dǎo)者伯利克里染病去世后，群龍無首，雅典在伯羅奔尼撒戰(zhàn)爭中處于下風(fēng)，希臘城邦政治面臨解體，勞動者陷入貧困，富商大賈巧取豪奪，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)瓦解，社會秩序失控。柏拉圖堅(jiān)信哲學(xué)家能成為最偉大的政治家，提出了被后世稱為“哲學(xué)王”的思想構(gòu)建，《理想國》正是“哲學(xué)王”治國理政的思想綱要和計(jì)劃藍(lán)圖。

《周禮》于西漢武帝時被發(fā)現(xiàn)，相傳為周公旦所做。關(guān)于《周禮》的成書時期，研究者頗有爭論，一般認(rèn)為《周禮》是戰(zhàn)國人根據(jù)周公旦的事跡、言論和思想著成，成書時期可能為公元前475年至公元前221年，與《理想國》的成書時期大致重合。也有研究者認(rèn)為《周禮》成書于漢初?！吨芏Y》以儒家思想為主，又融合了道、法、陰陽等家思想，其內(nèi)容包括邦國建制、政法文教、禮樂兵刑、賦稅度支、膳食衣飾、寢廟車馬、農(nóng)商醫(yī)卜、工藝制作、各種名物、典章、制度，無所不包，堪稱為上古文化史的寶庫，亦可被認(rèn)為是中國上古時期的“理想國”。

二、《理想國》的財(cái)政思想

人類需要群居，正如《理想國》所言，“我們每一個人不能單靠自己達(dá)到自足”，為了滿足個人的不同需要，人們聚集在一起，群居使得分工成為了可能，每個人從事自己擅長的工作，進(jìn)行產(chǎn)品交換，維護(hù)公共安全，從而謀求“全體公民最大的幸福”。《理想國》認(rèn)為，建立國家是為了滿足交換產(chǎn)品的需要、分工的需要以及公共安全的需要。

在此基礎(chǔ)上，《理想國》充分探討了為什么要建立國家、國家的職能、公共需要、社會共同體的構(gòu)建、公共產(chǎn)品分配、社會成員分工等財(cái)政最基本的理念，指出“建立這個國家的目標(biāo)并不是為了某一個階級的單獨(dú)突出的幸福，而是為了全體公民的最大幸福”，即追求社會福利最大化，滿足社會公共需要。

（一）社會分工和均衡條件的實(shí)現(xiàn)。柏拉圖心目中“理想國”的構(gòu)建之基就是社會分工。此處的社會分工不僅僅是職業(yè)的分工，也包含階層的分工。柏拉圖認(rèn)為，人因其天賦本質(zhì)的不同，分為兩大階級：治理者和人民，亦即統(tǒng)治階級和被統(tǒng)治階級。因其時代局限性，奴隸并未被柏拉圖納入社會成員范疇。根據(jù)年齡、品性、工作內(nèi)容的不同，統(tǒng)治階級即治理者又分為統(tǒng)治者和輔助者（又稱護(hù)衛(wèi)或軍人）。根據(jù)從事職業(yè)的不同，被統(tǒng)治階級又分為農(nóng)夫、技工、商人和雇工。柏拉圖重視農(nóng)業(yè)和工業(yè)（手工業(yè)），認(rèn)為糧食是生存的基礎(chǔ)，住房和衣服則是僅次于糧食的最重要的生存要素。商人和雇工則被認(rèn)為是沒有技術(shù)或者身體孱弱的人從事的職業(yè)。而藝術(shù)、奢飾品制造等產(chǎn)業(yè)則是導(dǎo)致健康國家向過于繁榮發(fā)展，從而衍生出正義和不正義的根源。

