亚洲免费av电影一区二区三区,日韩爱爱视频,51精品视频一区二区三区,91视频爱爱,日韩欧美在线播放视频,中文字幕少妇AV,亚洲电影中文字幕,久久久久亚洲av成人网址,久久综合视频网站,国产在线不卡免费播放

        ?

        基于市場經(jīng)濟環(huán)境的應(yīng)收賬款保理探略

        2020-03-07 05:34:54婁雪紅
        財經(jīng)界·下旬刊 2020年1期
        關(guān)鍵詞:防范措施風險標準

        婁雪紅

        摘 要:應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)作為一種新興的融資模式,在拓展企業(yè)融資渠道、疏通企業(yè)融資梗阻、解決企業(yè)融資困難等方面發(fā)揮了重要作用。應(yīng)收賬款保理融資具有高效性和便捷性,深受企業(yè)歡迎。但對保理商來講,這種新興的融資模式具有一定的風險性,在辦理保理業(yè)務(wù)中,必須制定科學的措施加以防范。

        關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款保理? 標準? 風險? 防范措施

        一、應(yīng)收賬款保理的產(chǎn)生背景與運行機理

        在市場經(jīng)濟環(huán)境下,企業(yè)出于競爭需要,通常會采取賒銷、預(yù)付款、定金等營銷方式來搶占市場份額,提高市場占有率,這種營銷方式確實為企業(yè)拓展銷售市場貢獻了巨大力量,但同時也占用了大量企業(yè)資金,讓企業(yè)背上了巨大的應(yīng)收賬款包袱。當企業(yè)遇到因應(yīng)收賬款數(shù)額巨大而造成運營資金拮據(jù)的情況時,企業(yè)就會試圖找到一條途徑,以期能夠有效快速的將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換成為運營資金,于是,應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)就應(yīng)運而生了。從理論上講,所謂“應(yīng)收賬款保理”,指的是企業(yè)在滿足一定條件的情況下,將一些還沒有到期的應(yīng)收賬款以某種方式轉(zhuǎn)讓給商業(yè)銀行,以此換取商業(yè)銀行的流動資金支持,從而使企業(yè)急需的運營資金得以盤活。根據(jù)企業(yè)與商業(yè)銀行之間達成的轉(zhuǎn)讓方式的不同,應(yīng)收賬款保理通常可以分為回購型保理、非回購型保理、有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理、暗保理、折扣保理和到期保理等多種形式。

        應(yīng)收賬款保理是市場經(jīng)濟快速發(fā)展的產(chǎn)物,應(yīng)收賬款保理的出現(xiàn),在一定范圍內(nèi)滿足了企業(yè)迫切的資金融通需要,對企業(yè)有解燃眉之急的功效。而且,資本市場越是活躍,應(yīng)收賬款保理就越是有用武之地。以我國市場經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)況為例,近年來在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)方面,呈現(xiàn)出的就是逐年上升趨勢。我們知道,應(yīng)收賬款長期存在、靜止不動不僅會加大企業(yè)運營資金壓力,造成企業(yè)運營資金的捉襟見肘,還同時加大了企業(yè)資金的機會成本,造成企業(yè)資金利用率的下降,更為嚴重的是,如果應(yīng)收賬款管理不善,回款乏力,還容易形成壞賬,給企業(yè)造成經(jīng)濟損失。應(yīng)收賬款的存在,讓很多企業(yè)處在了一種虛盈實虧的尷尬狀態(tài)。而應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的出現(xiàn),則給企業(yè)提供了一個有效解決流動資金短缺與大量債權(quán)無法變現(xiàn)之間矛盾的途徑。

        站在市場經(jīng)濟視角來看,應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)具有這樣一些突出作用:

        一是應(yīng)收賬款保理提高了企業(yè)資金融通率。企業(yè)以應(yīng)收賬款保理方式進行融資,比其他融資方式更簡便快捷,更具有效性。

        二是應(yīng)收賬款保理降低了企業(yè)融資成本。企業(yè)以應(yīng)收賬款保理方式融通資金,商業(yè)銀行一般只收取一些手續(xù)費,其業(yè)務(wù)成本明顯低于從商業(yè)銀行貸款的利息成本。

        三是應(yīng)收賬款保理增強了企業(yè)融資能力。對于信譽好的企業(yè),商業(yè)銀行一般都會允許它循環(huán)使用保理業(yè)務(wù)的授信額度,從而使企業(yè)的融資能力得到增強。

        四是應(yīng)收賬款保理改善了企業(yè)融資結(jié)構(gòu)。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的開展,讓企業(yè)融資渠道變得多元化,融資方式更具靈活性,企業(yè)總體融資結(jié)構(gòu)因而也得到了相應(yīng)的改善。

