劉星

摘? 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，綜合國(guó)力的穩(wěn)步提升，特別是進(jìn)入到新世紀(jì)以來我國(guó)企業(yè)也得到了快速的發(fā)展，但是在快速發(fā)展的背后也導(dǎo)致企業(yè)所需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)不斷提高，本文就主要針對(duì)我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行了全面的分析研究，首先從企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)的內(nèi)部控制的概念入手，分析了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)問題，我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較為淡薄，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制體系不夠完善等等問題，并且針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出了相應(yīng)的解決措施和管理意見，希望能推動(dòng)我國(guó)企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)內(nèi)部控制水平的提升，有助于發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部管理以及風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)性和協(xié)同性。

關(guān)鍵詞：企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;內(nèi)部控制;研究分析

1.概念簡(jiǎn)介

1.1.企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部控制管理簡(jiǎn)單來說就是企業(yè)根據(jù)目前自身實(shí)際的管理機(jī)制以及措施，主要以企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面展開相關(guān)的工作，對(duì)于企業(yè)在內(nèi)部管理當(dāng)中存在的問題進(jìn)行合理的優(yōu)化。從企業(yè)管理者的視角分析，企業(yè)內(nèi)部控制就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的附屬，內(nèi)部管理作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中最主要的環(huán)節(jié)，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中最主要的部分。企業(yè)的內(nèi)部管理就是一個(gè)從內(nèi)而外的過程，企業(yè)通過內(nèi)部的考核相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度為基本點(diǎn)出發(fā)，做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制的價(jià)值最大化。

1.2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)管理就是指企業(yè)在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)之后所采用的應(yīng)對(duì)措施與方案。它是在企業(yè)保證日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行的基礎(chǔ)之上，來完善自身對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的把控能力，需要進(jìn)行科學(xué)預(yù)算與方法研究，不僅對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)識(shí)別，而且要進(jìn)行全面管理與控制，從而降低企業(yè)的成本與財(cái)務(wù)損失。

1.2.1.籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)的含義是指企業(yè)在籌集資金且負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)會(huì)給財(cái)務(wù)成果帶來一系列的不確定性的未知風(fēng)險(xiǎn)，主要從負(fù)債數(shù)額的大小和償還債務(wù)的能力指標(biāo)等體現(xiàn)出來。當(dāng)負(fù)債金額增長(zhǎng)時(shí)，利息費(fèi)用也會(huì)伴隨本金的增大而增多，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)獲得的利潤(rùn)減少，影響企業(yè)的債務(wù)償還能力。

1.2.2投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)內(nèi)或?qū)ν獾耐顿Y項(xiàng)目帶來的收益有可能會(huì)減少，可以從企業(yè)的固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資等數(shù)據(jù)情況體現(xiàn)出來。如果投資者在決策時(shí)發(fā)生了失誤，就會(huì)降低企業(yè)的具體盈利和收益能力水平。

1.2.3營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)的情況下給企業(yè)帶來的收益影響，這主要體現(xiàn)在營(yíng)運(yùn)能力和流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)兩方面，其中主要的觀察對(duì)象時(shí)企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款，如果一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性變差的話，說明他本身的變現(xiàn)能力是偏弱的，這就不利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，進(jìn)而造成企業(yè)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問題

2.1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)較為淡薄

我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)企業(yè)所需要面臨的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，不但需要面對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，還需要考慮國(guó)外企業(yè)帶來的壓力，如此多的不確定因素導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際所處的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加嚴(yán)峻，企業(yè)需要面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。但是目前我國(guó)很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制意識(shí)較為淡薄，觀念較為陳舊，缺乏應(yīng)有的重視，甚至很多企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度僅僅只是針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，沒有全面的認(rèn)識(shí)。并且近年來，隨著我國(guó)金融行業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確的認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。很多企業(yè)為了最大程度的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，盲目的使用金融產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，沒有充分認(rèn)識(shí)到金融自身的高風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)不能單純的只是為了控制風(fēng)險(xiǎn)菜使用風(fēng)險(xiǎn)管理措施，這樣很容易得不償失反而讓企業(yè)處在更大的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中。

2.2企業(yè)管理結(jié)構(gòu)不完善

要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理的正常運(yùn)行就必須保證企業(yè)本身?yè)碛姓咭惶纵^為完善的治理結(jié)構(gòu)，這也是企業(yè)內(nèi)部管理最基本的條件和保證。企業(yè)內(nèi)部管理的實(shí)施者和管理者主要是來自于企業(yè)的管理人員，但是如果企業(yè)本身的權(quán)力設(shè)定存在一定的問題，就很容易導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制無(wú)法快速有效的實(shí)施。企業(yè)當(dāng)中內(nèi)部管理和企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)控的核心是董事會(huì)，董事會(huì)就是主要通過對(duì)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制進(jìn)行相關(guān)的研究，但是目前我國(guó)董事會(huì)機(jī)制的建設(shè)不夠完善，存在職權(quán)錯(cuò)亂的現(xiàn)象和問題，在本質(zhì)上對(duì)于公司的治理是不利的，很容易導(dǎo)致出現(xiàn)權(quán)力混亂，企業(yè)也就無(wú)法保證自身的內(nèi)部控制高效的實(shí)施，更好的完成風(fēng)險(xiǎn)的管控。