在柏拉圖的“理想國”中，社會分工和階層分化即為正義，正義即為柏拉圖的財(cái)政觀所追求的均衡條件。人人安守其職，互不干擾，階層分明，社會即可實(shí)現(xiàn)正義和社會福利最大化，實(shí)現(xiàn)真正的穩(wěn)定和諧。在柏拉圖看來，這一社會分工和階層劃分自然是由天性高尚、追求智慧的統(tǒng)治者來主導(dǎo)的。階層和職業(yè)之間并非完全固化，柏拉圖為其設(shè)計(jì)的流通途徑也依賴于統(tǒng)治者的智慧，由統(tǒng)治者負(fù)責(zé)在金子（統(tǒng)治者的后代）中發(fā)現(xiàn)雜質(zhì)，在銀子（輔助者）甚至銅鐵（人民）中發(fā)現(xiàn)金子，并將其安放到合適的社會階層上。

（二）社會共同體的構(gòu)建和統(tǒng)治者的選擇。柏拉圖對如何構(gòu)建社會共同體也進(jìn)行了闡述，認(rèn)為當(dāng)時西方社會存在的斯巴達(dá)和克里特政制（榮譽(yù)統(tǒng)治或榮譽(yù)政制）、寡頭政制、民主政制、僭主政制等四種政制都是不合理的，有其固有的缺陷。柏拉圖倡導(dǎo)王政或貴族政治，如果是由統(tǒng)治者中的一個卓越的個人掌權(quán)便叫做王政，如果是由兩個以上的統(tǒng)治者掌權(quán)便叫做貴族政治。在王政和貴族政治統(tǒng)治的國家中，加之“理想國”賦予統(tǒng)治者在社會分工、階層劃分、共同體構(gòu)建等方面的種種特權(quán)，統(tǒng)治者的選擇成為一個國家實(shí)現(xiàn)“正義”，實(shí)現(xiàn)人民共同幸福的最重要保障。柏拉圖就此提出了被后人稱為“哲學(xué)王”的觀點(diǎn)，即讓哲學(xué)家成為統(tǒng)治者，或者將統(tǒng)治者培養(yǎng)成為哲學(xué)家?！罢軐W(xué)家”在古希臘語中就是“追求智慧的人”，是具有美好天賦、接受了良好教育且年齡成熟的人，是能把握永恒不變事物的人，是眼睛盯著真理的人。

“理想國”中，最優(yōu)秀的哲學(xué)家必須成為統(tǒng)治者，而統(tǒng)治者的工作勞心勞力，且全無私利和個人財(cái)富，對于哲學(xué)家實(shí)際上并無吸引力。統(tǒng)治者工作的承擔(dān)是靠哲學(xué)家的奉獻(xiàn)精神、先驅(qū)者意識，以及不承擔(dān)即懲罰的強(qiáng)制要求來實(shí)現(xiàn)的。

（三）公共品的提供和公共需要的滿足。教育被認(rèn)為是“理想國”應(yīng)該提供的最基礎(chǔ)的公共品。柏拉圖甚至還設(shè)計(jì)了全套的教育體系，認(rèn)為社會成員應(yīng)當(dāng)從小學(xué)習(xí)算學(xué)、幾何學(xué)、天文學(xué)、和聲等課程，經(jīng)過2～3年體操訓(xùn)練，5年的辯證法訓(xùn)練，15年的公務(wù)實(shí)踐，到50歲上，那些在實(shí)際工作和知識學(xué)習(xí)的一切方面都以優(yōu)異成績通過了考試的人必須接受最后的考驗(yàn)，即為人民服務(wù)。柏拉圖有著先進(jìn)的性別觀念，認(rèn)為婦女和男子具有相同的天賦，應(yīng)當(dāng)接受同樣的教育，有同樣多的機(jī)會成為統(tǒng)治者和輔助者。

在柏拉圖的天才構(gòu)想中，婚姻、家庭顯然也成為“理想國”所提供的公共品，并對社會成員的這一公共需要進(jìn)行歧視。統(tǒng)治者應(yīng)當(dāng)制定一套隱蔽而周密的制度，在抽簽等程序的掩蓋下，按照社會福利最大化的原則，對社會成員的婚姻和家庭進(jìn)行配對和選擇。

