李春艷

摘 要：內(nèi)部控制是為了達到良好的控制目標，利用加強制度建設(shè)，實施措施與執(zhí)行程序，來有效控制和降低經(jīng)濟活動中存在的各種風險，提高單位管理水平，促進單位的持續(xù)健康發(fā)展的重要手段。當前地勘單位改制大背景下，必須要充分重視內(nèi)部控制工作，加強相應(yīng)制度建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制的長效作用，提高會計信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)的貫徹落實及國有財產(chǎn)的安全性，進而推動地勘單位的持續(xù)發(fā)展。下文結(jié)合實踐，對地勘單位內(nèi)部控制存在的問題展開具體分析，并提出有效的對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：地勘單位? 內(nèi)部控制? 新時代

一、地勘單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（1）亟待優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。一些單位領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)部控制工作還缺乏足夠的重視，在建設(shè)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)方面還存在很大不足，沒有在內(nèi)部控制管理方面充分運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與信息技術(shù)手段。

（2）需要進一步強化崗位和權(quán)力制衡。在內(nèi)部控制工作當中權(quán)力制衡是重要的工作重點，當前在招投標現(xiàn)場以及政府采購驗收等方面，審計監(jiān)督還存在很大不足，這使得外部風險隱患進一步加大。

（3）應(yīng)當進一步優(yōu)化于強化財政財務(wù)管理。當前在預(yù)算績效方面，還沒有實現(xiàn)全過程管控，資金管理方面也存在很大不足，資產(chǎn)管控和配置方面缺少相應(yīng)的管控措施，執(zhí)行力也存在很大不足。

（4）還需要進一步完善整體規(guī)劃與全面評估。當前，對于系統(tǒng)性風險加強防范成為當前的工作中，但是只有進一步加強風險評估，才能更好的進行風險防范，然而在內(nèi)部控制體系上，一些地勘單位還有很多漏洞存在，風險控制方面，沒有實現(xiàn)內(nèi)審、監(jiān)督紀檢等方面的信息共享，對內(nèi)部控制，整體規(guī)劃造成很大影響。

（5）尚需進一步提升流程控制水平。為了更好地加強內(nèi)部流程控制，科學(xué)防控風險，必須要充分重視業(yè)務(wù)流程圖的繪制工作。就現(xiàn)在的地勘單位而言，在工作全流程化方面還有很多不足存在，業(yè)務(wù)流程以及節(jié)點中沒有將制度要求進行固化，崗位責任以及極效評價難以得到充分落實，在管控業(yè)務(wù)風險方面還存在很多不足，難以及時的提示風險加強防控。

二、加強地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)的途徑

（1）重視內(nèi)控意識的強化。地勘單位在工作實際，應(yīng)當進一步強化風險防控意識，尤其是對于單位負責人而言，更應(yīng)當進一步強化風險防控意識，這樣才能帶動全員風險防控意識的整體提升，同時重視宣傳工作，及時報送信息，加強監(jiān)督檢查，將分類指導(dǎo)工作充分做好，在地勘單位中構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，提升內(nèi)部控制工作水平。

（2）要統(tǒng)籌抓落實。為了有效提高地勘單位內(nèi)部控制工作水平，必須要找準工作重點，抓出實效，不僅要充分重視單位內(nèi)控工作整體，還有積極尋求突破點，加強崗位制衡羽巡視審計方面的控制工作，并將監(jiān)督管理充分落實到內(nèi)部控制工作實際，提高內(nèi)部控制工作質(zhì)量。

（3）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度。完善的制度是提升地勘單位內(nèi)部控制工作實效性的關(guān)鍵，要加強對人、物、事等多方面制度建設(shè)，進而確保內(nèi)部控制工作的科學(xué)化與高效化發(fā)展。

（4）要強化流程再造。在地勘單位中加強內(nèi)部控制工作，必須要重視內(nèi)部控制工作的整體性，同時，還必須要抓好內(nèi)部控制工作的，兼顧效率與制衡，保證內(nèi)部控制工作的前瞻性，優(yōu)化工作流程，并調(diào)動全員參與，確保地勘單位內(nèi)部控制工作流程更加科學(xué)規(guī)范。

（5）要加強權(quán)力制衡監(jiān)督。針對干部輪崗建立完善的交流機制，特別應(yīng)當進一步監(jiān)督強化核心權(quán)利，對不相容崗位分離機制進一步完善，對單位內(nèi)部審計監(jiān)督職能進一步提升，對各種風險加強防控，構(gòu)建地勘單位全方位的內(nèi)控制度體系。

（6）要加大社會中介機構(gòu)監(jiān)督力度

將社會中介機構(gòu)充分利用起來，對地勘單位內(nèi)部控制工作形成良好的協(xié)助作用，提供有效的咨詢服務(wù)，推動地勘單位內(nèi)部控制建設(shè)。

（7）要加強信息化建設(shè)

現(xiàn)在信息技術(shù)的高速發(fā)展，為各項工作的開展提供了強有力的技術(shù)支撐，在地勘單位內(nèi)部控制管理工作當中，也應(yīng)當進一步加大數(shù)字化管理，將云計算大數(shù)據(jù)等先進的信息技術(shù)手段應(yīng)用其中，促進地勘單位內(nèi)部控制工作的高效化發(fā)展。

三、結(jié)束語

為了適應(yīng)新時期內(nèi)部控制工作發(fā)展需要，地勘單位應(yīng)當與時俱進，加強市場分析，并對內(nèi)部控制工作給予充分重視，研究當前內(nèi)部控制工作存在的主要問題，并采取有力措施積極解決，提升內(nèi)部控制工作水平，降低和控制各類風險，進而推動地勘單位持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉建光.財政新形勢下的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)探析[J].經(jīng)營管理者，2018，（17）：204.