        二、應(yīng)收賬款的判定標準與合格標準

        應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù),就其實質(zhì)而言,是一種短期融資方式,這種短期融資方式的達成條件是,企業(yè)需將自己尚未到期的應(yīng)收賬款債權(quán)抵押給商業(yè)銀行,以換取從商業(yè)銀行獲得短期借款的支持。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的存在,為企業(yè)融通資金提供了便利條件,顯著增強了企業(yè)的市場銷售能力。比如,有了應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)做后盾,企業(yè)就可以對購買方的付款方式、付款期限、付款金額等作出較大讓步,借以贏得購買方的真誠合作,提高彼此間的信任指數(shù),這就大幅提高了企業(yè)市場銷售的成功率。

        為了保證應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的順利開展,我們必須要對應(yīng)收賬款的判定標準和合格標準有一個清楚的認識。應(yīng)收賬款的判定標準和合格標準如下:

        (一)應(yīng)收賬款的判定標準

        (1)企業(yè)的市場銷售行為必須已經(jīng)發(fā)生,企業(yè)產(chǎn)品必須已經(jīng)交付給購買方,且購買方已經(jīng)確認該項交易,并承諾按商定方式付款。

        (2)企業(yè)必須已經(jīng)履行完結(jié)銷售合同簽訂的內(nèi)容和款項,企業(yè)僅僅是拿到意向訂單,但還未將產(chǎn)品交付購買方的,不能視作應(yīng)收賬款已經(jīng)產(chǎn)生。

        (3)購買方必須已經(jīng)承認了交易款項,且承諾延遲支付,未經(jīng)購買方承認且承諾延遲付款的,不能視作應(yīng)收賬款。

        (二)應(yīng)收賬款的合格標準

        (1)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生需建立在明晰的法律保障基礎(chǔ)之上,賬款尚未到結(jié)清期限,且不會形成死賬。

        (2)應(yīng)收賬款當事雙方債權(quán)或債務(wù)關(guān)系清晰明確,彼此沒有其他債權(quán)或債務(wù)方面的糾紛,或者雖然彼此有其他債權(quán)或債務(wù)方面的糾紛,但對該項應(yīng)收賬款不具影響力。

        (3)購買方對已經(jīng)到期的應(yīng)付款項,在履行付款事宜方面,不具備法律層面認定的抗辯條件。

        三、應(yīng)收賬款保理面臨的風險

        應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的有效開展,給企業(yè)資金運籌工作創(chuàng)造了化被動為主動的有利契機,消除了企業(yè)資金融通工作中的一些“梗阻”,改善了企業(yè)資金運營狀況,提高了企業(yè)資金使用效率,促進了企業(yè)市場拓展能力和市場競爭能力的提升。但對于保理商來講,應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)卻不是萬無一失的,也是具有一定的風險性的。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的風險性如虛假貿(mào)易、信用管理不健全、法律風險等等。

        (一)虛假貿(mào)易風險

        虛假貿(mào)易風險通常表現(xiàn)為兩種情形:一種是雙方并沒有發(fā)生真實的貿(mào)易行為,雙方共同或一方單獨通過虛構(gòu)貿(mào)易文件的形式來騙取保理商的融資款;另一種是雙方雖然已經(jīng)簽訂了有效的貿(mào)易合同,而供貨方并未履行或僅只是部分履行了合同內(nèi)容,但供貨方卻利用該貿(mào)易文件項下的全部賬款向保理商敘做保理業(yè)務(wù)。

        (二)信用管理不健全風險

        信用管理不健全風險表現(xiàn)為來自買方的風險和來自賣方的風險兩種情形:首先看看來自買方的信用風險,保理業(yè)務(wù)的形成前提是應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓與受讓,此間借款人與還款人之間處于分離的狀態(tài),買方不按照商務(wù)合同約定條款支付款項時,對保理商來說,就行形成了買方信用風險;其次再看看來自賣方的信用風險,賣方是保理業(yè)務(wù)的申請主體,是法律意義上的第二順序的還款人,當賣方不遵守規(guī)則,或者出現(xiàn)了不良財務(wù)狀況時,對保理商來說,就形成了賣方信用風險。

        (三)法律風險

        應(yīng)收賬款保理融資與普通貸款融資的不同之處在于,獲得融資的一方和最終還款的一方,兩者之間所處的一種分離狀態(tài),這種狀態(tài)下,讓保理商的權(quán)益保障就會面臨一定的法律風險,如賣方履約不完善風險、買方抗辯權(quán)風險和抵消權(quán)風險、保理商受讓債權(quán)合法性風險以及隱蔽保理業(yè)務(wù)項下債權(quán)轉(zhuǎn)讓不通知債務(wù)人風險等等。

        四、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)風險的規(guī)避措施

        既然應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物,那么風險的存在就不可避免,因為畢竟市場環(huán)境本身就極具風險性和復(fù)雜性,更何況此間借款人、還款人和保理商,三者之間所處的還是一種“三足鼎立”的狀態(tài)。對于這些風險,只要采取的措施得當,還是可以予以有效規(guī)避的。