國防也是“理想國”中重要的公共品。柏拉圖認(rèn)為健康的國家不存在擴(kuò)張領(lǐng)土的問題，然而一旦人們欲望擴(kuò)大，追求享樂，要建立“發(fā)燒的”繁榮的國家，就勢必想要擴(kuò)大領(lǐng)土以獲得更多資源。出于同一理由，國家也應(yīng)當(dāng)保衛(wèi)自己的領(lǐng)土不受他國侵犯。統(tǒng)治階級的工作之一就是保持國家的適當(dāng)規(guī)模，過大過小均不宜。輔助者（獲稱護(hù)衛(wèi)者、軍人）的存在價值主要在此。輔助者沒有任何個人財(cái)富，生存和生活需要均由人民提供，死后的哀榮也由國家保障。

（四）財(cái)政支出和收入。正如前文所述，“理想國”的財(cái)政支出主要用于教育、婚姻、家庭、國防。然而，“理想國”的國家收入從何而來？柏拉圖在文中曾提到，“在我們國家里治理者怎樣稱呼人民？——納稅者與供應(yīng)者。”可見，國家收入來自于被統(tǒng)治階級，即人民。

柏拉圖并未重點(diǎn)闡述國家收入的獲取方式，我們僅能從其字里行間發(fā)現(xiàn)蹤跡。由“納稅者和供應(yīng)者”的稱呼可見，國家收入的獲取方式并不僅限于稅收，還有其他的供應(yīng)方式。柏拉圖也曾提到市場上和海港上必須征收的賦稅問題，認(rèn)為這些并不是必須制定規(guī)則的范疇。柏拉圖顯然更為相信統(tǒng)治者的智慧和教育帶來的益處，認(rèn)為優(yōu)秀的人自然會形成自己的規(guī)則，而無需強(qiáng)制規(guī)定。這一思想也符合柏拉圖哲學(xué)家而非政治領(lǐng)袖的身份。柏拉圖重在構(gòu)建思想體系而非執(zhí)行細(xì)則，他的《理想國》也并非是真正用于治國理政，只是學(xué)者的思想綱領(lǐng)。柏拉圖也承認(rèn)這一理想難以實(shí)現(xiàn)。

三、《周禮》的財(cái)政思想

《周禮》開篇即指出，“惟王建國，辨方正位，體國經(jīng)野。設(shè)官分職，以為民極?！薄吨芏Y》認(rèn)為國家職能首先在于國家領(lǐng)域和行政區(qū)劃的劃分、官職的設(shè)定和人民必須遵守的規(guī)則的制定。

（一）財(cái)政管理和官員分工。與《理想國》重視社會分工不同，《周禮》雖然也提出了社會成員分工的概念，但通篇更為重視的是官員的分工，而財(cái)政管理正是官員職責(zé)的重要部分。

《周禮》的六官中，天官冢宰的職務(wù)是“使帥其屬而掌邦治，以佐王均邦國”，即均節(jié)邦國的財(cái)用;地官司徒的職務(wù)是使“帥其屬而掌邦教，以佐王安擾邦國”，即開展教育，安撫天下;春官宗伯的職務(wù)是“使帥其屬而掌邦禮，以佐王和邦國”，即掌管禮事，使天下和諧;夏官司馬的職務(wù)是“使帥其屬而掌邦政，以佐王平邦國”，即掌管軍事，平定天下;秋官司寇的職務(wù)是“使帥其屬而掌邦禁，以佐王刑邦國”，及掌管法律，公平刑罰。

古代國和家不分，天子的家務(wù)與國務(wù)不分。在國家形成之前及之后的相當(dāng)長的時間內(nèi)，公共機(jī)構(gòu)的職能中包括統(tǒng)治者家務(wù)和國務(wù)兩部分。天官冢宰就同時掌管天子家事和國家財(cái)政。冢宰中最重要的三個官職：大宰、小宰、宰夫的主要工作就是財(cái)政管理。大宰職能是對整個國家管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行宏觀設(shè)計(jì)，財(cái)政是一個重要的方面。小宰則輔佐大宰，擔(dān)任國家九貢、九賦、九式等工作的副職，以均節(jié)邦國的財(cái)用。小宰還有一些專屬的職能，如確定服役人口，核查稽查財(cái)政數(shù)據(jù)，確認(rèn)區(qū)域版圖，制定借貸合同，管理買賣活動，兼做會計(jì)工作。宰夫也要度量其財(cái)用之出入，并在歲末進(jìn)行會計(jì)核算——“歲終，則令群吏正歲會”。以六官為框架，《周禮》建立了一套完備的財(cái)政管理制度，財(cái)政收入和支出都分別由專門的官吏管理。

