呂小蘭

摘 要：內(nèi)部控制能夠幫助企業(yè)細(xì)化對(duì)企業(yè)各方面的管理，對(duì)企業(yè)管理中存在的不足加以分析和糾正，從而降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在的各類潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)、穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航，而財(cái)務(wù)部門(mén)作為企業(yè)的資金管理的重要部門(mén)，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)及其工作進(jìn)行內(nèi)部控制尤為重要。然而在實(shí)際的企業(yè)管理工作中，大部分企業(yè)忽視了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的重要性，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制流于形式，無(wú)法發(fā)揮其真正的功能和作用。本文主要分析了當(dāng)前財(cái)務(wù)管理在內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，并提出針對(duì)性的解決措施。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)管理;企業(yè)管理

在企業(yè)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制之間是互相支持、互相促進(jìn)的關(guān)系，一方面，財(cái)務(wù)管理中的數(shù)據(jù)是進(jìn)行內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)和依據(jù)，只有通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理中的相關(guān)數(shù)據(jù)分析，才能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和管理中存在的不足和風(fēng)險(xiǎn);另一方面，通過(guò)內(nèi)部管理能夠加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性，減少財(cái)務(wù)工作中的不規(guī)范行為，從而增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的功能的發(fā)揮，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，的保障企業(yè)的資金安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)管理在內(nèi)部控制視角下存在的問(wèn)題

1.缺乏成熟完善的制度體系

人是情緒化的動(dòng)物，在工作過(guò)程中容易產(chǎn)生惰性，進(jìn)而導(dǎo)致其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的工作沒(méi)有深入落實(shí)，并給企業(yè)造成損失，但部分企業(yè)未能夠深入認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，仍舊采取較為寬松的工作制度體系，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部工作崗位職能和分工并不明確，一旦工作過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題，需要找到相關(guān)責(zé)任人時(shí)，員工之間就會(huì)出現(xiàn)互相推卸工作責(zé)任的現(xiàn)象，而這樣的工作模式，首先不利于建立和諧的工作氛圍，影響了企業(yè)內(nèi)部的穩(wěn)定與團(tuán)結(jié)，不利于員工之間后續(xù)合作的開(kāi)展;其次，無(wú)法將相關(guān)問(wèn)題追究到個(gè)人就會(huì)讓員工產(chǎn)生工作懈怠的態(tài)度，不利于后續(xù)工作的開(kāi)展;最后，缺乏嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度體系可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作分配不均，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作效率降低，同時(shí)，部分工作量較大的員工在龐大的工作壓力下，容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)工作失誤等問(wèn)題，給企業(yè)造成較大的損失。

2.缺乏足夠的專業(yè)人才支持

在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)工作內(nèi)部控制與管理的過(guò)程中，相關(guān)措施和制度的實(shí)施離不開(kāi)專業(yè)人才，然而當(dāng)前我國(guó)相關(guān)專業(yè)的高素質(zhì)人才缺口較大，無(wú)法滿足眾多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要。同時(shí)，高素質(zhì)的人才培養(yǎng)也離不開(kāi)企業(yè)的大力支持，只有企業(yè)為相關(guān)財(cái)務(wù)人才提供相關(guān)培訓(xùn)，并對(duì)其進(jìn)行專業(yè)考核，才能夠培養(yǎng)出高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人才，并使其發(fā)揮其專業(yè)技能為企業(yè)提供服務(wù)，然而當(dāng)前大部分企業(yè)都未能夠意識(shí)到培養(yǎng)專業(yè)人才的重要性，或者考慮到培養(yǎng)專業(yè)人才需要付出較大的培訓(xùn)成本而未將人才培養(yǎng)方案進(jìn)行落實(shí)。

3.缺乏內(nèi)部審計(jì)控制系統(tǒng)把關(guān)

內(nèi)部審計(jì)能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題和不足之處，從而增強(qiáng)企業(yè)資金的安全性。然而當(dāng)前大部分企業(yè)并未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)或者內(nèi)部審計(jì)流于形式，這導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員缺乏監(jiān)督，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員工作浮于形式，甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)人員監(jiān)守自盜的現(xiàn)象，一定程度上造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理的混亂。

二、財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化策略

1.完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)工作人員開(kāi)展工作的依據(jù)和規(guī)范，為此，企業(yè)需要完善當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理制度，首先，企業(yè)需要嚴(yán)格規(guī)范每一個(gè)崗位的職能和職責(zé)，將財(cái)務(wù)管理工作的責(zé)任落實(shí)到人，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)任意識(shí);其次，企業(yè)需要設(shè)立激勵(lì)機(jī)制，當(dāng)財(cái)務(wù)工作人員認(rèn)真完成其崗位工作、無(wú)失誤情況時(shí)，應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作者的積極性;最后，企業(yè)需要簡(jiǎn)化工作流程，提升財(cái)務(wù)工作人員工作效率的同時(shí)，降低財(cái)務(wù)工作者協(xié)同工作時(shí)的溝通成本，除此之外，簡(jiǎn)單的工作流程也有利于明確各個(gè)財(cái)務(wù)工作者的工作責(zé)任。

2.提高財(cái)務(wù)管理人員綜合能力

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的提升離不開(kāi)優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人才的努力，為了提升企業(yè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量必須增加企業(yè)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員的數(shù)量，為此企業(yè)可以采取以下措施來(lái)增加企業(yè)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員的數(shù)量。首先，企業(yè)可以通過(guò)高薪招聘的方式聘請(qǐng)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才，通過(guò)優(yōu)秀人才帶動(dòng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作的提升;其次，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有員工的培養(yǎng)以及考核，并將相關(guān)考核納入到績(jī)效評(píng)價(jià)體系，進(jìn)而增強(qiáng)員工對(duì)相關(guān)培訓(xùn)及能力提升的重視程度，并在企業(yè)內(nèi)部形成良好的學(xué)習(xí)氛圍。

3.完善內(nèi)部審計(jì)制度

為了增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的有效性，完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，首先，企業(yè)需要使得內(nèi)部審計(jì)部門(mén)相對(duì)獨(dú)立，使其監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)工作的權(quán)力能夠充分行使，避免內(nèi)部審計(jì)工作受到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)制約無(wú)法發(fā)揮其作用;其次，要規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍及其權(quán)責(zé)，使得內(nèi)部審計(jì)工作者的工作有章可循，使內(nèi)部審計(jì)工作者發(fā)揮其職能，保障企業(yè)資金安全的同時(shí)，能夠盡量降低其與財(cái)務(wù)管理人員的矛盾發(fā)生的可能性和次數(shù)，維護(hù)企業(yè)內(nèi)部的團(tuán)結(jié)與穩(wěn)定。

三、總結(jié)

內(nèi)部控制與企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在相互影響、相互依存的關(guān)系，因此無(wú)論是完善內(nèi)部控制還是完善財(cái)務(wù)管理，都需要從雙方著手，使得這兩者都能夠得到提升。而當(dāng)前我國(guó)企業(yè)要向提升企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度與內(nèi)部控制制度完善，并提升相關(guān)人員的實(shí)力和能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]林鐘高，陳曦. 社會(huì)信任、內(nèi)部控制重大缺陷及其修復(fù)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J]. 當(dāng)代財(cái)經(jīng)，2016（06）：118-129.

[2]沈慧. 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和對(duì)策分析[J]. 中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2019（30）：101-102.