        (一)認真調(diào)查雙方貿(mào)易的真實性

        保理商在辦理保理業(yè)務(wù)的過程中,不能僅憑賣方提供的交易合同、交貨憑證等文件就受理保理業(yè)務(wù),保理商必須要對雙方貿(mào)易的真實性開展深入的調(diào)查,這樣才能防止保理欺詐行為的得逞。

        (二)嚴格審查貿(mào)易單據(jù)原件

        保理商在受理保理業(yè)務(wù)之前,必須要對賣方提供的貿(mào)易單據(jù)進行嚴格審查,審查內(nèi)容如貿(mào)易合同、貨物憑證、買方確認函件等文件,并且保理商還必須保證審查的是上述文件的原件,而非復(fù)印件、掃描件、電子件等等,這樣做可以有效降低保理風險發(fā)生的機會。

        (三)拒絕以增值稅發(fā)票作為融資依據(jù)

        增值稅發(fā)票并不是法定意義上的賣方交貨憑證,如果保理商將增值稅發(fā)票作為融資依據(jù)受理了保理業(yè)務(wù),那么當保理商遭遇保理糾紛時,法院是不會以增值稅發(fā)票作為證據(jù)而判定買方支付應(yīng)付賬款的。

        (三)向買方而不是賣方核實交貨憑證、確認函等文件的真實性

        通常情況下,保理商在受理保理業(yè)務(wù)時,都是由賣方出具交貨憑證和買方的確認函,這就非常容易給賣方提供鉆空子的機會,但是如果保理商是向買方而不是賣方核實交貨憑證、確認函等文件的真實性,則保理商就為自己奠定了明辨交貨憑證、確認函等文件真?zhèn)蔚膱詫嵒A(chǔ)。

        參考文獻:

        [1]任秀萍.應(yīng)收賬款保理融資在企業(yè)中的應(yīng)用探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2018(09).

        [2]周文娟.應(yīng)收賬款保理融資在企業(yè)中的運用[J].全國流通經(jīng)濟. 2018(11).

        [3]莊玲.我國應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)存在的問題及應(yīng)對策略[J].中國證券期貨. 2013(04).

        [4]許毅.應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的功能及其應(yīng)用[J].財政監(jiān)督. 2007(20).

        [5]那哲寧.淺析應(yīng)收賬款保理及在企業(yè)集團財務(wù)公司的應(yīng)用[J].中小企業(yè)管理與科技(下旬刊). 2017(12).

        [6]石夢.應(yīng)收賬款保理的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢分析[J].中國總會計師.2015(11).

        [7]王勇,李先瑞.國內(nèi)應(yīng)收賬款保理會計處理的探討[J].財務(wù)與會計.2014(11).

        猜你喜歡
        防范措施風險標準
        2022 年3 月實施的工程建設(shè)標準
        忠誠的標準
        當代陜西(2019年8期)2019-05-09 02:22:48
        美還是丑?
        網(wǎng)絡(luò)支付風險及其防范措施
        網(wǎng)絡(luò)監(jiān)聽的防范措施
        電子制作(2017年20期)2017-04-26 06:58:02
        PPP項目中的常見風險識別及防范措施
        中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的結(jié)構(gòu)性特征、風險與效率提升路徑
        商(2016年27期)2016-10-17 05:33:32
        互聯(lián)網(wǎng)金融的風險分析與管理
        企業(yè)納稅籌劃風險及防范措施
        一家之言:新標準將解決快遞業(yè)“成長中的煩惱”
        專用汽車(2016年4期)2016-03-01 04:13:43
        亚洲日韩中文字幕在线播放 | 国产精品精品自在线拍| 国产精品久久久久久福利| 亚洲国产精品久久人人爱 | 蜜桃臀av一区二区三区| 丁香美女社区| 超薄丝袜足j好爽在线观看| 国产精品麻豆成人AV电影艾秋| 粗大挺进尤物人妻一区二区| 激情人妻网址| 亚洲人妻av综合久久| 亚洲av精二区三区日韩| 中文精品久久久久人妻不卡| 中文字幕欧美人妻精品一区| 无码人妻少妇色欲av一区二区 | 亚洲精品国产av成人精品| 亚洲av永久无码精品网站| 久久不见久久见免费影院| 最近免费中文字幕| 99ri国产在线观看| 成人偷拍自拍在线视频| 国内精品少妇高潮视频| 国产精品videossex国产高清| 亚洲成人色区| 国产成人精品一区二区视频| 免费AV一区二区三区无码| av天堂手机在线免费| 男女上床免费视频网站| 人妖一区二区三区四区| 亚洲a∨无码一区二区三区| 国产偷窥熟女精品视频| 国产传媒剧情久久久av| 亚洲国产91高清在线| 久久精品国产91精品亚洲| 国产精品无码久久综合网| 亚洲av无码专区亚洲av| 亚洲国产精品线观看不卡| 国产av乳头久久一区| 免费亚洲老熟熟女熟女熟女 | 亚洲一区二区免费日韩| 国产精品狼人久久影院软件介绍 |