（二）財(cái)政收入和財(cái)政支出。與《理想國》相比，《周禮》構(gòu)建的財(cái)政收支體系更為完善。國家和王室的財(cái)政收入有“九賦”、“九貢”，國家和王室的財(cái)政支出有“九式”。

《周禮》中的財(cái)政收入主要由貢和賦組成。自夏代以來，諸侯和方國的貢納就是國家或王朝最重要的財(cái)政收入來源。《周禮》中“九貢”排在“九賦”之前。《周禮·天官·大宰》稱“以九貢致邦國之用：一曰祀貢，二曰嬪貢，三曰器貢，四曰幣貢，五曰材貢，六曰貨貢，七曰服貢，八曰斿貢，九曰物貢?！边@些貢納，是諸侯邦國每年春季的常貢，也就是《周禮·秋官司寇·銜枚氏/司儀》中“小行人”所承擔(dān)的職務(wù)，“令諸侯春人貢，秋獻(xiàn)功”。而遠(yuǎn)方的方國也應(yīng)對周王朝納貢，由掌“大國之儀，以親諸侯”的“大行人”主持，且并非每年進(jìn)行，《周禮》為此還規(guī)定了詳細(xì)的朝覲頻率。這些都形成了具體明確的分層級的納貢制度，使得財(cái)政開支具有了制度性保障。

除了貢納之外，賦稅也是周王朝的重要財(cái)政收入來源?！吨芏Y·天官·大宰》稱“以九賦斂財(cái)賄：一曰邦中之賦，二曰四郊之賦，三曰邦甸之賦，四曰家削之賦，五曰邦縣之賦，六曰邦都之賦，七曰關(guān)市之賦，八曰山澤之賦，九曰幣余之賦?！敝芡醭馁x稅以實(shí)物形式征收，“九賦”中的前六種均為農(nóng)產(chǎn)品，根據(jù)到王城的距離由近到遠(yuǎn)，由邦中到邦都，所征之賦由全合到精米。后三種分行業(yè)征收，以其出產(chǎn)為征收對象。《周禮》中多次談及登記戶口人丁、家庭成員健康年齡情況，這可能是為其征收戶口稅和抽調(diào)兵役服務(wù)，但戶口稅或丁稅是否征收在《周禮》中并未明確提及。

祭祀和軍事是自古以來各王朝的最主要財(cái)政支出，《周禮》也不例外。大宰治理都鄙有所謂“八則”、“九式”，其中祭祀均居其首?！耙园藙t治都鄙：一曰祭祀，以馭其神。……以九式均節(jié)財(cái)用：一曰祭祀之式?！倍糜诩漓氲氖杖爰础办胴暋币彩恰熬咆暋敝?。可見祭祀是治國安邦的頭等大事，祭祀支出是最重要的財(cái)政支出。

西周時期，戰(zhàn)爭頻發(fā)，戰(zhàn)爭消耗巨大。由《周禮·夏官》所述軍備情況可知，當(dāng)時已經(jīng)有了規(guī)模龐大的常備軍，而常備軍的維持也需要巨大的財(cái)政開支?！独硐雵分忻枥L的西方城市首先是為了交換產(chǎn)品而構(gòu)建，而中國古代城市的建造首先就是為了滿足軍事職能，這對軍事防御城池的建設(shè)提出了更高的要求?！吨芏Y·考工記·匠人》稱“匠人營國，方九里”，即天子的都城方圓九里。當(dāng)時筑城技術(shù)為夯筑，巨大的土方工程需要的人力財(cái)力支出構(gòu)成了財(cái)政支出的一大組成部分?！吨芏Y·地官·旅師》中還有關(guān)于軍費(fèi)的記載，“旅師掌聚野之鋤粟、屋粟、間粟，而用之。以質(zhì)劑致民，平頒其興積，施其惠，散其利，而均其政令?！薄芭d積”即為了戰(zhàn)備而向百姓征收三種性質(zhì)的粟糧，包括“鋤粟、屋粟、間粟”。這可能是中國古代文獻(xiàn)中關(guān)于軍費(fèi)最早的記載。