2.3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不夠全面

隨著我國(guó)現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的快速發(fā)展，企業(yè)需要面臨著更多的不確定性，這也給企業(yè)的管理帶來了更大的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要不斷完善自身關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)定以及評(píng)估，不斷完善細(xì)化自身的風(fēng)險(xiǎn)控制制度。但是目前我國(guó)很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)缺乏應(yīng)有的獨(dú)立性，無(wú)法做到全面的控制實(shí)施相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。部分企業(yè)缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，不能快速高效的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)處在一個(gè)不利的局面，還有一部分企業(yè)缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)不能快速高效的解決，不能為企業(yè)的管理人員提供切實(shí)可信的信息資料，甚至很多企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中根本不能發(fā)現(xiàn)已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制也就成了一紙空談。此類現(xiàn)象在我國(guó)企業(yè)當(dāng)中普遍存在，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)的管理存在較大的障礙，嚴(yán)重威脅著我國(guó)企業(yè)的發(fā)展。

3.基于內(nèi)部控制下的風(fēng)險(xiǎn)管理措施

3.1不斷強(qiáng)化企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

科學(xué)有效的進(jìn)行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是保證企業(yè)內(nèi)部控制開展的根本和基礎(chǔ)，也是體現(xiàn)企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)理念以及企業(yè)文化的重要方式，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理直接影響著企業(yè)相關(guān)戰(zhàn)略的實(shí)施和制定，是保證企業(yè)快速長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的根本。所以，企業(yè)必須要實(shí)施科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系，全面重視應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)管理，不斷強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)體系，建立一個(gè)良好積極的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須要不斷重視風(fēng)險(xiǎn)管理，為企業(yè)各級(jí)員工樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等多個(gè)環(huán)節(jié)融合起來，用行動(dòng)去引導(dǎo)意識(shí)，用意識(shí)去指導(dǎo)企業(yè)的戰(zhàn)略，打造一個(gè)良好的企業(yè)氛圍，推動(dòng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的正確實(shí)施，降低企業(yè)所需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2加強(qiáng)健全企業(yè)的結(jié)構(gòu)體系

科學(xué)的企業(yè)結(jié)構(gòu)包括企業(yè)內(nèi)部控制以及反饋等等系統(tǒng)，企業(yè)只有不斷優(yōu)化自身的管理結(jié)構(gòu)才不會(huì)導(dǎo)致權(quán)力的混亂，才能為企業(yè)管理人員提供一個(gè)穩(wěn)定的環(huán)節(jié)。并且企業(yè)需要全面提高董事會(huì)的作用，發(fā)揮董事會(huì)在企業(yè)決策方面的作用，要提高獨(dú)立董事在董事會(huì)當(dāng)中的占比，并且將獨(dú)立董事的收入直接和所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來，只有這樣才能保證獨(dú)立董事真正的為企業(yè)考慮。

3.3細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)控制體系

風(fēng)險(xiǎn)控制體系作為一個(gè)較為復(fù)雜的工程體系，當(dāng)中涉及到了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，風(fēng)險(xiǎn)管理等等，粗枝大葉的風(fēng)險(xiǎn)控制體系不能保證企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施，很難達(dá)到有效的控制和管理，降低企業(yè)所需要面臨的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須做到不斷優(yōu)化和細(xì)化自身的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。首先企業(yè)需要不斷細(xì)化自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別作為企業(yè)運(yùn)行的根本，企業(yè)需要充分結(jié)合企業(yè)當(dāng)下實(shí)際的經(jīng)營(yíng)模式和內(nèi)部管理模式，分析企業(yè)每一項(xiàng)投資當(dāng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)大小，根據(jù)企業(yè)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，將風(fēng)險(xiǎn)控制在自己可控的范圍。其次企業(yè)需要細(xì)化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最根本的目的就是為了幫助企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候可以提供一定的參考依據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的正確性直接影響到了企業(yè)的決策的正確性。最后，企業(yè)需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率，不斷優(yōu)化，達(dá)到最大化的利用。企業(yè)只有在進(jìn)行內(nèi)部控制的過程當(dāng)中不斷優(yōu)化和細(xì)化自身的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，才能保證企業(yè)快速發(fā)展。

結(jié)束語(yǔ)

本文首先分析了企業(yè)內(nèi)部控制以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵，對(duì)于企業(yè)在內(nèi)部控制下的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了全面的分析，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出了相應(yīng)的解決措施。從本文的研究當(dāng)中我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理存在較為密切的聯(lián)系，企業(yè)內(nèi)部控制以及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理存在相輔相成，通過本文的研究希望我國(guó)企業(yè)能夠充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，提高我國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)快速長(zhǎng)久發(fā)展。

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