四、《理想國》和《周禮》財(cái)政思想的異同

作為植根于東西方不同的土壤的奇葩，《理想國》與《周禮》各具特色。理解了《理想國》與《周禮》的異同，方能理解產(chǎn)品交換、社會分工在西方國家建立中的重要作用，方能理解中國傳統(tǒng)文化中的“國之大事，在祀與戎”。正是這一基礎(chǔ)理念的不同，從源頭上解釋了中西方財(cái)政經(jīng)濟(jì)文化的根本差異。

（一）指導(dǎo)思想趨同。馬洛斯“需求層次理論”將人類需求像階梯一樣從低到高按層次分為五種：生理需求、安全需求、社交需求、尊重需求、自我實(shí)現(xiàn)需求。這其中第二層就是安全需求。建立國家首先是公共安全需要的結(jié)果。馬克思、恩格斯認(rèn)為，國家職能“既包括由一切社會的性質(zhì)產(chǎn)生的各種公共事務(wù)的執(zhí)行，又包括政府同人民大眾相對立而產(chǎn)生的各種特有的職能”，即社會職能和階級職能。

《理想國》和《周禮》均成書于奴隸社會時期，都有明顯的“王政”傾向，都描繪了當(dāng)時社會代表人物心目中的“理想國”，也對后世造成了巨大和深遠(yuǎn)的影響。兩位先賢顯然都贊同國家的建立是為了滿足社會公共需要，為了維護(hù)公共安全。二者對國家政制的設(shè)計(jì)與規(guī)劃均凸顯了國家的社會職能和階級職能，都要求人民各守其業(yè)，各安其職，都把國家強(qiáng)盛的希望寄托于統(tǒng)治者的英明領(lǐng)導(dǎo)和合理規(guī)劃。

（二）實(shí)質(zhì)內(nèi)容差異。《理想國》是柏拉圖汲取當(dāng)時已經(jīng)存在過的政制之長，從“至善”“正義”的理念出發(fā)，推演出的對于未來世界的宏偉藍(lán)圖，可以說是抽象理論的集成，哲學(xué)玄想的產(chǎn)物。柏拉圖曾前后三次去往西西里島，推行這一“理想國”理念，最終都無功而返。《理想國》更像是一部烏托邦的交響樂，奏出了財(cái)政理念、公民意識，龐大華麗，發(fā)人深省，卻沒有具體落地的制度和執(zhí)行細(xì)節(jié)。

《周禮》則是統(tǒng)治者智慧的結(jié)晶，是對具體社會制度、財(cái)政制度無微不至的描述和構(gòu)建。雖不能肯定這些制度在西周或春秋戰(zhàn)國時期全部得以確實(shí)執(zhí)行，但這一制度是由當(dāng)政者所推行的，制定了完善的財(cái)政預(yù)算、收入、支出和管理制度，執(zhí)行細(xì)則詳盡，具有很強(qiáng)的可操作性，對后世學(xué)者研究西周乃至春秋戰(zhàn)國時期財(cái)政、經(jīng)濟(jì)、文化等具有重要的史料價值。

《理想國》更為重視產(chǎn)品交換和市場關(guān)系，而《周禮》重墨濃彩之筆多用于祭祀、軍事和貢賦。二者關(guān)注對象的不同從根本上體現(xiàn)了西方社會和中國社會的財(cái)政思想起源迥異之處。這也啟發(fā)我們進(jìn)一步思考西方世界通過市場經(jīng)濟(jì)最終走向資本主義社會，而中國最終選擇社會主義市場經(jīng)濟(jì)道路的思想根源。

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